商务部公告2020年第32号 关于对原产于美国的进口聚苯醚进行反补贴立案调查的公告

公开文本 此呈： 中华人民共和国商务部 中华人民共和国聚苯醚产业申请对原产于美国的进口聚苯醚产品进行反 补贴调查 中华人民共和国聚苯醚产业反补贴调查申请书 【附 件】 反补贴调查申请人： 南通星辰合成材料有限公司 申请人全权代理人： 北京市博恒律师事务所 支持申请企业： 广东瑞能新材料有限公司 东莞市川云塑胶制品有限公司 芮城县兴蓝强高分子材料科技有限公司 宁波市青湖弹性体科技有限公司 二○二○年六月二十三日 证据目录和清单 附件一： 申请人营业执照及授权委托书 附件二： 律师指派书和律师执业证明 附件三： 支持申请企业的营业执照及支持声明 附件四： 涉案企业在华关联企业情况说明 附件五： 关于国内聚苯醚市场状况的说明 附件六： 中华人民共和国海关进出口税则，2017－2019 年版 附件七： 申请人的财务数据和报表 附件八： 补贴项目附件 附件八（1）： 关于油页岩革命的若干问题 附件八（2）： 《未来能源安全蓝图》 附件八（3）： 美国能源署石油产量和价格统计 附件八（4）： 美国能源署天然气产量和价格统计 附件八（5）： 苯乙烯反倾销案最终裁定 附件八（6）： 《2016 年综合拨款法案》摘选 附件八（7）： 美国原油出口禁令解除介绍 附件八（8）： 美国《天然气法案》摘选 附件八（9）： 从美国能源监督管理委员会看美国能源管理体制 附件八（10）： 美国联邦政府向 WTO 的补贴通报 附件八（11）： 美国化石燃料补贴自述报告（向 G20 同行审议小组提交） 附件八（12）： 延迟无形钻井成本扣减的影响 附件八（13）： 2014 财年预算提案中的石油和天然气行业税收问题 附件八（14）： 2019 财年美国政府预算分析 附件八（15）： 不同类型能源的税收激励措施的价值 附件八（16）： 美国能源征税 附件八（17）： 石油和天然气税收补贴现状与分析 附件八（18）： 美国和加拿大页岩气产业政策借鉴 附件八（19）： OECD 化石燃料补贴数据库—2016 年美国各州向石油和天然气 产业提供的补贴 附件八（20）： 美国政府关于石油和天然气的其他补贴项目列表 附件八（21）： 能源税收政策：第 114 届国会议题 附件八（22）： 上游石油基础设施政府补贴对美国石油生产和全球二氧化碳排 放的影响 附件八（23）： 美国甲醇产业一瞥 附件八（24）： 美国电力工业介绍 附件八（25）： 电力法律节选 附件八（26）： 美国电力价格 附件八（27）： 欧盟电力价格 附件八（28）： 文章“美国如何进行水务管理” 附件八（29）： 美国和法国、德国的供水价格 附件八（30）： 伊利诺伊州经济发展税收减免项目介绍 附件八（31）： 伊利诺伊州企业园区税收减免项目介绍 附件八（32）： 伊利诺伊州重大商业项目税收减免项目介绍 附件八（33）： 阿肯色州投资和就业创造激励介绍 附件八（34）： 肯塔基州商业投资计划介绍 附件八（35）： 肯塔基州企业激励措施项目介绍 附件八（36）： 肯塔基州再投资激励措施项目介绍 附件八（37）： 爱荷华州高质就业项目介绍 附件八（38）： 北达科他州新产业公司税收减免项目介绍 附件一 申请人营业执照及授权委托书 附件二 律师指派书和律师执业证明 . 1 J ·. . -. -. ·’、、 一“ .. ·., - ,-．牛气 、．一，. .，·. t 雪， ＇• ， *" .. . t' 一·， 卜’’. ．． ·飞 ‘ 4 . 一．·· F··4 i r － a ； 1lftt·. . 1·• . ··… .. s ←『 1·· ． ，－ L ll － － i11· ． 蓝雄 ．、了 ‘，现 - Jl ． 男．． ． i ． －－ . 、 ·~. . 附件三 支持申请企业的营业执照及支持声明 附件四 涉案企业在华关联企业情况说明 根据沙伯基础工业有限公司（SABIC）年报披露的信息，SABIC Innovative Plastics US LLC（沙伯基础创新塑料（美国）有限 公司）是 SABIC 的全资子公司。 根据中国工商注册信息，沙伯基础创新塑料（上海）有限公 司和沙伯基础创新塑料（中国）有限公司的单一股东均是 SABIC Innovative Plastics HONGKONG Limited（沙伯基础创新塑料（香 港）有限公司）。 根据沙伯基础工业有限公司（SABIC）年报披露的信息，沙 伯基础创新塑料（香港）有限公司是 SABIC 的全资子公司。 因此，沙伯基础创新塑料（美国）有限公司与中国聚苯醚生 产企业沙伯基础创新塑料（上海）有限公司、沙伯基础创新塑料 （中国）有限公司存在关联关系，均受同一母公司 SABIC 控制。 附件五 关于国内聚苯醚市场状况的说明 非保密概要 本附件为申请人从中国石油和化学工业联合会获得的关于 国内聚苯醚市场状况的说明。本附件提供了聚苯醚产品的基本情 况，国内聚苯醚的生产、进口和需求情况，国内相关企业采购原 粉和生产改性树脂的情况，以及美国申请调查产品在中国市场的 实际销售价格。 鉴于附件正文涉及国内聚苯醚原粉的供需数据，而国内原粉 生产企业只有申请人和河北鑫宝两家企业，如果披露国内原粉的 供需数据，将会导致有关利害关系方可以估算或总体掌握申请人 的生产经营情况，故申请人申请对正文涉及的原树脂供需数据进 行保密处理。同时，为避免有关利害关系方可以推算，申请人同 时申请对改性树脂的供需数据进行保密处理。在不影响利害关系 方知情权的情况下，正文有关国内聚苯醚总产量和总需求量（即 原粉和改性树脂的合计数据），申请人不做保密处理。 鉴于正文涉及美国 SABIC 在华关联企业的聚苯醚产量数据， 以及美国 SABIC 申请调查产品在中国市场的实际市场销售价格， 为避免其他利害关系方了解这些与企业生产经营直接相关的信 息，并避免对企业造成不利影响，申请人申请对与 SABIC 有关的 生产经营数据进行保密处理，不予对外披露。 鉴于正文涉及【公司名称保密】采购原粉及生产改性树脂的 信息，为避免其他利害关系方了解这些与企业生产经营直接相关 - 1 - 的信息，并避免对企业造成不利影响，申请人申请对这家公司的 名称以及相关生产经营数据进行保密处理，不予对外披露。 因此，基于上述理由，申请人申请对证据全文进行保密处理， 不予对外披露，但申请人提供如下非保密概要： 聚苯醚,英文名称 Polyphenylene ether 或 Polyphenylene Oxide，简称 PPE 或 PPO ，是分子链中带有聚 2,6-二甲基-1,4- 苯基的高性能热塑性树脂，常温下呈粉末状或颗粒状，具有质轻、 耐高温、耐腐蚀、尺寸稳定性好、低吸水性、介电损耗率低、无 卤阻燃等优良性能，可用于注塑、挤塑、合金等，产品广泛应用 在光伏、汽车、通信、电子电器、水处理、医疗器械等领域。 聚苯醚是以苯酚和甲醇为主要原材料合成 2，6-二甲基苯酚， 然后经氧化、偶合、缩聚制得的树脂产品。正常情况下，生产 1 吨聚苯醚需要耗用 0.84-0.9 吨苯酚以及 0.9-1 吨甲醇，二者原 材料占聚苯醚生产成本的比例在 50-60%左右。 一、 国内聚苯醚的生产情况 根据产品是否经过改性，国内聚苯醚生产企业可以分为原粉 （纯树脂）生产企业和改性树脂生产企业。原粉生产企业主要有 2 家，分别是南通星辰合成材料有限公司和邯郸市峰峰鑫宝新材 料科技有限公司。改性树脂生产企业较多，主要有金发科技股份 有限公司、深圳市沃特新材料股份有限公司、广东瑞能新材料有 限公司、东莞市川云塑胶制品有限公司、沙伯基础创新塑料（上 - 2 - 海）有限公司、沙伯基础创新塑料（中国）有限公司、旭化成塑 料（广州）有限公司、旭化成塑料（上海）有限公司等。 2017 年至 2019 年，国内聚苯醚的产量情况如下： 国内聚苯醚产量统计 单位：万吨 期间 2017 年 2018 年 2019 年 原粉和改性树脂合计 7.96 9.99 10.33 二、国内聚苯醚的进口情况 美国是我国最大的聚苯醚进口国, 新加坡、欧盟、韩国、日 本、泰国、菲律宾等多个国家（地区）也向我国出口聚苯醚，但 相对分散。美国厂商主要是 SABIC Innovative Plastics US LLC （沙伯基础创新塑料（美国）有限公司，下称“SABIC 美国公司”） 1。 根据海关进口数据整理和分析，2017 年至 2019 年国内聚苯 醚产品的进口情况如下： 聚苯醚进口统计数据 单位：吨、美元、美元/吨 期间 国别 进口数量 进口金额 进口价格 中国总进口 34,993 125,470,225 3,585.58 2017 年 美国 17,271 63,258,629 3,662.71 中国总进口 38,031 140,874,003 3,704.19 2018 年 美国 19,614 67,671,423 3,450.16 中国总进口 47,717 215,429,763 4,514.74 2019 年 美国 21,848 87,229,950 3,992.58 1 沙伯基础创新塑料（美国）有限公司为沙特基础工业公司（SABIC）的子公司。 - 3 - 另外，根据了解，美国进口聚苯醚既有原粉也有改性树脂。 SABIC 美国公司对原粉市场流通控制严格，大部分只销售给其在 华的关联生产企业，由后者制成改性树脂再销售给国内下游用户， 少部分流到市场。改性树脂或通过在华的关联贸易商进口再销售 给国内下游用户，或由国内下游用户直接进口。 从目前了解的情况，SABIC 在中国设有 2 家聚苯醚改性树脂 企业，分别是沙伯基础创新塑料（上海）有限公司和沙伯基础创 新塑料（中国）有限公司。 根据海关进口数据估算，SABIC 在华关联生产企业聚苯醚改 性树脂产量如下： SABIC 在华关联生产企业改性树脂产量统计 单位：万吨 期间 2017 年 2018 年 2019 年 SABIC 【100】 【111】 【127】 在华关联生产企业 注：指数保密处理方法为，首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据 比乘以首期间的指数计算，下同。 三、国内聚苯醚的需求状况 2017 年至 2019 年，国内聚苯醚的需求量如下： 国内聚苯醚需求量统计 单位：万吨 期间 2017 年 2018 年 2019 年 原粉和改性树脂合计 11.01 12.88 14.39 四、【公司名称保密】的生产情况说明 【公司名称保密】是国内主要的聚苯醚改性树脂生产企业之 - 4 - 一。其原粉既从国内企业采购，也同时从美国进口。2017 年至 2019 年，其聚苯醚改性树脂的产量统计如下： 原粉采购及改性树脂产量统计 单位：万吨 期间 2017 年 2018 年 2019 年 国产原粉供应 【保密信息】 进口原粉 【保密信息】 改性树脂产量 【100】 【86】 【78】 五、美国聚苯醚产品在中国市场的实际销售价格 根据调研和分析，2017 年至 2019 年，美国 SABIC 聚苯醚在 中国市场上对非关联下游客户的实际销售价格如下： SABIC 聚苯醚在华实际销售价格统计（1） 单位：万元/吨 期间 SABIC 聚苯醚 2017 年 【100】 2018 年 【84】 2019 年 【64】 SABIC 聚苯醚在华实际销售价格统计（2） 单位：万元/吨 期间 SABIC 聚苯醚 2018 年上半年 【100】 2018 年下半年 【94】 2019 年上半年 【78】 2019 年下半年 【70】 注：上述价格为出厂价，为不同规格产品的平均价格。 - 5 - 附件六 中华人民共和国海关进出口税则，2017－2019 年版 中华人民共和国海关进出口税则 􀅰８６２􀅰 最惠普通增值出口 计量 监管 税则号列 货　 品　 名　 称 Ａｒｔｉｃｌｅ Ｄｅｓｃｒｉｐｔｉｏｎ (％) 税率退税 单位 条件 ３９􀆰 ０５ 初级形状的乙酸乙烯酯或其他乙烯酯聚 Ｐｏｌｙｍｅｒｓ ｏｆ ｖｉｎｙｌ ａｃｅｔａｔｅ ｏｒ ｏｆ ｏｔｈｅｒ ｖｉｎｙｌ ｅｓｔｅｒｓꎬ 合物ꎻ初级形状的其他乙烯基聚合物: ｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓꎻ ｏｔｈｅｒ ｖｉｎｙｌ ｐｏｌｙｍｅｒｓ ｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓ: 聚乙酸乙烯酯 ￣ : ￣Ｐｏｌｙ(ｖｉｎｙｌ ａｃｅｔａｔｅ): 水分散体 千克 ３９０５􀆰 １２００ ￣￣ １０ ４５ １７ ５ ￣￣Ｉｎ ａｑｕｅｏｕｓ ｄｉｓｐｅｒｓｉｏｎ 其他 千克 ３９０５􀆰 １９００ ￣￣ １０ ４５ １７ ５ ￣￣Ｏｔｈｅｒ 乙酸乙烯酯共聚物 ￣ : ￣Ｖｉｎｙｌ ａｃｅｔａｔｅ ｃｏｐｏｌｙｍｅｒｓ: 水分散体 千克 ３９０５􀆰 ２１００ ￣￣ １０ ４５ １７ ５ ￣￣Ｉｎ ａｑｕｅｏｕｓ ｄｉｓｐｅｒｓｉｏｎ 其他 千克 ３９０５􀆰 ２９００ ￣￣ １０ ４５ １７ ５ ￣￣Ｏｔｈｅｒ 聚乙烯醇 不论是否含有未水解的乙酸 千克 ３９０５􀆰 ３０００ ￣ ꎬ １４ ４５ １７ ５ ＡＢ ￣Ｐｏｌｙ(ｖｉｎｙｌ ａｌｃｏｈｏｌ)ꎬ ｗｈｅｔｈｅｒ ｏｒ ｎｏｔ ｃｏｎｔａｉｎｉｎｇ ｕｎ￣ 酯基 ｈｙｄｒｏｌｙｚｅｄ ａｃｅｔａｔｅ ｇｒｏｕｐｓ 其他 ￣ : ￣Ｏｔｈｅｒ: 共聚物 千克 ３９０５􀆰 ９１００ ￣￣ １０ ４５ １７ ５ ￣￣Ｃｏｐｏｌｙｍｅｒｓ 其他 千克 ３９０５􀆰 ９９００ ￣￣ １０ ４５ １７ ５ ￣￣Ｏｔｈｅｒ ３９􀆰 ０６ 初级形状的丙烯酸聚合物: Ａｃｒｙｌｉｃ ｐｏｌｙｍｅｒｓ ｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓ: 聚甲基丙烯酸甲酯 千克 ３９０６􀆰 １０００ ￣ ６􀆰 ５ ４５ １７ １３ ￣Ｐｏｌｙ(ｍｅｔｈｙｌ ｍｅｔｈａｃｒｙｌａｔｅ) 其他 ￣ : ￣Ｏｔｈｅｒ: 聚丙烯酰胺 千克 ３９０６􀆰 ９０１０ ￣￣￣ ６􀆰 ５ ４５ １７ ５ ＡＢ ￣￣￣Ｐｏｌｙａｃｒｙｌａｍｉｄｅ 其他 千克 ３９０６􀆰 ９０９０ ￣￣￣ ６.５ ４５ １７ ￣￣￣Ｏｔｈｅｒ ３９􀆰 ０７ 初级形状的聚缩醛、其他聚醚及环氧树 Ｐｏｌｙａｃｅｔａｌｓꎬ ｏｔｈｅｒ ｐｏｌｙｅｔｈｅｒｓ ａｎｄ ｅｐｏｘｉｄｅ ｒｅｓｉｎｓꎬ 脂ꎻ初级形状的聚碳酸酯、醇酸树脂、聚烯 ｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓꎻ ｐｏｌｙｃａｒｂｏｎａｔｅｓꎬ ａｌｋｙｄ ｒｅｓｉｎｓꎬ 丙基酯及其他聚酯: ｐｏｌｙａｌｌｙｌ ｅｓｔｅｒｓ ａｎｄ ｏｔｈｅｒ ｐｏｌｙｅｓｔｅｒｓꎬ ｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓ: 聚缩醛 ￣ : ￣Ｐｏｌｙａｃｅｔａｌｓ: 聚甲醛 千克 ３９０７􀆰 １０１０ ￣￣￣ ６􀆰 ５ ４５ １７ １３ ￣￣￣Ｐｏｌｙｏｘｙｍｅｔｈｙｌｅｎｅ(ＰＯＭ) 其他 千克 ３９０７􀆰 １０９０ ￣￣￣ ６􀆰 ５ ４５ １７ ５ ￣￣￣Ｏｔｈｅｒ 其他聚醚 ￣ : ￣Ｏｔｈｅｒ ｐｏｌｙｅｔｈｅｒｓ: 暂 聚四亚甲基醚二醇 千克 ３９０７􀆰 ２０１０ ￣￣￣ ３ ４５ １７ ５ ￣￣￣Ｐｏｌｙｔｅｔｒａｍｅｔｈｙｌｅｎｅ ｅｔｈｅｒ ｇｌｙｃｏｌ 其他 千克 ３９０７􀆰 ２０９０ ￣￣￣ ６􀆰 ５ ４５ １７ １３ ￣￣￣Ｏｔｈｅｒ 环氧树脂 千克 ３９０７􀆰 ３０００ ￣ ４５ １７ ５ ￣Ｅｐｏｘｉｄｅ ｒｅｓｉｎｓ 暂 初级形状溴质量 或进口 价 千克 ３９０７􀆰 ３０００ ０１ ≥１８％ ＣＩＦ > ４ ４５ １７ ５ Ａ Ｅｐｏｘｉｄｅ ｒｅｓｉｎｓꎬｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓꎬｃｏｎｔａｉｎｉｎｇ ≥１８％ 美元 吨的环氧树脂 如溶于溶剂 ３８００ / ( ꎬ ｂｙ ｗｅｉｇｈｔ ｏｆ ｂｒｏｍｉｎｅꎬ ｏｒ ｉｍｐｏｒｔ ＣＩＦ ｐｒｉｃｅ >３８００ 以纯环氧树脂折算溴百分比含量 ) ＵＳＤ / ｔｏｎ ( Ｉｆ ｄｉｓｓｏｌｖｅｄ ｉｎｔｏ ｓｏｌｕｔｉｏｎｓꎬ ｃｏｎｖｅｒｔ ｔｈｅ ｃｏｎｔｅｎｔ ｐｅｒｃｅｎｔａｇｅ ｏｆ ｂｒｏｍｉｎｅ ｂｙ ｐｕｒｅ ｅｐｏｘｙ ｒｅｓｉｎ) 初级形状的环氧树脂 溴重量百分比含量在 千克 ３９０７􀆰 ３０００ ９０ ( ６􀆰 ５ ４５ １７ ５ ＡＢ Ｅｐｏｘｉｄｅ ｒｅｓｉｎｓꎬ ｉｎ ｐｒｉｍａｒｙ ｆｏｒｍｓꎬ ｃｏｎｔａｉｎｉｎｇ<１８％ ｂｙ 以下 １８％ ) ｗｅｉｇｈｔ ｏｆ ｂｒｏｍｉｎｅ 暂 聚碳酸酯 千克 ３９０７􀆰 ４０００ ￣ ３ ４５ １７ １３ ￣Ｐｏｌｙｃａｒｂｏｎａｔｅｓ 醇酸树脂 千克 ３９０７􀆰 ５０００ ￣ １０ ４５ １７ ５ ＡＢ ￣Ａｌｋｙｄ ｒｅｓｉｎｓ 聚对苯二甲酸乙二酯 ￣ : ￣Ｐｏｌｙ(ｅｔｈｙｌｅｎｅ ｔｅｒｅｐｈｔｈａｌａｔｅ): 粘数在 毫升 克或以上 ￣￣ ７８ / : ￣￣Ｈａｖｉｎｇ ａ ｖｉｓｃｏｓｉｔｙ ｎｕｍｂｅｒ ｏｆ ７８ ｍｌ / ｇ ｏｒ ｈｉｇｈｅｒ: 切片 千克 ３９０７􀆰 ６１１０ ￣￣￣ ６.５ ４５ １７ ￣￣Ｉｎ ｔｈｅ ｆｏｒｍ ｏｆ ｓｌｉｃｅｓ ｏｒ ｃｈｉｐｓ 其他 千克 ３９０７􀆰 ６１９０ ￣￣￣ ６.５ ４５ １７ ￣￣￣Ｏｔｈｅｒ 其他 ￣￣ : ￣￣Ｏｔｈｅｒ: 切片 千克 ３９０７􀆰 ６９１０ ￣￣￣ ６.５ ４５ １７ ￣￣￣Ｉｎ ｔｈｅ ｆｏｒｍ ｏｆ ｓｌｉｃｅｓ ｏｒ ｃｈｉｐｓ 其他 千克 ３９０７􀆰 ６９９０ ￣￣￣ ６.５ ４５ １７ ￣￣￣Ｏｔｈｅｒ 暂 聚乳酸 千克 ３９０７􀆰 ７０００ ￣ ３ ４５ １７ ５ ￣Ｐｏｌｙ(ｌａｃｔｉｃ ａｃｉｄ) 其他聚酯 ￣ : ￣Ｏｔｈｅｒ ｐｏｌｙｅｓｔｅｒｓ: 中华人民共和国海关进口税则 第七类 　 􀅰 ３３２ 􀅰 最惠 普通 增值 出口 计量 监管 税则号列 货 品 名 称 条件 ArticleDescription 　 　 　 (％) 税率 退税 单位 其他初级形状的纯聚氯乙烯 纯指未掺其 千克 ３９０４􀆰１０９０９０ ( ６􀆰５４５ １７ １３ Otherpoly (vinylchloride)(notmixed 他物质 ) withanyothersubstances) 其他聚氯乙烯 : ( ): Ｇ未塑化 千克 ＧOtherpolyvinylchloride ３９０４􀆰２１００ ＧＧ已塑化 ６􀆰５４５ １７ １３ 千克 ＧＧNonＧplasticized ３９０４􀆰２２００ ＧＧ氯乙烯 乙酸乙烯酯共聚物 ６􀆰５４５ １７ １３ 千克 ＧＧPlasticized ３９０４􀆰３０００其他氯乙烯共聚物 Ｇ Ｇ ９ ４５ １７ ５ 千克 ＧVinylchlorideＧvinylacetatecopolymers ３９０４􀆰４０００偏二氯乙烯聚合物 Ｇ １２ ４５ １７ ５ 千克 ＧOthervinylchloridecopolymers ３９０４􀆰５０００偏二氯乙烯 Ｇ 氯乙烯共聚树脂 ６􀆰５４５ １７ ５ 千克 ＧVinylidenechloridepolymers ? ? ? ? ３９０４􀆰５０００１０ 其他偏二氯乙烯聚合物－ ６．５４５ １７ ５ 千克 Vinylidene Chloride － Vinyl ChloＧ , ３９０４􀆰５０００９０ 氟聚合物 ６．５４５ １７ ５ rideOthervin? Copyollidenechlorideymer? Resinpolymers inpriＧ : : Ｇ聚四氟乙烯 千克 ＧFluoroＧmaryformspolymers ３９０４􀆰６１００ ＧＧ其他 １０ ４５ １７ １３ 千克 ＧＧPolytetrafluoroethylene ３９０４􀆰６９００ ＧＧ其他 ６􀆰５４５ １７ １３ 千克 ＧＧOther ３９０４􀆰９０００ Ｇ １０ ４５ １７ ５ ＧOther ３９􀆰０５ 初级形状 的 乙 酸 乙 烯 酯 或 其 他 乙 烯 酯 聚 PolymersofvinylacetateorofothervinylesＧ 合物;初级形状的其他乙烯基聚合物: ters,inprimaryforms;othervinylpolymers 聚乙酸乙烯酯 inprimaryforms: : ( ): Ｇ水分散体 千克 ＧPolyvinylacetate ３９０５􀆰１２００ ＧＧ其他 １０ ４５ １７ ５ 千克 ＧＧInaqueousdispersion ３９０５􀆰１９００ ＧＧ乙酸乙烯酯共聚物 １０ ４５ １７ ５ ＧＧOther : : Ｇ水分散体 千克 ＧVinylacetatecopolymers ３９０５􀆰２１００ ＧＧ其他 １０ ４５ １７ ５ 千克 ＧＧInaqueousdispersion ３９０５􀆰２９００ ＧＧ聚乙烯醇 不论是否含有未水解的乙酸酯 １０ ４５ １７ ５ 千克 ＧＧOther ３９０５􀆰３０００ Ｇ , １４ ４５ １７ AB ＧPoly(vinylalcohol),whetherornotconＧ 基 tainingunhydrolyzedacetategroups 其他 : : Ｇ共聚物 千克 ＧOther ３９０５􀆰９１００ ＧＧ其他 １０ ４５ １７ ５ 千克 ＧＧCopolymers ３９０５􀆰９９００ ＧＧ １０ ４５ １７ ５ ＧＧOther ３９􀆰０６ 初级形状的丙烯酸聚合物: Acrylicpolymersinprimaryforms: 聚甲基丙烯酸甲酯 千克 ( ) ３９０６􀆰１０００其他 Ｇ ６􀆰５４５ １７ １３ ＧPoly methylmethacrylate : : Ｇ 聚丙烯酰胺 千克 ＧOther ３９０６􀆰９０１０ ＧＧＧ其他 ６．５４５ １７ 千克 AB ＧＧＧPolyacrylamide ３９０６􀆰９０９０ ＧＧＧ ６．５４５ １７５,１３ ＧＧＧOther ３９􀆰０７ 初级形 状 的 聚 缩 醛、其 他 聚 醚 及 环 氧 树 Polyacetals,other polyethersandepoxide 脂;初级形状的聚碳酸酯、醇酸树脂、聚烯 resins,inprimaryforms;polycarbonates, 丙基酯及其他聚酯: alkydresins,polyallylestersandotherpolyＧ 聚缩醛 esters,inprimaryforms: : : Ｇ 聚甲醛 千克 ＧPolyacetals ( ) ３９０７􀆰１０１０ ＧＧＧ聚甲醛 均聚聚甲醛及改性聚甲醛除外 ６􀆰５４５ １７ １３ 千克 ＧＧＧPolyoxymethylenePOM ( ) ( ), ３９０７􀆰１０１０１０ 其他聚甲醛 ６．５４５ １７ １３ 千克 Polyoxymethylene POM otherthanhoＧ ( ) ３９０７􀆰１０１０９０ 其他 ６．５４５ １７ １３ 千克 OthermoPOMandmodificationofPOMpolyoxymethylenePOM ３９０７􀆰１０９０ ＧＧＧ共聚聚甲醛 改性聚甲醛除外 ６􀆰５４５ １７ ５ 千克 ＧＧＧOther ( ) , ３９０７􀆰１０９０１０ 其他聚缩醛 ６．５４５ １７ ５ 千克 Polyformaldehydeotherthanmodification ３９０７􀆰１０９０９０ 其他聚醚 ６．５４５ １７ ５ ofPOMOtherpolyacetals : : 暂 Ｇ 聚四亚甲基醚二醇 千克 ＧOtherpolyethers ３９０７􀆰２０１０ ＧＧＧ其他 ３ ４５ １７ ５ 千克 ＧＧＧPolytetramethyleneetherglycol ３９０７􀆰２０９０ ＧＧＧ环氧树脂 ６􀆰５４５ １７ １３ 千克 ＧＧＧOther ３９０７􀆰３０００暂 初级形状 Ｇ 溴 质 量 或 进 口 价 ４５ １７ ５ 千克 ＧEpoxideresins , , ３９０７􀆰３０００ ０１ 美元 吨的环氧树脂≥１８％ 如溶于溶剂CIF 以＞ ４ ４５ １７ ５ A EpoxideresinsinprimaryformscontaiＧ / ( , , ３８００纯环氧树脂折算溴百分比含量 ning≥１８％byweightofbromine orimＧ ) portCIFprice＞３８００USD/ton (IfdisＧ solvedintosolutions,convertthecontent 初级形状的环氧树脂 溴重量百分比含量在 千克 percentageofbrominebypureepoxyresＧ ( , , ３９０７􀆰３０００９０ 以下 ６􀆰５４５ １７ ５ ABin Ep)oxideresins inprimaryforms contaiＧ １８％ ) ning＜１８％byweightofbromine 暂 聚碳酸酯 千克 ３９０７􀆰４０００ Ｇ醇酸树脂 ３ ４５ １７ １３ 千克 ＧPolycarbonates AB ３９０７􀆰５０００聚对苯二甲酸乙二酯 Ｇ １０ ４５ １７ ５ ＧAlkydresins : ( ): Ｇ粘数在 毫升 克或以上 ＧPolyethyleneterephthalate / : / ＧＧ切片 ７８ 千克 ＧＧHavingaviscositynumberof７８ml g ３９０７􀆰６１１０ ＧＧＧ其他 ６．５４５ １７ １３ 千克 ＧＧIntheformofslicesorchiorhigher: ps ３９０７􀆰６１９０ ＧＧＧ其他 ６．５４５ １７ １３ ＧＧＧOther : : ＧＧ切片 千克 ＧＧOther ３９０７􀆰６９１０ ＧＧＧ其他 ６．５４５ １７ １３ 千克 ＧＧＧIntheformofslicesorchips ３９０７􀆰６９９０暂 ＧＧＧ聚乳酸 ６．５４５ １７ １３ 千克 ＧＧＧOther ( ) ３９０７􀆰７０００ Ｇ其他聚酯 ３ ４５ １７ ５ ＧPolylacticacid Ｇ : ＧOtherpolyesters: 关于调整增值税税率的通知 简体  |   繁体  |   English 客户端 微博 微信 邮箱 本站热词： 营改增 放管服 小微企业 出口退税 便民服务 总局概况 信息公开 新闻发布 税收政策 纳税服务 税务视频 互动交流 您所在的位置： 首页  >  税收政策  >  最新文件 财政部 税务总局 关于调整增值税税率的通知 财税〔2018〕32号 【字体：大 中 小】 打印本页 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下： 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。  二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。 三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。 四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率 为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。 五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率 征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产 企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。 调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为 退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。 六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以 本通知为准。 七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作， 确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。 财政部 税务总局 2018年4月4日 网站纠错 相关链接 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3377945/content.html[2018-07-04 15:09:44] 附件七 申请人的财务数据和报表 非保密概要 本附件提供了本案申请人2017年至2019年同类产品的生产 能力、产量、开工率、库存、销售数量、销售收入、销售价格、 销售成本、税前利润、投资收益率、工资就业以及劳动生产率等 数据。同时，该附件还提供了申请人在2017年至2019年期间的相 关财务报表。 鉴于申请人同类产品的相关数据以及财务报表涉及企业商 业秘密，这些数据的披露将造成严重不利影响，故申请保密不再 列出。申请人以指数形式表示同类产品相关经济指标的合计或 加权平均数据的变化趋势，首期间2017年的指数设定为100， 之后各期间按照与2017年的实际数据比乘以2017年的指数计 算。 - 7 - 申请人南通星辰合成材料有限公司 相关经济、财务指标表 1、在下列每一期间聚苯醚的产能、产量和开工率数据 单位：吨 期间 产能 产量 开工率 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【200】 【176】 【88】 2019 年 【200】 【152】 【76】 注：开工率＝产量/产能。 2、在以下每一期间聚苯醚的国内销售数量、国内销售收入（不含税）和销售价格数据 单位：吨、元、元/吨 期间 国内销售数量 国内销售收入 平均内销价格 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【161】 【202】 【125】 2019 年 【138】 【137】 【99】 注：平均内销价格＝国内销售收入 / 国内销售数量。 3、在下列每一期间聚苯醚的期末库存数据 单位：吨 期间 期末库存 2017 年 【100】 2018 年 【460】 2019 年 【837】 4、在下列每一期间聚苯醚分摊的税金及附加数据 单位：元 公司主营业务 聚苯醚 分摊 公司主营业务 聚苯醚 期间 收入 国内销售收入 比例 税金及附加 分摊的税金及附加 2017 年 【100】 【100】 【100】 【100】 【100】 2018 年 【191】 【202】 【106】 【198】 【209】 2019 年 【135】 【137】 【101】 【161】 【163】 注：（1）分摊比例=聚苯醚国内销售收入 / 公司主营业务收入； （2）聚苯醚分摊的税金及附加=公司主营业务税金及附加 * 分摊比例。 1 / 4 南通星辰财务数据 5、在下列每一期间公司的期间费用 单位：元 期间 销售费用 管理费用 财务费用 合计 2017 年 【100】 【100】 【100】 【100】 2018 年 【63】 【119】 【97】 【96】 2019 年 【125】 【269】 【135】 【211】 6、在下列每一期间聚苯醚分摊的期间费用 单位：元 公司主营业务 聚苯醚 分摊 公司期间费用 聚苯醚 期间 收入 内销收入净额 比例 合计 分摊的期间费用 2017 年 【100】 【100】 【100】 【100】 【100】 2018 年 【191】 【202】 【106】 【96】 【102】 2019 年 【135】 【137】 【101】 【211】 【214】 注：（1）分摊比例=聚苯醚国内销售收入 / 公司主营业务收入； （2）聚苯醚分摊的期间费用 = 公司期间费用合计*分摊比例。 7、在下列每一期间聚苯醚的税前利润数据 单位：元 聚苯醚 聚苯醚 聚苯醚分摊的 聚苯醚分摊的 聚苯醚 期间 国内销售收入 国内销售成本 税金及附加 期间费用 税前利润 2017 年 【100】 【100】 【100】 【100】 【100】 2018 年 【202】 【182】 【209】 【102】 【259】 2019 年 【137】 【153】 【163】 【214】 【91】 注：聚苯醚税前利润=聚苯醚国内销售收入–聚苯醚国内销售成本–聚苯醚分摊的税金及附加-聚苯醚 分摊的期间费用； 8、在下列每一期间聚苯醚的投资收益率数据 单位：元 期间 聚苯醚平均投资额 聚苯醚税前利润 投资收益率 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【167】 【259】 【155】 2019 年 【213】 【91】 【43】 注：（1）投资收益率＝聚苯醚税前利润 / 聚苯醚平均投资额； （2）聚苯醚平均投资额 = 平均资产总额 * 聚苯醚生产成本 / 所有产品生产成本； （3）平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2。 2 / 4 南通星辰财务数据 9、在下列每一期间聚苯醚与活动经营有关的现金净流量数据。 单位：元 期间 公司现金流入量 公司现金流出量 公司现金净流量 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【180】 【221】 【56】 2019 年 【86】 【114】 【-2】 单位：元 聚苯醚分摊的 聚苯醚分摊的 聚苯醚分摊的 期间 现金流入量 现金流出量 现金净流量 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【191】 【237】 【85】 2019 年 【87】 【132】 【-18】 注：（1）现金净流量＝现金流入量－现金流出量； （2）聚苯醚分摊的现金净入量根据聚苯醚内销售收入占公司营业收入比例分摊，聚苯 醚分摊的现金流出量根据聚苯醚生产成本占公司总生产成本的比例分摊。 10、 在下列每一期间与聚苯醚生产运营有关的工资和就业情况 单位：元；人；元/人 期间 工资总额 就业人数 人均工资 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【142】 【111】 【128】 2019 年 【162】 【109】 【148】 注：人均工资=工资总额/就业人数。 11、 在下列每一期间与聚苯醚的劳动生产率情况 单位：吨/人 期间 劳动生产率 2017 年 【100】 2018 年 【158】 2019 年 【140】 注：劳动生产率 = 产量 / 就业人数。 3 / 4 南通星辰财务数据 12、 在下列每半年期间聚苯醚的国内销售数据。 单位：吨、元、元/吨 期间 国内销售数量 国内销售收入 平均价格 国内销售成本 单位销售成本 2018 年上半年 【100】 【100】 【100】 【100】 【100】 2018 年下半年 【107】 【114】 【107】 【110】 【103】 2019 年上半年 【70】 【66】 【95】 【71】 【102】 2019 年下半年 【107】 【79】 【74】 【105】 【99】 4 / 4 南通星辰财务数据 附件八 补贴项目附件 (1) 关于油页岩革命的若干问题 (2) 《 未 来 能 源 安 全 蓝 图 》 (3) 美 国 能 源 署 石 油 产 量 和 价 格 统 计 数据来源：https://www.eia.gov/dnav/pet/xls/PET_CRD_CRPDN_ADC_MBBL_A.xls Back to Contents Data 1: Crude Oil Production Sourcekey MCRFPUS1 MCRFPP11 MCRFPFL1 MCRFPNY1 MCRFPPA1 MCRFPVA1 MCRFPWV1 East Coast (PADD 1) Florida Field New York Field Pennsylvania Field Virginia Field West Virginia Field U.S. Field Production Field Production of Production of Crude Production of Crude Production of Crude Production of Crude Production of Crude of Crude Oil Crude Oil (Thousand Oil (Thousand Oil (Thousand Oil (Thousand Oil (Thousand Oil (Thousand Date (Thousand Barrels) Barrels) Barrels) Barrels) Barrels) Barrels) Barrels) 2011 2068316 7986 2023 375 3431 11 2146 2012 2385703 9398 2135 362 4319 9 2573 2013 2734901 15096 2174 366 5307 10 7239 2014 3207209 19775 2227 356 6849 14 10330 2015 3445138 21164 2208 286 7088 11 11572 2016 3235183 16075 1934 225 6272 7 7636 2017 3413417 18145 1923 184 6562 7 9469 2018 4011521 20160 1839 221 6478 5 11618 2019 4464530 24839 1784 221 6324 4 16506 数据来源：https://www.eia.gov/dnav/pet/xls/PET_PRI_SPT_S1_A.xls Back to Contents Data 1: Crude Oil Sourcekey RWTC RBRTE Cushing, OK WTI Europe Brent Spot Spot Price FOB Price FOB (Dollars Date (Dollars per Barrel) per Barrel) 2011 94.88 111.26 2012 94.05 111.63 2013 97.98 108.56 2014 93.17 98.97 2015 48.66 52.32 2016 43.29 43.64 2017 50.8 54.13 2018 65.23 71.34 2019 57 -40% (4) 美 国 能 源 署 天 然 气 产 量 和 价 格 统 计 数据来源：https://www.eia.gov/dnav/ng/xls/NG_PROD_SUM_DC_NUS_MMCF_A.xls Back to Contents Data 1: U.S. Natural Gas Gross Withdrawals and Production NGM_EPG0_FGS_NUS Sourcekey N9010US2 N9011US2 N9012US2 _MMCF N9050US2 U.S. Natural Gas U.S. Natural Gas U.S. Natural Gas U.S. Natural Gas Gross Withdrawals Gross Withdrawals Gross Withdrawals U.S. Natural Gas Gross Withdrawals from Gas Wells from Oil Wells from Shale Gas Marketed Production Date (MMcf) (MMcf) (MMcf) (Million Cubic Feet) (MMcf) 2011 28479026 12291070 5907919 8500983 24036352 2012 29542313 12504227 4965833 10532858 25283278 2013 29522551 10759545 5404699 11932524 25562232 2014 31405381 10123418 5999955 13974936 27497754 2015 32914647 9371281 6537627 15819319 28772044 2016 32591578 7287858 6385120 17847539 28400049 2017 33292113 6161420 6217438 19927602 29203550 2018 37129374 6350001 6275713 23550471 32823295 2019 40694759 36188467 43% 数据来源：https://www.eia.gov/dnav/ng/xls/NG_PRI_SUM_DCU_NUS_A.xls Back to Contents Data 1: U.S. Natural Gas Prices Sourcekey N9190US3 N3035US3 U.S. Natural Gas United States Natural Wellhead Price Gas Industrial Price (Dollars per (Dollars per Thousand Cubic Thousand Cubic Date Feet) Feet) 2011 3.95 5.13 2012 2.66 3.88 2013 4.64 2014 5.62 2015 3.93 2016 3.51 2017 4.08 2018 4.21 2019 3.91 -24% （5） 苯 乙 烯 反 倾 销 案 最 终 裁 定 附件 中华人民共和国商务部关于原产于韩国、台湾地区和 美国的进口苯乙烯反倾销调查的最终裁定 根据《中华人民共和国反倾销条例》（以下称《反倾销 条例》）的规定，2017 年 6 月 23 日，商务部（以下称调查 机关）发布 2017 年第 31 号公告，决定对原产于韩国、台湾 地区和美国的进口苯乙烯进行反倾销立案调查。 调查机关对被调查产品是否存在倾销和倾销幅度、被调 查产品是否对中国大陆苯乙烯产业造成损害及损害程度以 及倾销与损害之间的因果关系进行了调查。根据调查结果和 《反倾销条例》的规定，调查机关作出最终裁定如下： 一、调查程序 （一）立案及通知。 1．立案。 2017 年 5 月 25 日，新阳科技集团有限公司、天津大沽 化工股份有限公司、江苏利士德化工有限公司、常州东昊化 工有限公司、宁波科元塑胶有限公司及山东晟原石化科技有 限公司（以下称申请企业）代表中国大陆苯乙烯产业，正式 向调查机关提起对原产于韩国、台湾地区和美国的苯乙烯进 行反倾销调查的申请。山东菏泽玉皇化工有限公司、中国石 1    公司的倾销幅度。 美国公司 关于美国公司倾销幅度计算中影响价格可比性的非市 场情况 本案申请人主张，被调查产品苯乙烯的主要原材料为苯 和乙烯，主要燃料动力为电、天然气等，上述原材料和燃料 动力等生产要素投入占苯乙烯总生产成本的比例在 80%-90% 左右，对苯乙烯的成本和价格具有重大影响。 申请人认为，由于美国政府通过立法、产业政策、出让 国有资源的开采权、各种扶持措施等方法，在资源配置中发 挥了重要的影响，实现了对石油、天然气、电力等战略性和 基础性行业的干预、控制、限制和管理，造成同类产品的原 材料、能源等生产要素，以及包括同类产品在内的石化产业 都存在市场扭曲的情形。这些非市场状况导致同类产品生产 成本和价格不可比。因此，申请人要求调查机关对本案中影 响美国被调查产品倾销幅度计算的非市场状况进行调查，以 确保认定正常价值中所使用的生产成本和价格数据未受市 场扭曲，具有可比性。 美国利安德化学品公司、美国华美苯乙烯公司、INEOS Styrolution America LCC、美洲苯乙烯公司等美国利害关系方 在对申请人申请的评论意见中提出，本案申请人提出的“非市 场状况”调查申请缺乏中国反倾销法律的法律支持，申请人申 46    请的调查对象与苯乙烯反倾销案并无关联性，超出了本案的 涉案“进口产品”范围，且“非市场状况”并不属于计算倾销幅 度时对正常价值进行价格调整的考量因素。 调查机关对上述意见进行了审查，调查机关认为，苯和 乙烯为本案被调查产品的主要原材料，在生产苯乙烯过程中 需要消耗电或者天然气等燃料动力。苯、乙烯、电以及天然 气等生产要素的成本和价格对最终产品苯乙烯的成本和价 格有重大影响。 《中华人民共和国对外贸易法》第四十一条规定，其他 国家或者地区的产品以低于正常价值的倾销方式进入我国 市场，对已建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害 威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，国家可以采取 反倾销措施，消除或者减轻这种损害或者损害的威胁或者阻 碍。《中华人民共和国反倾销条例》第三条规定，倾销，是 指在正常贸易过程中进口产品以低于其正常价值的出口价 格进入中华人民共和国市场。对倾销的调查和确定，由商务 部负责。 根据上述规定，对申请人在申请书中指出的可能影响正 常价值计算的因素，调查机关进行了调查。 申请人主张的美国市场中存在的非市场因素有可能影 响本案被调查产品苯乙烯的主要生产要素投入，进而影响苯 乙烯的成本和价格。在本案中，调查机关决定对这些可能影 47    响正常价值计算的因素进行调查，以确保对倾销幅度的计算 符合有关法律法规的规定。 经过初步审查，调查机关发现，美国通过专门的政府或 公共部门对石油、天然气和电力资源实施各个方面的管制和 限制措施，包括通过立法和政策制订推行专门的产业规划和 战略、提供技术研发和生产投资等方面的扶持措施、实施市 场准入和进出口管制政策、对石油和天然气价格进行干预和 限制等措施。通过这些措施全方位加强对能源行业的管理、 约束和激励，以实现对石油、天然气、电力等战略性资源的 整体规划和高度控制，这些措施影响了石油、天然气、电力 等能源市场的供求关系和价格水平。 1. 美国政府部门或公共部门对石油、天然气等资源的管 理和限制。 经过初步审查，调查机关发现，美国政府通过立法、产 业政策、出让国有资源的开采权、各种扶持措施等方法，在 资源配置中发挥了重要的影响，实现了对石油、天然气、电 力等战略性和基础性行业的干预、控制、限制和管理。并通 过《天然气政策法案》、《原油暴利税法》、《能源政策法案》、 《纳税人减负法案》，《矿产租赁法》，《美国联邦陆上石油和 天然气租赁改革法》，《外大陆架土地法》，《多项矿产开发法》； 《国家环境政策法》；《联邦土地政策和管理法》；《联邦石油 和天然气专营权管理法》,《联邦石油和天然气税的简化和公 48    平法》等法案对石油天然气等能源进行管理。 根据美国相关利害关系方的答卷，美国对石油天然气等 资源进行管制、限制的政府部门或公共部门包括环境保护署、 土地管理局、安全与环境执法局、海洋能源管理局、联邦能 源管理委员会、管道及危险材料安全管理局等部门。 在研发方面，美国通过美国天然气研究院（GTI）、美国 联邦能源管理委员会（FERC）及其下属机构“美国联邦能源 管理委员会研究中心”、桑迪亚国家实验室（Sandia National Laboratories）、美国能源部化石能源办公室等部门对石油天 然气产业进行研发投入，帮助美国产业获得先进技术。 2. 石油、天然气产业规划和战略的实施及影响。 在本案调查过程中，为了解作为苯乙烯主要原材料来源 的石油和天然气行业产业规划、法律法规、政策，以及这些 文件的实施可能对美国能源生产企业经营活动、生产成本及 美国能源市场价格造成的影响，特别是美国政府通过上述各 项政策目标对能源领域的资源配置产生的具体影响，调查机 关在问卷中列出了一些具体问题，但所有美国应诉企业均以 “不是美国油气生产商”或“商务部所要求的信息极其宽泛且 非常不具体，应诉企业无法回答上述问题”为由，未予回答， 也未提交任何证明文件。应诉企业对被调查产品所属行业分 类的问题也没有做出回答。此外，美国其他利害关系方也未 答卷或回应。据此，调查机关无法通过答卷得到被调查产品 49    行业的有关情况、被调查产品行业与其原上游材料行业的关 系、能源产业政策的影响以及对被调查产品可能产生的影响。 调查机关决定在初裁中，暂根据《反倾销条例》第二十一条 的规定，在已经获得的事实和可获得的最佳信息基础上，对 上述各方面进行审查和评估。 经过初步审查，调查机关在调查中发现，美国政府对包 括石油、天然气在内的能源行业，有着全面、系统的产业规 划，美国政府通过立法、政策制订的方式，包括将页岩油和 页岩气作为新兴战略资源、进行出口管制和价格管制等，不 断加强对能源行业的管理、约束和激励，以实现对石油、天 然气等战略性资源的整体规划和高度控制，影响了资源配置， 推动了美国石油、天然气产量增长，降低了产品价格。 在立法上，美国制订了一系列法律、法规、法令、政策 性文件以实现对能源行业的管理、约束和激励。70 年代起即 制订多部法案，包括 1978 年《天然气政策法案》、1980 年 《原油暴利税法》、1992 年《能源政策法案》、1997 年《纳 税人减负法案》，通过各种补贴政策税收减免来扶持页岩气、 页岩油等非常规能源的开发和生产。随后，进入本世纪，美 国政府对能源行业的管理和约束全面加强，2005 年制订《能 源政策法案》，明确将油页岩作为新兴战略资源的地位，指 令能源部协调促进油页岩资源商业性开发，对相关油气公司 进行税费减免等诸多优惠。2007 年制订了《能源独立和安全 50    法案》，2009 年制订了《复兴与再投资法案》，2009 年制订 了《美国清洁能源安全法》等，对行业具有指导意义，明确 规定支持增加石油天然气生产供应，减少对进口石油的依赖。 2011 年，美国联邦政府发布《未来能源安全蓝图》，再次强 调能源行业的战略意义，并提出三大战略以确保美国未来能 源供应和安全：一是增加国内油气开发和生产，引领全球能 源清洁、安全供应；二是向消费者提供更多选择，降低成本 支出和能源消费；三是鼓励清洁能源技术创新，此外还通过 “识别公有土地的开采区域”、“为油气生产提供激励机制”、 “制订区域发展战略”、“鼓励负责任的天然气开发行为”等规 定鼓励开发、降低企业开采成本、促进资源向能源开发开采 和生产领域流动。同时，政府专门设立相应的政府机关来对 这些行为进行监督和管理，包括进行授权认证、兑现鼓励措 施等。此外，美国联邦、州和各级政府还存在很多向高风险 勘探的生产者以及小型生产者实施所得税减免等相关法律 和优惠政策。 美国的能源行业的产业规划对美国能源行业发展、资源 配置，能源生产企业经营活动和生产成本，市场供给和市场 价格影响显著，尤其是 2005 年明确页岩油和页岩气的新兴 战略资源之后，美国石油和天然气的产量均大幅增长。根据 美国能源署的统计，石油产量由 2005 年的 18.92 亿桶增至 2016 年的 32.41 亿桶，增长了 71.32%，天然气产量由 2005 51    年 2346 万 MMCF（百万立方英尺）增至 2016 年的 3264 万 MMCF（百万立方英尺），增长了 39.13%。波士顿资产管理 有限责任公司发布的报告《一个时代的结束：石油峰值论的 终结》指出，2009 年石油行业的投资较 20 年前增长了 5-6 倍。 3. 政府在技术研发和生产投资等方面的扶持措施。 经过初步审查，调查机关发现，美国政府在技术研发和 生产投资等方面的扶持措施实现了油气行业的工厂化和规 模化生产，进而影响和干预了石油和天然气行业以及下游相 关产业的资源配置及生产，对油气能源市场价格产生了巨大 影响。 （1）美国政府在基础性技术研发方面的扶持措施。 美国能源战略中的一个重要部分就是通过基础性技术 研发，促进能源开发和开采，以提高包括石油和天然气在内 的能源产量，降低开采成本和价格。为了实现这一目的，美 国政府采取了各种扶持措施，具体包括成立专门机构、提供 大量财政支持和推行特殊鼓励政策等。 ①机构上，如前所述，美国政府成立并资助美国联邦能 源管理委员会研究中心和美国天然气研究院，邀请多所大学、 研究机构和私营的石油天然气公司进行联合研究，推动“东部 页岩气项目”，支持政府能源产业目标和战略。随后，研究中 心成功研发页岩气大型水力压裂技术，极大提高了非常规能 52    源的开发效率，随后向众多美国国内公司推行相关开采技术， 经广泛运用，显著降低了开采成本，使得页岩油气得以进入 规模化和商业化轨道，产量大幅增加。 此外，美国能源部还成立了石油技术转让委员会(PTTC) , 通过其所属的全国 10 个技术中心将先进技术转让给小企业， 每年召开 100 多次技术研讨会帮助小企业消化吸收先进技术， 转化为生产力。 ②政府提供大量资金支持。 在美国政府的支持下，美国能源部设立了多项专项基金， 支持能源技术研发和运用，包括支持研究机构和中小型技术 公司开展新技术研究。在专项基金的资助下，美国能源部所 属的 Sandia 国家实验室很快研发出包括微地震成图、页岩及 煤层水力压裂等技术；在美国能源部和美国联邦能源管理委 员会的共同资助下，德克萨斯州天然气公司 Mitchell Energy 成功完钻第一口页岩气水平井；在政府的资助下，Mitchell Energy 公司研发了具有经济效益的滑溜水压裂技术，作为核 心技术被广泛运用于页岩气开发。这些先进技术的规模化应 用提高了页岩气井产量，降低了开采成本，使页岩气生产规 模迅速扩大。 公司答卷称，2004 年，美国政府开始新一轮的基金资助， 《美国能源法案》规定，政府将在未来 10 年内每年投资 4500 万美元用于包括页岩气在内的非常规天然气研发。从 20 世 53    纪 80 年代至今，美国能源部、美国联邦能源管理委员会等 多个政府部门先后投入了 60 多亿美元用于非常规气的勘探 开发，其中用于培训和研究的费用近 20 亿美元，后来诸多 技术突破都得益于这些研究。其间，美国政府资助研发的技 术主要包括：水平井钻井技术、水平井多段压裂技术、清水 压裂技术和近期出现的同步压裂技术，这些先进技术的规模 化应用提高了页岩气井产量，降低了开采成本，使页岩气生 产进入了工厂化、规模化开发阶段。且由于页岩气的产量增 加，促使原油价格下降。 ③推行特殊鼓励政策。 根据美国政府向世贸组织提交的补贴通报，美国政府在 能源开采方面，向企业提供了大量特殊优惠政策。 1977 年，美国政府颁布《能源部组织法》（Department of Energy Organization Act）,授权能源部化石能源办公室负责化 石能源研究开发项目，其中一项任务就是开发化石能源技术 并使之商业化运作，根据美国政府披露的数据，2013 年和 2014 年用于天然气技术研究开发的经费分别为 1390 万美元 和 2060 万美元。 2005 年，美国政府修改能源政策条例（Energy Policy Act）， 授权能源部可以向使用包括高级化石技术、高效能源技术以 及其他高级技术的商业项目提供贷款担保，其目的是鼓励高 级能源技术的商业化使用，根据美国政府披露的数据，2014 54    年该项目的支付金额为 2000 万美元。 根据 1986 年美国税收法典（Internal Revenue Code）的 授权，为鼓励和发展国内石油、天然气和煤矿资源，美国政 府对石油、天然气和其他燃料研究开发费用实施税收减免， 允许对国内油气的投资、无形钻井成本进行所得税减免，根 据美国政府披露的数据，2013 年和 2014 年该项目的税收减 免额分别为 5.5 亿美元和 2.4 亿美元。 （2）美国政府在生产投资方面的扶持措施。 美国政府为了实现前述能源战略，对能源企业的生产投 资提供了大量扶持政策，这些扶持政策激发了投资页岩资源 勘探开发的积极性，吸引了投资和生产，对资源配置造成了 影响。 ①美国联邦政府层面扶持措施。 首先，提供税收减免和财政补贴，降低企业经营成本， 促进投资。1978 年，通过《天然气政策法案》将致密气、煤 层气和页岩气统一划归为非常规天然气，通过立法保证非常 规天然气的开发税收和补贴政策；1980 年，美国联邦政府制 订《原油暴利税法》，其 中 第 29 条规定了“非常规能源生产税 收减免及财政补贴政策”，1980 年至 1992 年钻探的非常规天 然气（包括煤层气和页岩气）可享受每油桶当量 3 美元的补 贴；1992 年，美国联邦政府修订了《原油暴利税法》第 29 条的内容，设立了能源生产税收津贴、持续非常规气补贴政 55    策，同年制订了《能源政策法案》，扩展了非常规能源的补 贴范围；1995 年，美国联邦政府和国会同意降低深海开采权 费用,以提振在墨西哥湾新的深海石油天然气项目的开发； 1997 年，美国联邦政府制订了《纳税人减负法案》，延续了 对非常规能源的补贴范围，2006 出台新政策，规定在 2006 年投入运营、用于生产非常规能源的油气井，可在 2006 至 2010 年享受每吨油当量 22.05 美元的补贴；2005 年，美国联 邦政府制订了《能源政策法案》，规定 2006 年投入运营的生 产非常规能源的油气井，可在 2006-2010 年获得每桶油当量 3 美元的补贴。 根据美国政府向 WTO 的补贴通报，基于美国法典的相 关授权，为了刺激石油和天然气的供应，美国政府允许向高 风险勘探的生产者以及小型生产者实施所得税减免,针对石 油、天然气和页岩油，成本损耗按照资产生产年限并基于提 取的资源进行扣减，其中石油和天然气的扣减比例为 15%， 扣减额不超过资产净额的 50%。根据美国政府披露的数据， 2013 年和 2014 年该项目的税收减免额分别为 5.3 亿美元和 6.6 亿美元。 其次，提供其他方面优惠政策。美国政府还向油气企业 提供了无形和有形钻探费用、租赁费用的扣除，工作权益视 为主动收入及小生产商的耗竭补贴等优惠政策。 ②美国地方政府层面扶持措施。 56    除了联邦政府的扶持政策之外，美国各州政府也颁布和 实施了一系列扶持政策，以鼓励石油天然气公司对页岩资源 进行开发，吸引石化能源生产企业的投资和扩大生产。 各州政府就《复兴与再投资法案》、《美国清洁能源安全 法》等能源政策指导性文件配套了相应的扶持政策。美国能 源部网站详细披露了各州政府的能源复兴计划备忘录，如能 源扶持基金的分配和一些具体的扶持措施。以德克萨斯州政 府为例，自 1992 年以来，对页岩气开发免征生产税，实行 每立方米 3.5 美分的州政府补贴（占州政府全年税收的 7.5%）。 此外还包括基础性投资税收减免、有形资产机器和设备的投 资税收减免、新增投资的税收减免、创造全日制岗位和提升 经济发展的现金奖励等。 此外，各州还有各种以吸引投资或扩大投资为目的的补 贴项目，包括在过去对美国反补贴调查中发现的：《俄亥俄 州修正法典》第 122.011 节授权，俄亥俄州发展部在一定范 围内管理州内各种激励措施项目；《印地安纳州行政法典》 授权为吸引企业投资实施一揽子激励措施项目；《肯塔基州 产业振兴法》第 12.020 节授权肯塔基州政府提供一揽子税收 激励措施项目；《肯塔基州法典》第 154.32 章授权肯塔基州 政府实施商业投资计划，第 154.31 章授权实施企业激励措施 项目，第 154.34 章授权实施再投资激励措施项目；《伊利诺 伊州企业园区法案》授权伊利诺伊州政府实施企业园区税收 57    减免项目；《爱荷华州法案》授权爱荷华州政府实施高质就 业补贴项目；阿肯色州《2003 年综合经济刺激法案》，阿肯 色州政府实施投资和就业创造激励，包括提升阿肯色州鼓励 措施、投资阿肯色州鼓励措施、创业退税鼓励措施、投资所 得税抵免鼓励措施和退税鼓励措施；北达科他州《世纪法典》 授权实施新产业公司税收减免项目；《密歇根州 1974 年第 198 号法案》授权密歇根州实施生产商税收优惠政策等。 ③美国政府的资金支持。 根据申请人指控，2003 年以来，在油气领域，美国政府 给予的扶持项目高达 2100 个，可统计的扶持金额高达 143.03 亿美元；2006 年以来，在油气领域，美国政府提供的单项金 额在 5000 万美元以上的扶持项目共有 24 个，总扶持金额高 达 97.36 亿美元。扶持项目涉及税收减免、贷款担保、投资 奖励、创造就业奖励等多方面。 美国联邦政府以及各州政府通过提供上述扶持措施来 发展经济，吸引投资和扩大投资，影响能源及相关行业的资 源配置，包括石油、天然气，也涉及乙烯、苯乙烯等石化产 业。 4. 石油、天然气行业市场准入的管控。 关于石油、天然气市场准入的管控措施，在非市场状况 调查问卷的答卷中，美国利害关系方未按调查机关要求提供 全部必要信息。经过初步审查，调查机关发现，美国政府对 58    其国内石油、天然气行业的市场准入进行了管控，同时，对 政府所有的土地上的石油和天然气资源的市场准入具有管 辖权。政府通过对上述市场准入的管控干预了正常的市场资 源配置。 美国政府对石油市场准入进行了严格的市场监管，主要 包括从业资格的认定审查，组织油气资源勘探、开发的招标 和许可证的发放。同时，美国在《天然气法案》第 7 部分授 予了联邦能源管理委员会对从事天然气销售的公司或转售 和内陆运输的公司在市场准入上的管辖权。联邦能源管理委 员会通过颁发公共便利和必要性证书，批准天然气公司运输 和销售天然气。美国政府对石油市场准入和天然气销售、运 输准入进行了管控，影响了市场的资源配置作用。 美国政府对政府所有的土地上石油和天然气资源的市 场准入具有管辖权。根据可获得的信息，美国的矿产性权益， 例如石油和天然气，通常由拥有表面土地的个人、公司或政 府单位所有，根据美国联邦政府 2011 年发布的《未来能源 安全蓝图》为鼓励大规模开采国家资源，仅在过去 2 年内美 国政府就出让了百万亩以上的公有土地和联邦水资源以供 油气开采。美国政府对占全部油气资源重要部分其政府所有 土地上的石油和天然气资源具有所有权和控制权。美国内政 部土地管理局对属于美国政府所有土地上的石油和天然气 的出租、勘探、开发和生产拥有管辖权。由土地管理局审查 59    批准申请在联邦土地上钻探和开矿的请求。美国邮政管理局 和总务管理局拥有对联邦政府所有土地上的石油和天然气 的出租权。美国政府通过以上措施对矿产使用和油气资源的 合理开发和利用实施了监督管理。实现其产业政策和战略目 的。 调查机关可获得的初步信息显示，美国政府对其国内石 油、天然气行业进行了市场准入管控；美国政府对全部油气 资源重要部分的政府所有土地上的石油和天然气资源的市 场准入具有管辖权。政府为实现其产业政策，通过对相关准 入管控干预了市场配置资源作用。 5. 石油、天然气行业的进出口管制。 （1）石油行业进出口管制。 关于石油行业进出口管制，在非市场状况调查问卷的答 卷中，美国利害关系方没有按照调查机关的要求提供全部必 要信息。经过初步审查调查机关发现，美国联邦政府直接介 入干预美国原油的出口贸易，对石油资源配置进行人为控制， 导致美国正常石油市场受到影响。 根据申请人以及美国利害关系方提供的资料，1975 年美 国联邦政府出台了《能源政策和保护法》，美国原油的进出 口管理主要由美国商务部负责，该法案规定了美国原油的出 口需要获得美国政府的事先授权，由美国商务部颁发许可。 美国政府通过该法案授权的对出口的管制，达到控制美国国 60    内油价，保障石油供应安全的目的。2015 年 12 月美国联邦 政府出台了《2016 年综合拨款法案》。该法案于 2015 年 12 月 18 日生效，正式解除了长达 40 年的原油出口禁令。原油 出口不再需要获得美国商务部颁发的许可。但根据《综合拨 款法案》规定，出口解禁仍不是无条件、完全市场化的。美 国《出口管理条例》中仍规定了要求从美国商务部工业安全 局获得许可方能从美国出口原油的短缺供应条款。2016 年 5 月 12 日后，美国商务部对《出口管理条例》进行了修改使 之符合《综合拨款法案》“联邦政府的任何部门不得对原油出 口施加或执行任何限制”的要求，但同时调查机关注意到，该 法案仍存在豁免的规定以及政府可以通过制裁和禁运的方 式对石油的正常出口进行干预。 调查机关获得的初步信息显示，美国政府自 1975 年颁 布《能源政策和保护法》以来，为保障其石油供应的安全以 及实现产业政策，对石油的出口贸易进行了严格的限制，美 国政府干预石油正常贸易使得石油行业存在非正常市场状 况。虽然，近年来，美国政府逐步放松对原油出口的管制， 但根据申请人和美国利害关系方提供的材料，美国政府对原 油的管制措施仍未完全取消。同时，美国政府原油出口的长 期管制对石油行业、石油市场的影响，美国利害关系方未能 充分证明其在调查期内已经消除。 （2）天然气行业进出口管制。 61    关于天然气行业商务进出口管制，在非市场状况调查问 卷的答卷中，美国利害关系方未按照调查机关的要求提供全 部必要信息。调查机关发现，美国联邦政府直接干预美国天 然气的进出口贸易，对天然气资源配置进行人为控制，导致 美国天然气市场受到影响。 申请人以及美国利害关系方提供的资料显示，1938 年美 国政府出台了《1938 年天然气法案》，美国天然气进出口受 到美国能源部管理。根据美国《1938 年天然气法案》强制授 权令规定，自 1938 年 6 月 21 日始，未经过联邦动力委员会 （现为美国联邦能源管理委员会）批准，任何人不得从事美 国与外国天然气的进出口。该法案要求从事天然气包括液化 天然气的进出口业务需要美国能源部颁发的许可证。希望与 境外买方和卖方进行天然气交易的主体，需要依据能源部相 关规定中的要求和程序，申请获得进口和/或出口的批准。委 员会具有通过授权令全部或部分授权批准，在认为必要和合 适的情形下作出调整等职权。 调查机关获得的初步信息显示，美国政府自 1938 年颁 布《天然气法案》以来，对天然气的进出口贸易进行了限制， 美国政府干预天然气正常贸易使得天然气行业存在非正常 市场状况。调查期内，美国政府并未减少或解除对天然气进 出口的持续管控，天然气行业在调查期内仍存在非市场状况。 6. 美国政府对石油、天然气价格的干预和限制。 62    关于美国政府对石油、天然气价格的干预和限制情况， 在非市场调查问卷的答卷中，美国利害关系方未按调查机关 的要求提供全部必要信息。经过初步审查，调查机关发现， 美国政府直接或间接地干预和影响美国石油、天然气的价格。 根据 5.1 石油行业进出口管制的论述，美国商务部对石 油的出口存在长期的管控，影响石油市场的正常资源配置， 通过政府干预供给的方式，对石油价格进行间接干预。同时， 根据申请人提交的信息，美国政府也通过监管管道输油公司 的运营和费率、管道服务和开放，监管管道输送价格，制定 费率和价格公示，提出最高限价和最低限价等方式对石油的 运输、销售进行干预，从而直接影响美国石油价格。 美国联邦动力委员会（现为联邦能源管理委员会）对天 然气的进出口存在长期的管控，影响天然气市场的正常资源 配置，对天然气价格进行间接干预。同时，根据美国《1938 年天然气法案》就费率和费用的规定，任何天然气公司制定 和收受的与天然气运输和销售相关的费率和费用都在联邦 动力委员会（现为联邦能源管理委员会）管辖范围，规定天 然气公司需要向委员会报备费用和费率，规定除委员会另行 通知，除在向委员会和公众通知 30 天后，任何天然气公司 不得就费率、费用等做出改变。 调查机关获得的初步信息显示，美国政府直接或间接地 干预美国石油、天然气的价格形成，美国石油、天然气及其 63    下游产品价格不能反映出市场价格。 7. 美国电力行业的非市场状况。 申请人在其《关于请求对美国倾销幅度计算中存在影响 价格可比性的非市场状况进行调查的申请》中提出，电力是 被调查产品及上游石化原料的主要燃料动力，美国政府存在 低于充分对价提供电力的行为，因此，美国同类产品及上游 原材料的生产商可以以不合理低价获得燃料动力。 在本案调查过程中，调查机关发放了《苯乙烯反倾销案 非市场状况调查问卷》，美国有关应诉企业提交了该调查问 卷的答卷。调查机关注意到，对于调查问卷中有关美国电力 市场状况的大部分问题，美国有关应诉企业均以“应诉企业并 非美国电力企业”或“我们对所要求提供的信息并不了解且无 法获取”为由，未予回答，也未提交任何证明文件。此外，其 他利害关系方对调查问卷的相关问题也没有做出回答。调查 机关决定在初裁中，根据《反倾销条例》第二十一条的规定， 在已经获得的事实和可获得的最佳信息的基础上，对上述各 方面进行认定。 根据申请人的申请和美国有关应诉企业的调查问卷答 卷，调查机关对美国电力非市场状况进行了审查。 （1）美国政府对电力行业的监管和控制。 美国各利害关系方答卷显示，美国能源部（USDE）、能 源信息署（EIA）和联邦能源管理委员会是涉及美国电力行 64    业管理的主要政府机构。美国能源部是美国联邦政府的一个 下属部门，主要负责美国联邦政府能源政策制定、能源行业 管理、能源相关技术研发等。能源部负责电力管制的部门为 电力传输和能源可靠办公室，该办公室的主要职能是促进电 网的现代化和能源基础设施的弹性，通过调查、合作、便利 化、建模和分析、应急准备等手段，确保电力系统的弹性、 可靠性和灵活性。该办公室还负责授权电力出口，颁发跨境 输电线路建设许可。能源信息署（EIA）成立于 1977 年，是 能源部的能源信息数据统计和分析机构，为美国政府能源决 策提供支持服务。能源信息署定期发布有关能源的生产、储 备、需求、进出口和价格的周、月、年度报告以及专题报告， 是美国能源数据及其分析预测的主要信息来源。联邦能源管 理委员会负责监管美国电力、天然气和石油的州际传输，规 范州际商业电力的输送和批发销售等。 在非市场状况调查问卷的答卷中，美国利害关系方未按 照调查机关要求提供全部必要信息。调查机关对已经获得的 信息进行了审查并发现，在电力供应方面，联邦能源管理委 员会主要负责：监管州际电力的传输和批发交易，审查电力 公司的某些并购和公司事务，在有限情况下审查电力传输设 施的选址申请，对私人、市政和州的水力发电项目颁发许可 证和进行检查，通过强制性可靠性标准保护高压州际传输系 统的可靠性，预警和调查能源市场，监管与电力相关的环境 65    事宜，通过收取罚金等手段实施管制要求等，其主要职能是 通过适当的管制和市场手段，帮助消费者以合理的价格获得 可靠、有效率和可持续的能源供应。 调查机关在调查中发现，美国能源部、能源信息署和联 邦能源管理委员会为电力行业管理的政府主管部门，美国联 邦政府主要通过联邦能源管理委员会对电力工业进行监管， 对各电力公司在发电、输配电、销售、市场准入、设施建设、 合同条款以及环境合规等方面的监管和审批来履行政府职 能，特别在市场准入方面，除非得到监管机构的许可，任何 个人或机构都不得建设新的电站或扩建老电站，不得新建、 扩建、改造电网项目，或者中止现有电网的运行。调查机关 获得的初步信息显示，美国电力产业受到美国政府的监管和 控制。 （2）美国政府在战略规划和资源需求方面对电力市场 的规制。 美国利害关系方答卷显示，由于联邦和州监管机构对电 力行业的管辖权进行了划分，美国电力市场的战略规划和资 源需求受到许多方面的规制。例如，许多州曾实施资源充足 性要求以检查州内的当地配电公司是否拥有足够的资源可 以满足需求、是否有足够的备用措施来防止过度依赖一种发 电资源。在美国国会 2009 年颁布《美国清洁能源安全法案》 中，美国政府要求到 2020 年时，电力部门至少有 12%的发 66    电量来自风能、太阳能等可再生能源。该法案提及建立一个 综合的高效和可再生能源标准，要求每个零售电力供应商销 售超过 400 万兆瓦时节省电力和可再生能源发电产生的电量 以满足消费者每年增长的需求。 在美国利害关系方答卷中，调查机关注意到，美国联邦 政府 1935 年出台《公用事业法》，包括《公用事业控股公司 法》和《联邦电力法》，在 20 世纪 30 年代建立起对电力产 业的管制机制，对运营程序、价格和进入进行全面控制。虽 然后期通过《能源政策法案》、联邦能源管理委员会第 888 号和第 889 号法令以及《能源政策法案 2005》等政策逐步放 开电力市场的诸多限制，但也进一步说明美国联邦政府事实 上通过系列的政策、法案或长期规划来实现其对电力产业的 所有权和控制权，影响美国电力产业和市场的发展方向。经 过初步审查，调查机关发现，美国电力市场的战略规划和资 源需求并不是完全的市场导向，而是由美国政府机构监管和 控制的。 （3）美国政府对电力出口的管制。 美国利害关系方答卷显示，从美国向国外出口电力需要 得到美国能源部（DOE）的事先批准。同样，在为了将电力 输出美国而需要建设设施的情况下，能源部必须颁发总统特 许，批准这些设施的建设和运营。能源部批准程序的主要目 的是用以确保拟议的出口不会对电力系统的可靠性产生负 67    面影响。美国对于输入美国的电力则不进行管制。 调查机关获得的初步信息显示，美国联邦政府直接介入 干预美国电力的出口贸易，美国的电力出口受到了限制，影 响了美国电力资源的市场配置。 （4）美国政府对电力价格的管制。 美国利害关系方答卷显示，美国电力价格须受美国联邦 能源管理委员会或州公用事业管理委员会的管理。美国联邦 能源管理委员会具体负责跨州输电企业输电价格监管，各州 公用事业管理委员会负责本辖区配电价格监管。主要定价程 序包括企业提交核价申请，依法核定输电价格，定期和不定 期调整输电价格和听取利益相关方意见等。 对于美国利害关系方提供的十分有限的答卷内容，调查 机关通过网站公开信息（《美国电力改革进展与电价监管》， 作者杨娟，载于《中国物价》2011年10月）发现，美国电力 公司包括私营电力公司和非私营电力公司，其中，非私营电 力公司包括联邦电力公司和地方公用电力公司和电力合作 社。联邦电力公司由联邦政府所有，地方公共电力公司归地 方政府所有。非私营电力公司的电价由公司管理委员会自行 制定，公司管理委员会是最高领导机构，负责包括电价在内 的所有管理事务。委员经政府任命或选举产生，许多委员由 政府官员兼职。非私营电力公司制定电价的目标和基本原则 常见于公司相关法案或章程中，可以概括为：①为公司正常 68    运营提供必要的资金支持；②不允许以营利为目标；③制定 尽可能低的电价；④反映实际供电成本的同时尽可能保持终 端电价的稳定、便于理解和执行；⑤公平对待各类用户；⑥ 有利于节约能源和保护环境。 调查机关发现，美国的非私营电力公司实际上不以盈利 为目标，制定尽可能低的电价，虽然制订过程中考虑了供电 成本，但其最终原则是尽可能的保持电价的稳定。因此，美 国的非私营电力公司的电力价格并没有完全真实的反映正 常市场价格。 根据美国利害关系方答卷和调查机关可获得的公开信 息，调查机关注意到，美国政府对私营电力供应商实施一系 列的管制和审批。概况起来，主要包括：①能源部严格控制 美国电力出口，任何人从事电力出口必须获得政府批准。② 联邦能源管理委员会对州际电力的传输和批发交易进行监 管，审查电力公司的某些并购和公司事务，在有限情况下审 查电力传输设施的选址申请，对私人、市政和州的水力发电 项目颁发许可证和进行检查，通过强制性可靠性标准保护高 压州际传输系统的可靠性，预警和调查能源市场，监管与电 力相关的环境事宜，通过收取罚金等手段实施管制要求等。 ③州监管委员会的监管内容更多，除了审批电力商品以及输 电和配电服务价格外，还对供应企业的融资、债券、环境合 规计划、服务地域范围、项目建造、收购新设工厂和装置等 69    进行监管，还可以对所有供应企业的定价和操作发起调查。 调查机关还注意到，联邦能源监管委员会主要通过两种 方法对私营电力企业的定价进行审批。一种是基于市场的方 法，另一种是传统的基于成本的方法。采用哪种方法取决于 电力销售所在地区的竞争环境。如果电力企业明显不具有垄 断势力或该企业的市场势力将被减弱，联邦能源监管委员会 就采用基于市场的方法。在竞争不充分且电力企业具有市场 势力的区域，联邦能源监管委员会采用传统的基于成本的方 法防止电力企业运用市场势力收取过高的电价。 因此，调查机关认为，美国政府部门是监管和审批部门， 其政府职能将被包含在其监管或者审批标准里予以实现，并 通过电力供应商具体实施。无论是私营电力公司还是非私营 电力公司，政府的职能是保证能源供应的价格消费者负担得 起且安全、可靠，政府正是通过多方面监管和审批，才保证 了供应商提供价格负担得起和安全、可靠的电力。在缺乏足 够竞争、公司拥有市场支配力的地区，美国联邦能源管理委 员会使用以成本为基础的传统方法来阻止其行使市场支配 力并收取过高的电价。在评估价格提议时，美国联邦能源管 理委员会必须防止公司为谋取利益而向消费者收取过高费 用，同时确保公司收回其费用并有机会获得合理的资本回报 率。调查机关获得的初步信息显示，美国的电力公司确定电 力价格时并不能完全按照市场状况来制订，美国的电力价格 70    不能完成反映其市场价格。 8. 结论。 综上，调查机关对美国石油、天然气和电力市场的非市 场状况进行了调查，初步信息显示美国石油、天然气、电力 等能源市场的供求关系和价格水平受非市场因素影响。在初 裁中，调查机关暂不对美国石油、天然气和电力市场的非市 场状况进行认定。 初裁后，英力士苯领美国有限责任公司、美国政府等利 害关系方在评论意见中提出，调查机关根据申请人的主张对 美国的非市场状况进行调查没有法律依据，且苯、乙烯、电 和天然气等生产要素的成本和价格对被调查产品的成本和 价格有重大影响的结论与事实不符。调查机关对此进行了考 虑和进一步审查，认为以上主张已在初裁调查过程中予以了 考虑。在终裁中，调查机关决定维持初步裁定。 美国利安德化学品公司 （Lyondell Chemical Company） 1.正常价值。 初裁中，调查机关审查了公司被调查产品和同类产品的 型号划分。该公司主张被调查产品和同类产品系单一型号产 品。经初步审查，调查机关决定在初裁中暂接受公司主张， 不对被调查产品和同类产品进行型号划分。初裁后，没有利 害关系方提出评论意见。经进一步调查，在终裁中，调查机 71    （6） 《 2016 年 综 合 拨 款 法 案 》 摘 选 （7） 美 国 原 油 出 口 禁 令 解 除 介 绍 （8） 美 国 《 天 然 气 法 案 》 摘 选 （9） 从 美 国 能 源 监 督 管 理 委 员 会 看 美 国 能 源 管 理 体 制 （10） 美 国 联 邦 政 府 向 WTO 的 补 贴 通 报 （11） 美 国 化 石 燃 料 补 贴 自 述 报 告 （ 向 G20 同 行 审 议 小 组 提 交 ） 美国化石燃料补贴自述报告 2015 年 12 月向 G20 同行审议小组提交 目 录 第一部分：生产者补贴 ........................................................................................................... 1 1. 扣除无形钻井成本 ....................................................................................................... 2 2.按比率计算油井和天然气井的折耗额 ........................................................................ 3 3.境内生产化石燃料费用扣除额 .................................................................................... 4 4.地测和物探费用支出可在 2 年内摊销 ........................................................................ 4 5.按比率计算与固体矿物化石燃料相关的财产折耗额 ................................................ 5 6.扣除固体矿物燃料的勘探和开发费用 ........................................................................ 6 7.煤炭权利金适用资本利得的税务处理 ........................................................................ 6 8.三次采油费用扣除 ........................................................................................................ 7 9.对油气财产享有经营权益而发生的被动损失的特殊性税务处理 ............................ 8 10.提高石油采收率（EOR）的税收抵免 ...................................................................... 8 11.边际井抵免 .................................................................................................................. 9 12.免除化石燃料行业上市合伙企业的企业所得税 ...................................................... 9 13.免除从焦油砂中提炼出的原油的消费税 ................................................................ 10 14.有益使用燃料可免除权利金 .................................................................................... 11 15.燃烧和排放天然气免收权利金 ................................................................................ 11 16.破坏自然资源的赔偿限额 ........................................................................................ 12 第二部分: 消费者补贴 ........................................................................................................... 14 1. 低收入家庭能源补助计划（LIHEAP） ................................................................ 14 This is an unofficial Chinese translation of the official English self-report. Should there be any differences, the English version is the authoritative version. 本报告为官方英文自述报告的非官方中文翻译。如有不同，以英文报告为权威版本。 1 第一部分：生产者补贴 在美国有下述几种针对化石燃料生产者的有效条款。美国政府一共确定了 16 条 联邦政府层面的化石燃料生产环节税收条款。这份清单包括了之前美国政府提 交给 G-20 化石燃料补贴进展报告中确定的 11 项联邦政府税收条款，以及在中 美化石燃料补贴改革同行审议进程中通过自评新增的 5 项条款。 1. 扣除无形钻井成本 成本/年：16.29 亿美元1（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气 补贴描述：对于纳税人因开发其位于美国境内的油气田而产生的无形钻井成本 （IDCs），纳税人可选择在成本支付或发生的当年进行成本扣除（即费用化， 可以不进行资本化）。选择扣除无形钻井成本的综合性石油公司，其生产用井 的无形钻井成本的 30%必须予以资本化（计入资产的成本，而不是在当期直接 作为成本扣除），并在之后的 60 个月中进行摊销。 补贴分析：允许对无形钻井成本扣除的条款给石油和天然气行业提供了税收优 惠。无形钻井成本资本化的规定旨在使石油和天然气行业与其他行业适用类似 的成本回收系统，从而减少该项政策对经济的扭曲。正如本届提议废除的石油 和天然气行业的其他优惠条款一样，无形钻井成本扣除条款会扭曲市场，会鼓 励比在一个中性的税收制度下更多的资本进入石油和天然气行业。该市场扭曲 不利于维护国家的长期能源安全，与政府支持清洁能源经济发展的政策不相符， 而发展清洁能源经济有助于减少对石油的依赖，降低温室气体的排放量。此外， 因对石油和天然气行业提供税收优惠而减少的财政收入最终将由对其他行业征 收的税款来弥补，而这些行业原本可能会创造出更多的经济价值，却因为缺少 税收优惠政策而面临投资不足的问题。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，无形钻井成本扣除的政策以及综合性 石油公司无形钻井成本的 30%应当予以资本化并在之后的 60 个月中进行摊销的 1除上市合伙企业的优惠政策成本数据之外，美国财政部对其他所有的优惠政策成本数据负责。美国财政 部假设补贴将自 2015 年 12 月 31 日起废止，根据现行法律规定和拟于 2016-2025 财政年度期间进行的政 策调整分别计算联邦政府税收收入，根据两者的差额来测算优惠政策的年均成本。上市合伙企业的优惠政 策成本按如下方式测算：假设拟定于 2020 年 12 月 31 日之后进行的政策调整会生效，在 2021-2025 财政 年度期间按新旧政策分别计算联邦政府税收收入，根据两者的差额来测算其优惠政策的年均成本。 2 政策将被废止。根据成本与收入相配比的原则，无形钻井成本将全部资本化， 随着开采的进程进行摊销。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 2.按比率计算油井和天然气井的折耗额 成本/年：9.66 亿美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气 补贴描述：折耗额适用于任何在油气财产中享有经济利益的个人。通常有两种 计算折耗额的方法：按成本和按比率计算折耗额。按成本计算折耗额的方法受 纳税人财产计税基础的限制，按比率计算折耗额的方法虽然不受计税基础的限 制，但是会受到其他制约。 按比率（15%）计算油气井折耗额的方法只适用于独立生产者和特许权所有者， 并且上述独立生产者和特许权所有者的日均石油产量不得超过 1000 桶/天，日 均天然气产量不得超过 1000 桶石油的天然气当量。除此之外，按比率计算折耗 额的方法还不得超过以下两个数额中的较小值：不包含免税折耗额的应纳税所 得额的 65%，不包含免税折耗额且与财产相关的应纳税所得额的 100%。 补贴分析：与按成本计算财产折耗额的方法相比，按比率计算财产折耗额的方 法能够实现更高的税后收入，相当于给纳税人提供了一个较低的税率。根据纳 税人财产的计税基础，按成本计算财产折耗额，符合收入与费用相配比的原则， 使化石燃料行业适用与其他行业类似的政策，有利于减少对经济的扭曲。有关 化石燃料税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据本届政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳 税年度起，按比率计算油井折耗额和天然气井折耗额的政策将被废止。纳税人 可以根据其财产的计税基础按成本计算财产折耗额。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 3 3.境内生产化石燃料费用扣除额 成本/年：10.49 亿美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气、煤炭、褐煤、油页岩 补贴描述：进行境内制造和生产活动所取得的所得可进行一定的扣除。自 2009 年之后的纳税年度起，按纳税年度符合条件的生产活动所得和应纳税所得额这 两者中较小值的 9%计算扣除额，但该扣除额不得超过 W-2 表格所记录的纳税 人在纳税年度所得额的 50%。从事石油和天然气生产所取得的所得可以按照 6% 计算费用扣除额。 该项纳税扣除被广泛使用，并不仅针对化石燃料行业。 补贴分析：生产活动扣除普遍适用于纳税人取得的所有符合条件的生产活动所 得，给包括化石燃料生产在内的特定经济活动有效地提供了一个更低的税率。 有关化石燃料税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年 度起，销售、交换和处置石油、天然气或煤炭及其他固体矿物化石燃料等一次 能源产品取得的收入，不再适用上述纳税扣除政策。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 4.地测和物探费用支出可在 2 年内摊销 成本/年：2.88 亿美元（2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气 补贴描述：独立石油公司2从事境内石油和天然气开采而发生的地测和物探费用 可以在 2 年内进行摊销。综合性石油公司从事境内石油和天然气开采而发生地 测和物探费用则必须在 7 年内进行摊销。 补贴分析：上述地测和物探费用的加速摊销政策给石油和天然气行业的独立石 油公司提供了税收优惠。将石油和天然气行业独立石油公司的地测和物探费用 2译注：综合性石油公司一般是指综合进行油气勘探、开采、炼油、分销等多种油气经营活动的企业；独 立石油公司在这里应是指专门从事油气开采的企业。 4 摊销期从 2 年延长至 7 年有利于更准确地反映其收入水平，对所有石油和天然 气石油公司一视同仁，有利于营造一个更公平的税收环境。有关化石燃料税收 优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，所有石油和天然气石油公司从事境内 石油和天然气开采而发生的地测和物探费用将统一按 7 年进行摊销。提前报废 的财产不再摊销，已弃置的财产恢复使用的，其账面价值应在剩余期限内摊销 （总摊销期以 7 年为限）。新政策将自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年度起生 效。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 5.按比率计算与固体矿物化石燃料相关的财产折耗额 成本/年：2.09 亿美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：煤炭、褐煤、页岩油 补贴描述：与煤炭和褐煤相关的财产按 10%的比率计算其折耗额，与页岩油相 关的财产按 15%的比率计算其折耗额。当计算出的财产折耗额大于该财产经调 整后的计税基础时，不再适用上述 10%、15%的折耗额计算标准，而是按照替 代性最低税（AMT）的要求，按 20%的税率计算所得税。同时，计算的折耗额 也不得超过矿产年净所得的 50%。 补贴分析：与按成本计算财产折耗额的方法相比，按比率计算财产折耗额的方 法能够实现更高的税后收入，相当于给纳税人提供了一个较低的税率。按成本 计算每期的财产折耗额，符合收入与费用相配比的原则，使化石燃料行业适用 与其他行业相同的政策，有利于减少对经济的扭曲。有关化石燃料税收优惠政 策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止描述：根据政府 2016 财年预算提案，与煤炭和其他固体矿物化石燃料相关 的财产不再适用按比率计算折耗额的政策。与褐煤和油页岩相关的财产也不再 适用按比率计算折耗额的政策。纳税人如果拥有与煤炭和其他固体矿物化石燃 料相关的财产，应根据其经过调整后的计税基础，按成本计算折耗额。自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年度起，与固体矿物化石燃料相关的财产按新政策计 算折耗额。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 5 主管机关：美国财政部 6.扣除固体矿物燃料的勘探和开发费用 成本/年：5300 万美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：煤炭、褐煤、油页岩 补贴描述：矿业公司可选择将其境内发生的勘探和开发费用的 70%在当期进行 扣除。剩余的 30%不得抵扣，应予以资本化并在 60 个月内摊销。纳税人也可以 选择将所有的勘探和开发费用资本化并在 10 年内摊销。当存在替代性最低税 （AMT）的限制时，纳税人勘探和开发费用的两种不同核算方式并不属于税收 优惠。 补贴分析：扣除煤炭和其他固体矿物燃料勘探和开发费用的政策给这些化石燃 料行业提供了税收优惠。将上述勘探和开发费用资本化符合收入与费用配比的 原则，有利于税收公平，有利于减少对经济的扭曲。有关化石燃料税收优惠政 策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，美国将废止上述一些列政策，即煤炭 和其他固体矿物燃料勘探和开发费用的 70%可以在当期扣除，剩余 30%应予以 资本化并在之后的 60 个月内摊销；煤炭和其他固体矿物燃料勘探和开发费用全 部予以资本化并在之后的 10 年内摊销。新政策规定，矿业公司发生的勘探和开 发费用应全部予以资本化，根据收入与费用相配比的原则，在经营期内合理计 提折旧或进行摊销。褐煤和页岩油的勘探和开发费用也适用同样的政策调整。 自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年度起，发生或支付的勘探和开发费用适用新 政策。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 7.煤炭权利金适用资本利得的税务处理 成本/年：3100 万美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：煤炭、褐煤 6 补贴描述：在煤矿被开采之前，纳税人已拥有该煤矿一年以上，其转让煤矿开 采经营权取得的权利金收入通常满足长期资本利得的确认条件。权利金收入在 下列情况中不应作为长期资本利得：转让煤矿开采经营权是以投机为目的；权 利金收入归属于合伙人、委托人；转让煤矿开采经营权的行为属于关联方交易。 补贴分析：将转让煤矿开采经营权取得的符合条件的权利金收入视同长期资本 利得的政策给相关化石燃料行业提供了税收优惠。对这部分权利金收入采用与 其他行业权利金收入无差别的政策有利于减少对经济的扭曲。有关化石燃料税 收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年 度起，转让煤矿开采经营权取得的权利金收入将不再被认定为长期资本利得， 同时将作为一般性收入进行纳税。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 8.三次采油费用扣除 成本/年：1000 万美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油 补贴描述：纳税人开采石油时，为提高原油采收率而运用三次采油技术所发生 的费用，如果符合条件，通常可以在计算应纳税所得额时扣除。 补贴分析：由于三次采油费用可以在发生的当期直接扣除而无需资本化，所以 三次采油扣除给石油和天然气行业提供了税收优惠。将三次采油费用资本化有 利于税收公平，使石油和天然气行业适用与其他行业同样的税收待遇，有利于 减少对经济的扭曲。有关化石燃料税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井 成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，在 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年 度起，发生或支付的三次采油费用不再享受当期扣除的优惠政策。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 7 9.对油气财产享有经营权益而发生的被动损失的特殊性税务处理 成本/年：1900 万美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气 补贴描述：通常情况下，被动损失在抵减被动所得之后若还有剩余，则只能结 转至以后年度继续抵减被动所得。企业因对油气财产享有经营权益而发生的被 动损失可以抵减积极所得。只有当纳税人以不限制纳税义务的方式取得油气财 产经营权益时，才适用上述特殊性税务处理。 补贴分析：对油气财产经营权益的特殊性税务处理给石油和天然气行业提供了 税收优惠。限制这种特殊性税务处理有利于税收公平，使石油和天然气行业的 被动损失适用与其他被动损失同样的税收待遇，有利于减少对经济的扭曲。有 关化石燃料税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据本届政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳 税年度起，对油气财产享有经营权而发生的被动损失不再适用特殊性税务处理。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 10.提高石油采收率（EOR）的税收抵免 成本/年：0 （数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油 补贴描述：在美国为提高石油采收率的项目所发生开支的 15%可以在应纳企业 所得税中进行抵免。提高石油采收率的项目是指通过运用一种或多种三次采油 技术来显著提高可采原油量的项目。 若石油的参考价格超过根据通货膨胀指数进行相应调整后的法定额度，该项税 收优惠政策失效。 补贴分析：该项抵免政策给石油和天然气行业提供了税收优惠。有关化石燃料 税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据本届政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳 税年度起，为提高石油采收率而发生的支出将不再享受税收抵免优惠政策。 8 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 11.边际井抵免 成本/年：0 （数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气 补贴描述：边际井和日均产量不超过 3 桶/天的油井的产出可以享受税收抵免政 策。 若石油或液体燃料的参考价格超过根据通货膨胀指数进行相应调整后的法定额 度，将不再执行该税收优惠政策。 补贴分析：该项抵免政策给石油和天然气行业提供了税收优惠。有关化石燃料 税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年 度起，从边际井开采的石油和天然气将不再享受税收抵免优惠政策。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 12.免除化石燃料行业上市合伙企业的企业所得税 成本/年：3.42 亿美元（数据来自 2016 财年预算中期评估） 目标化石燃料：石油、天然气、煤炭 补贴描述：上市合伙企业一般需要缴纳企业所得税。当上市合伙企业的总收入 有 90%以上来自非再生资源、房地产和大宗商品领域时，该上市合伙企业可免 缴企业所得税，在税法上视同普通合伙企业缴税，即合伙企业可以将其所有的 收入、利得、损失、扣除、抵免在合伙人之间分摊，合伙人以其享有的份额来 承担所得税纳税义务（或从损失弥补中获益3）。 3 译注：在有收益的情况下，合伙人只需要缴纳个人所得税；在亏损的情况下，合伙人可以冲抵其他收入， 从而使合伙人承担较低的个人所得税。 9 补贴描述：该项免税政策给石油和天然气行业提供了税收优惠。有关化石燃料 税收优惠政策的影响分析详见扣除无形钻井成本的优惠政策分析。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，对上市合伙企业从事与化石燃料有关 的经营而取得的符合条件的收入和利得免征企业所得税的政策将被废止，这类 企业自 2020 年 12 月 31 日之后的纳税年度起，将被视同 C 类公司缴纳企业所得 税。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 13.免除从焦油砂中提炼出的原油的消费税 成本/年：5200 万美元（数据来自 2016 财年预算） 目标燃料：从沥青和焦油砂中提炼出的原油。 补贴描述：美国对以下燃料的使用征收消费税：（1）美国炼油厂获取的原油； （2）进口的石油产品（包括原油）；（3）所有在境内使用或向境外出口的尚 未承担任何税收的境内生产的原油和天然气（用于石油和天然气开采的除外）。 具体税率为：在 2017 年 1 月 1 日之前，9 美分/桶；2016 年 12 月 31 日之后，8 美分/桶。在税法上，从沥青和焦油砂中提炼出的原油不同于普通的原油和石油 产品。征收的消费税专款专用，通过成立溢油责任信托基金（OSLTF，Oil Spill Liability Trust Fund）来补偿除油支出，弥补石油泄漏所造成的损失，同时每年 给特定的机构提供资金支持，用于其对石油污染预防和应对方案的研究。 补贴分析：该项免税政策是对从焦油砂中提炼出的原油的税收优惠。 废止建议：根据政府 2016 财年预算提案，自 2015 年 12 月 31 日之后的纳税年 度，将上述消费税的减免范围扩大到所有从沥青沉积物中提炼的原油。 废止实施：美国国会必须通过法案，为此项建议立法。 主管机关：美国财政部 10 14.有益使用燃料可免除权利金 成本/年：平均每年损失权利金收入 3900 万美元4 目标化石燃料：主要为天然气，可能涉及石油 补贴描述：在开采租约上明确其对碳氢化合物的使用是“有益”的，可使陆上和 海上石油和天然气公司获得权利金的免除。这些“有益”的使用包括：钻机发动 机消耗的燃料，为提高收采率而消耗的燃料，用于设备升降和加热目的的燃料 以及压缩石油和天然气而消耗的燃料。 补贴分析：因免除“有益”的燃料使用所对应的权利金而减少的政府收入由美国 公众来承担。 废止建议：美国土地管理局（BLM）正在起草一项建议规则，旨在重新规定陆 上设备有利地消耗石油和天然气的情形，从而缩小该项优惠政策的适用范围。 海上设备有利地消耗燃料的情形也可能会作出类似的调整。 废止实施：这项建议规则原定于 2016 年初颁布，最终条例预计在 2016 年 5 月 发布。制定政策是美国土地管理局（BLM）的一项首要工作。 主管机关：美国内政部 15.燃烧和排放天然气免收权利金 成本/年：每年估计平均损失权利金收入 7000 万美元 目标化石燃料：天然气 补贴描述：石油和天然气公司从事陆上联邦石油和天然气开采时，在下述情况 下排放/燃烧的石油和天然气无需承担权利金：测试、处理紧急事件以及由于储 存和运输等基础设施的缺位使得天然气进入市场获取的收益无法补偿其成本的 “有益使用燃料可免除权利金”和“燃烧和排放天然气免收权利金”这两项优惠政策的年成本按如下方式 测算：天然气数据*开采每千立方英尺气体燃料所支付的年均权利金，其中天然气数据是指“有利”的气 体燃料使用和经美国土地管理局（BLM）或美国安全和环境执法局（BSEE）批准的作为不可避免损失而 燃烧或排放的气体燃料，开采气体燃料是指各州在 2006-2013 销售年度的气体燃料开采。开采每千立方 英尺气体燃料所支付的年均权利金根据 ONRR（“有利”的气体燃料使用和经美国土地管理局或美国安 全和环境执法局批准的作为不可避免损失而燃烧或排放的气体燃料）的销售量和上述部门网站上有关支付 的权利金的统计数据计算得出。如果对上述燃料用量征收权利金，则油井和气井的作业者将会有动力减少 其排放或燃烧的燃料，因此这里的测算值是一个上限值。 11 时候。除此之外，石油和天然气公司应当就其开采的所有天然气支付权利金， 无论这些天然气是被燃烧/排放或用于销售。对于海上石油和天然气开采活动， 美国安全和环境执法局（BSEE）规定，平均每天加工 2000 桶以上石油的设施 必须安装燃烧/排放测量仪。为了防止政府收入流失，美国安全和环境执法局还 规定了不得免除权利金的情形。比如基于经济考虑，没有免除海上排放/燃烧的 天然气权利金的规定。 补贴分析：免除石油和天然气公司符合条件的权利金而减少的政府收入由美国 公众来承担。 废止建议：美国土地管理局（BLM）正在起草一项针对天然气燃烧/排放的建议 规则，旨在通过确立一套标准来限制因燃烧/排放陆上天然气而导致的浪费，旨 在使联邦领土和印第安人保留地上的石油和天然气生产设施所耗费的天然气最 少，旨在建立区分可避免损失与不可避免损失的标准。 废止实施：这项建议规则原定于 2016 年初颁布，最终条例预计在 2016 年 5 月 发布。制定政策是美国土地管理局（BLM）的一项首要工作。 主管机关：美国内政部 16.破坏自然资源的赔偿限额 成本/年：无法做出准确测算。由于相关责任方支付的溢油污染清理费用至今均 未发生超过赔偿限额的情形，因此尚未有责任方从该项条款中受益。 目标化石燃料：主要是石油，可能涉及天然气 补贴描述：美国 1990 年通过的《石油污染法案》（OPA）要求责任方支付溢油 污染清理费用，用于私有经济和公共天然资源的索赔，以 7500 万美元为最高限 额（发生重大过失导致的污染不受此限额的限制）。除了墨西哥海湾“深水地平 线”（Deepwater Horizon）近海钻井油田爆炸事件之外，企业支付的所有溢油污 染清理费用至今尚且没有超过 7500 万美元限额的，因此该法案至今未被援引。 在墨西哥海湾“深水地平线”近海钻井油田一案中，法庭判定钻井平台的操作存 在重大过失，而重大过失所导致的溢油污染不适用上述《石油污染法案》。所 以“深水地平线”金海钻井油田爆炸所导致的溢油污染不以 7500 万美元为赔付限 额。 补贴分析：石油公司应支付的溢油污染清理费用超过 7500 万美元的部分实际上 由美国公众来分担。 12 废止建议：目前该赔偿限额是由成文法规定的，并且只有在消费者价格指数 （CPI）上升幅度很大时才能进行相应的调整。美国海洋能源管理局（BOEM） 被授权调整上述赔偿限额，使其不受通过膨胀的影响。未来，美国海洋能源管 理局将会每三年根据通货膨胀的影响来相应调整该赔偿限额。 废止实施：2014 年 12 月 11 日，美国海洋能源管理局宣布将海上石油和天然气 设施的溢油污染赔偿限额从 7500 万美元提高到 1.34 亿美元。该项提高溢油污 染赔偿限额的举措与全国委员会就英国石油公司（BP）“深水地平线”近海钻井 油田爆炸事件的研究建议和其他相关机构的研究建议相一致，也是《石油污染 法案》所允许提高的最大幅度。1.34 亿美元的赔偿限额适用于在联邦和州海岸 线向海海域内开采石油和天然气的设施所造成的溢油污染，该条款同时也包含 这样一种机制，即赔偿限额可以根据未来消费者价格指数（CPI）的变化而做相 应调整，反映通货膨胀产生的影响。 主管机关：美国内政部 13 第二部分: 消费者补贴 美国有一项由联邦政府提供资金支出的消费者补贴。该补贴针对低收入家庭， 符合条件的家庭，根据其家庭水电费账单的金额可以得到一笔数额客观的返还。 由于该计划是一项有针对性的转移支付，旨在帮助低收入家庭获得基本的能源 服务，所以并不会鼓励浪费性的能源消费，因此该计划不是低效的。 1. 低收入家庭能源补助计划（LIHEAP） 成本/年： 34 亿美元（来源于 2016 财年数据） 补贴描述：以整笔拨款的形式酌情发放给各州、各领区、各部落以及各部落组 织，用于保障低收入家庭冬季取暖和夏季降温的需求。领取到该笔拨款的政府 机构或组织等，可以将该笔基金的一部分投放在低收入家庭的房屋节能翻修工 程以及与该计划有关的行政管理工作中。联邦政府规定，当家庭收入超过贫困 家庭收入标准的 150%或家庭所在州的中等收入水平的 60%时，将不再享受该 项能源补助计划。在 2012 财政年度，低收入家庭能源补助计划的供暖补助（包 括冬季取暖补助以及针对冬季恶劣天气的补助）平均为 587 美元/户，相当于享 受该项补助计划的低收入家庭平均取暖支出的 63.7%。 补贴分析：低收入家庭能源补助计划针对有老人，残疾人和孩子的家庭以及收 入无法满足其基本用能需求的贫困家庭。这部分家庭取暖和降温的能源需求如 果无法得到满足，将面临严重的健康风险和安全风险。在 2012 财政年度，在享 受低收入家庭能源补助计划的家庭中，有老人的家庭占比 32%，有残疾人的家 庭占比 35%，有 5 岁以下儿童的家庭占比 21%。通过加权平均，享受到取暖补 助的家庭其能源负担率为 12%，所有低收入家庭的同期能源负担率为 9%。 政策的杠杆效应：低收入家庭能源补助计划带动了各州、各领区、各部落以及 各部落组织与能源相关的其他补助，诸如：更低的水电费用，房屋节能翻修获 得的补助，电话费折扣以及其他私人和公共领域的补助。在 2010 财政年度，低 收入家庭能源补助计划拨款带动的其他相关私人和公共领域的补助共计 29.96 亿美元。 废止建议：该计划原定于 2007 年底废除，但是国会通过法案使政策得以延续， 每年继续提供拨款。本届政府并不建议废除这项针对于低收入家庭的能源补助 计划。 主管机关：美国健康与公共事业部（HHS） 14 (12) 延 迟 无 形 钻 井 成 本 扣 减 的 影 响 www.woodmac.com ClickImpacts to editof delaying Master titleIDC styledeductibility (2014-2025) Released – July, 2013 Strategy with substance www.woodmac.com Wood Mackenzie onshore/offshore split of tangibles and IDCs • We tend to see a higher percentage of intangible costs in offshore wells • Driven by rig rates for offshore wells which are typically higher than onshore • However unconventional onshore wells (i.e. shale gas and oil) require fracture stimulation once the rig has been removed, thus increasing the percentage of intangibles in these wells • For such wells, completion costs including fracture stimulation can be the largest single intangible cost item – greater than the cumulative day rate Offshore Drilling Onshore Conventional Drilling Onshore Unconventional Drilling Intangibles as a typical % of total well cost 80% 70% 85% Tangibles as a typical % of total well cost 20% 30% 15% 17 Strategy with substance (13) 2014 财 年 预 算 提 案 中 的 石 油 和 天 然 气 行 业 税 收 问 题 Oil and Natural Gas Industry Tax Issues in the FY2014 Budget Proposal Robert Pirog Specialist in Energy Economics October 30, 2013 Congressional Research Service 7-5700 www.crs.gov R42374 CRS Report for Congress Prepared for Members and Committees of Congress Oil and Natural Gas Industry Tax Issues in the FY2014 Budget Proposal Table 1. FY2014 Oil/Gas Industry Tax Proposal Revenue Estimates (in millions of dollars) Proposed Change 2014 2014-2018 2014-2023 Repeal Enhanced Oil Recovery Credit 0 0 0 Repeal Credits for Oil and Gas from Marginal Wells 0 0 0 Repeal Expensing of Intangible Drilling Costs 1,663 8,986 10,993 Repeal Deduction for Tertiary Injectants 8 54 107 Repeal Passive Loss Exception for Working Interests 7 42 74 in Oil and Natural Gas Properties Repeal Percentage Depletion for Oil and 1,039 5,211 10,723 Natural Gas Wells Repeal the Domestic Manufacturing Deduction for 1,119 8,824 17,447 Oil and Natural Gas Companies Increase Geological and Geophysical Amortization 60 1,138 1,363 Periods Totals 3,896 24,255 40,707 Source: FY2014 federal budget request, Analytical Perspectives, Governmental Receipts, p. 191. Notes: Revenues represent changes from current law. A zero entry in Table 1 implies no revenue effect under current and forecasted conditions in oil and natural gas markets. Order of proposals is as per the budget proposal. As shown in Table 1, the proposed tax changes would have the effect of raising an estimated $3.9 billion in FY2014. Almost all (96%) of the revenues from the proposed tax preference repeal from FY2014-FY2023 would come from only three of the proposals, while two of the proposals would provide no revenue at all. Compared to the FY2013 budget proposal, the current proposal estimates less revenue received in the current year, $3.9 billion compared to $4.8 billion, but higher revenues over the 10-year period, $40.7 billion compared to $38.6 billion. The major difference in the revenue estimates comes from a revision of the revenue gains from repealing the domestic manufacturing deduction for the oil and natural gas industries. That provision was expected to yield $11.6 billion over the 10-year time horizon in 2013, compared to $17.4 billion in the current estimate. In addition, the repeal of the expensing of intangible drilling expenses provision is expected to yield $11 billion in the 2014 proposal, compared to $13.9 billion in the 2013 budget proposal. Repeal Enhanced Oil Recovery Credit The enhanced oil recovery credit provides for a credit of 15% of allowable costs associated with the use of oil recovery technologies, including the injection of carbon dioxide, to supplement natural well pressure, which can enhance production from older wells. The credit is only available during periods of low oil prices, determined by yearly guidance with respect to what constitutes a low price. The credit has not been in effect over the past several years. Elimination of this credit would likely not have any effect on current, or expected, oil production, as oil prices are generally expected to remain high. Periods of low oil prices are usually associated with excess supply in the market. During periods of excess supply, it is unlikely that keeping older, higher-cost, low- production wells producing is an effective strategy for oil companies. Revenues from these wells Congressional Research Service 2 Oil and Natural Gas Industry Tax Issues in the FY2014 Budget Proposal are unlikely to cover operating costs in periods of low prices, although the credit could provide the margin that keeps some of these wells in production. Repeal Credit for Oil and Gas from Marginal Wells4 The marginal well tax credit was implemented as the result of a recommendation by the National Petroleum Council in 1994.5 The purpose was to keep low-production oil and natural gas wells in production during periods of low prices for those fuels. The tax credit is designed to maximize U.S. production levels even when energy markets result in low world prices for oil, and low regional prices for natural gas. It is believed that up to 20% of U.S. oil production and 12% of natural gas production might be sourced from wells of this category. The credit was enacted in 2004, but has not been utilized because market prices have been high enough since that time to justify production on economic grounds without the application of the credit. The credit is not likely to be an important factor if prices remain high, or if the United States is successful in transitioning to alternative energy sources. The high-cost wells that fall into the marginal well category are likely to be some of the first eliminated on economic efficiency grounds if a reduction in petroleum prices occurs even if the credit were maintained. Repeal Expensing of Intangible Drilling Costs The expensing of intangible drilling costs has been part of the federal tax code since 1913. Intangible drilling costs generally include cost items that have no salvage value, but are necessary for the drilling of an exploratory well, or the development of a well for production. Intangible drilling costs cover a wide range of activities and physical supplies, including ground clearing, draining, surveying, wages, repairs, supplies, drilling mud, chemicals, and cement required to commence drilling, or to prepare for development of a well. The purpose of allowing current-year expensing of these costs is to attract capital to what has historically been a highly risky investment. Current expensing allows for a quicker return of invested funds through reduced tax payments. In recent years, the risk associated with finding oil has been reduced, but not eliminated, through the use of advanced technology, including three-dimensional seismic analysis and advanced horizontal drilling techniques, among others. These advances make expensive “dry holes” less likely, and expand the physical range of exploration and production activities available from a drilling rig, reducing the cost of exploration of prospective oil and natural gas fields.6 In the current law, the full expensing of intangible drilling costs is available to independent oil producers. Since 1986, major integrated oil companies have been able to expense 70% of their 4 Marginal wells produce on average less than 15 barrels per day, produce heavy oil, or produce up to 25 barrels per day, but with 95% or more water content. 5 The credit is $3 per barrel (inflation adjusted), and/or $0.50 per thousand cubic feet of natural gas (inflation adjusted) from a marginal well. The credit phases out once threshold prices are reached. 6 According to Energy Information Administration data, in 1961 there were 44,254 oil and natural gas exploration and development wells drilled in the United States, of which 17,331 were dry (39%). In 2011, 45,529 oil and natural gas exploration and development wells were drilled in the United States, of which 4,761 were dry (10%). Data available at http://www.eia.doe.gov. Part of the reduced cost of dry holes is offset by the cost of using new technologies. Congressional Research Service 3 Oil and Natural Gas Industry Tax Issues in the FY2014 Budget Proposal intangible drilling costs and capitalize the remaining 30% over a 60-month period. The FY2014 budget proposal would repeal both direct expensing and the accelerated capitalization provision, and replace them with generally applicable accounting procedures for cost recovery. Administration estimates are that the repeal of the expensing of intangible drilling costs provision will yield $10.9 billion in revenue over the decade to 2023. In response to a similar tax proposal in the FY2010 federal budget proposal, the Independent Petroleum Association of America (IPAA) estimated that the tax change would result in an initial year reduction in investment in U.S. oil development of about $3 billion.7 IPAA’s estimated reduction in oil development spending implied an almost dollar-for-dollar relationship between higher taxes and reduced investment. Little empirical evidence for the estimate was provided. The effect of the elimination of the expensing of intangible drilling costs in FY2012 was estimated by IPAA to result in an almost immediate one-third reduction in drilling budgets.8 Actual reductions in drilling budgets are likely to be determined by the effect of increased taxes in conjunction with the price of oil. If the price of oil were to settle in the $40-per-barrel range that prevailed in December 2008, the burden of additional tax expense on the independent firms could reduce drilling activity. The combination of low oil prices and additional taxes might not justify the development of relatively high-cost resources, especially in deep waters, as in the Gulf of Mexico. However, with the October 2013 price of oil around $100 per barrel, reflecting political unrest in the Middle East as well as other factors, the additional tax expense is likely to have a smaller effect on reducing oil development activity.9 Repeal Tertiary Injectants Deduction Tertiary injection expenses, including the injectant cost, can be fully deducted in the current tax year. Supporters of the favorable current treatment of these expenses point to the importance of tertiary recovery methods in maintaining the output of older wells, as well as the environmental advantages of injecting carbon dioxide, a primary tertiary injectant, into wells. Repeal of the deduction, or less favorable tax treatment of the expenses, would be likely to reduce oil output from older producing fields during periods when the profit margin, and the price of oil, is low. During a period of high oil prices, the repeal is likely to have a smaller effect on production levels. Repeal Passive Loss Exception for Working Interests in Oil Properties Repeal of the passive loss exception for working interests in oil and natural gas properties is a relatively small item in terms of tax revenues, estimated at $74 million from FY2014 to FY2023. The provision exempts working interests, investments, in gas and oil exploration and 7 Independent Petroleum Association of America, “New Natural Gas and Oil Taxes Would Crush America’s Clean Energy and Energy Security,” http://www.ipaa.org/news/docs/ObamasNewtaxes2009.pdf. 8 Independent Petroleum Association of America, “Increasing Taxes on America’s Independent Natural Gas and Oil Producers—A Bad Idea,” http://www.ipaa.org. 9 On October 18, 2013, the observed futures price of West Texas Intermediate on the NYMEX was $101.1 per barrel. Congressional Research Service 4 Oil and Natural Gas Industry Tax Issues in the FY2014 Budget Proposal development from being categorized as “passive income (or loss)” with respect to the Tax Reform Act of 1986. This categorization permits the deduction of losses accrued in oil and gas projects against other active income earned without limitation, and is believed to act as an incentive to induce investors to finance oil and gas projects. Repeal Percentage Depletion Allowance Percentage depletion is the practice of deducting from an oil company’s gross income a percentage value, in the current law 15%, which represents, for accounting and tax purposes, the total value of the oil deposit that was extracted in the tax year. Percentage depletion has a long history in the tax treatment of the oil industry, dating back to 1926. The purpose of the percentage depletion allowance is to provide an analog to normal business depreciation of assets for the oil industry, in effect equating the tax treatment of oil deposits to the tax treatment of capital equipment in more traditional manufacturing industries. The analogy is based on the observation that both capital equipment in traditional manufacturing, as well as an oil deposit, are “wasting resources” in the sense that they both require capital investment to generate an income stream, and that both will eventually become nonproductive through obsolescence or through wearing out. Depreciation allowances are applied against the investment in capital equipment, and depletion allowances are applied to the value of oil deposits as a way to recover initial investments. In its current form, the allowance is limited to domestic U.S. production by independent producers, on the first 1,000 barrels per day, per well, of production, and is limited to 65% of the producer’s net income. Percentage depletion was eliminated for the major oil companies in 1975. Although major oil companies’ profits were likely affected by the tax change, their production of oil showed little variation as a result. Production of oil within the United States remains attractive for companies because ownership of the oil is allowed in this country. In most areas of the world, ownership of oil is vested in the national oil company, as a proxy for the state itself. The result is generally a lower share of revenues for private oil companies producing outside the United States. The Administration projects that the repeal of the percentage depletion allowance would yield tax revenues of approximately $10.7 billion over the period FY2014 through FY2023. Repeal Manufacturing Tax Deduction (§199) A provision in the proposed budget for FY2014 that affects both independent and the major companies’ oil and natural gas tax liability is the repeal of the domestic manufacturing tax deduction for those industries.10 As shown in Table 1, the Administration estimates that the repeal of this deduction for the oil and natural gas industries would contribute $1.1 billion in revenue in 2014, $8.8 billion for the period FY2014 to FY2018. The total increase in tax revenue is estimated to be $17.4 billion from FY2014 to FY2024, according to estimates reported in the budget proposal. 10 The FY2014 budget proposal also requests repeal of the deduction for coal and other hard minerals in addition to oil and natural gas. This proposal is revenue-neutral in the sense that revenues gained by the repeal of the deduction for these industries would be used to finance an increase in the deduction rate for other domestic manufacturing firms. Congressional Research Service 5 (14) 2019 财 年 美 国 政 府 预 算 分 析 FISCAL YEAR 2019 EFFICIENT, EFFECTIVE, ACCOUNTABLE AN AMERICAN BUDGET ANALYTICAL PERSPECTIVES BUDGET OF THE U.S. GOVERNMENT OFFICE OF MANAGEMENT AND BUDGET | OMB.GOV 176 ANALYTICAL PERSPECTIVES Table 13–4.  PRESENT VALUE OF SELECTED TAX EXPENDITURES FOR ACTIVITY IN CALENDAR YEAR 2017 (In millions of dollars) 2017 Present Provision Value of Revenue Loss 5 Deferral of income from controlled foreign corporations (normal tax method) �������������������������������������������������������� 63,630 7 Expensing of research and experimentation expenditures (normal tax method) ���������������������������������������������������� 3,390 22 Credit for holding clean renewable energy bonds ��������������������������������������������������������������������������������������������������� 0 9 Expensing of exploration and development costs - fuels ����������������������������������������������������������������������������������������� 740 36 Expensing of exploration and development costs - nonfuels ����������������������������������������������������������������������������������� 40 40 Expensing of multiperiod timber growing costs ������������������������������������������������������������������������������������������������������� 110 45 Expensing of certain multiperiod production costs - agriculture ������������������������������������������������������������������������������ 50 44 Expensing of certain capital outlays - agriculture ���������������������������������������������������������������������������������������������������� 30 50 Expensing of reforestation expenditures ����������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 20 66 Accelerated depreciation on rental housing ������������������������������������������������������������������������������������������������������������ 14,080 77 Depreciation of buildings other than rental ������������������������������������������������������������������������������������������������������������ –5,300 78 Accelerated depreciation of machinery and equipment ������������������������������������������������������������������������������������������ 27,200 78 Expensing of certain small investments (normal tax method) ��������������������������������������������������������������������������������� 1,320 105 Credit for holders of zone academy bonds �������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 160 65 Credit for low-income housing investments ������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 9,120 102 Qualified tuition programs ���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 3,990 144 Defined benefit employer plans ������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 29,729 145 Defined contribution employer plans ����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 79,310 146 Exclusion of IRA contributions and earnings ����������������������������������������������������������������������������������������������������������� 1,600 146 Exclusion of Roth earnings and distributions ���������������������������������������������������������������������������������������������������������� 5,300 146 Exclusion of non-deductible IRA earnings ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 500 148 Exclusion of contributions and earnings for Self-Employed plans ��������������������������������������������������������������������������� 5,480 165 Exclusion of interest on public-purpose bonds �������������������������������������������������������������������������������������������������������� 16,520 Exclusion of interest on non-public purpose bonds ������������������������������������������������������������������������������������������������� 4,260 170 Deferral of interest on U.S. savings bonds ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������� 260 tax method is that all R&E expenditures are successful then amortized (or depreciated) over an estimate of the and have an expected life of five years. economic life of the property. This insures that the net 8.  Credit for increasing research activities.— income from the well or mine is measured appropriately The baseline tax system would uniformly tax all returns each year. to investments and not allow credits for particular activi- In contrast to this treatment, current law allows imme- ties, investments, or industries. In contrast, the Tax Code diate deduction, i.e. expensing, of intangible drilling costs allows an R&E credit of up to 20 percent of qualified re- for successful investments in domestic oil and gas wells search expenditures in excess of a base amount. The base (such as wages, the cost of using machinery for grading amount of the credit is generally determined by multiply- and drilling, and the cost of unsalvageable materials used ing a “fixed-base percentage” by the average amount of in constructing wells). Current law also allows immediate the company’s gross receipts for the prior four years. The deduction of eligible exploration and development costs taxpayer’s fixed base percentage generally is the ratio of for domestic coal mines and other natural fuel depos- its research expenses to gross receipts for 1984 through its. Because expensing allows recovery of costs sooner, 1988. Taxpayers can elect the alternative simplified cred- it is more generous for the taxpayer than amortization. it regime, which equals 14 percent of qualified research Expensing provisions for exploration expenditures apply expenses that exceed 50 percent of the average qualified only to properties for which a deduction for percentage research expenses for the three preceding taxable years. depletion is allowable. For oil and gas wells, integrated oil companies may deduct only 70 percent of intangible Energy drilling costs and must amortize the remaining 30 per- cent over five years. Non-integrated oil companies may 9.  Expensing of exploration and development expense all such costs. costs, fuels.—Under the baseline tax system, the costs of 10.  Excess of percentage over cost depletion, fu- exploring and developing oil and gas wells and coal mines els.—The baseline tax system would allow recovery of or other natural fuel deposits would be capitalized and the costs of developing certain oil, gas, and mineral fuel Tax Expenditures 177  .13 properties using cost depletion. Cost depletion is similar 14.  Enhanced oil recovery credit.—A credit is in concept to depreciation, in that the costs of developing provided equal to 15 percent of the taxpayer’s costs for or acquiring the asset are capitalized and then gradually enhanced oil recovery on U.S. projects. The credit is re- reduced over an estimate of the asset’s economic life, as is duced in proportion to the ratio of the reference price of appropriate for measuring net income. oil for the previous calendar year minus $28, adjusted for In contrast, the Tax Code generally allows independent inflation from 1990, to $6. fuel producers and royalty owners to take percentage de- 15.  Energy production credit.—The baseline tax pletion deductions rather than cost depletion on limited system would not allow credits for particular activities, quantities of output. Under percentage depletion, taxpay- investments, or industries. Instead, it generally would ers deduct a percentage of gross income from fossil fuel seek to tax uniformly all returns from investment-like production. In certain cases the deduction is limited to activities. In contrast, the Tax Code provides a credit for a fraction of the asset’s net income. Over the life of an certain electricity produced from wind energy, biomass, investment, percentage depletion deductions can exceed geothermal energy, solar energy, small irrigation power, the cost of the investment. Consequently, percentage de- municipal solid waste, or qualified hydropower and sold pletion offers more generous tax treatment than would to an unrelated party. Wind facilities must have begun cost depletion, which would limit deductions to an invest- construction before January 1, 2020. Facilities that be- ment’s cost. gin construction in 2017 receive 80 percent of the credit, 11.  Exception from passive loss limitation for facilities that begin construction in 2018 receive 60 per- working interests in oil and gas properties.—The cent of the credit, and facilities that begin construction in baseline tax system accepts current law’s general rule 2019 receive 40 percent of the credit. Qualified facilities limiting taxpayers’ ability to deduct losses from passive producing electricity from sources other than wind must activities against nonpassive income (e.g., wages, interest, begin construction before January 1, 2017. In addition and dividends). Passive activities generally are defined as to the electricity production credit, an income tax credit those in which the taxpayer does not materially partici- is allowed for the production of refined coal for facilities pate, and there are numerous additional considerations placed in service before January 1, 2012. The Tax Code brought to bear on the determination of which activities also provided an income tax credit for Indian coal facili- are passive for a given taxpayer. Losses are limited in an ties. The Indian coal facilities credit expired on December attempt to limit tax sheltering activities. Passive losses 31, 2016. that are unused may be carried forward and applied 16.  Marginal wells credit.—A credit is provided for against future passive income. crude oil and natural gas produced from a qualified mar- An exception from the passive loss limitation is provid- ginal well. A marginal well is one that does not produce ed for a working interest in an oil or gas property that the more than 1,095 barrel-of-oil equivalents per year, with taxpayer holds directly or through an entity that does not this limit adjusted proportionately for the number of days limit the liability of the taxpayer with respect to the inter- the well is in production. The credit is no more than $3.00 est. Thus, taxpayers can deduct losses from such working per barrel of qualified crude oil production and $0.50 per interests against nonpassive income without regard to thousand cubic feet of qualified natural gas production. whether they materially participate in the activity. The credit for natural gas is reduced in proportion to the 12.  Capital gains treatment of royalties on amount by which the reference price of natural gas at the coal.—The baseline tax system generally would tax all wellhead for the previous calendar year exceeds $1.67 per income under the regular tax rate schedule. It would not thousand cubic feet and is zero for a reference price that allow preferentially low tax rates to apply to certain types exceeds $2.00. The credit for crude oil is reduced in pro- or sources of income. For individuals, tax rates on regu- portion to the amount by which the reference price of oil lar income vary from 10 percent to 39.6 percent (plus a for the previous calendar year exceeds $15.00 per barrel 3.8-percent surtax on high income taxpayers), depending and is zero for a reference price that exceeds $18.00. All on the taxpayer’s income. In contrast, current law allows dollar amounts are adjusted for inflation from 2004. capital gains realized by individuals to be taxed at a pref- 17.  Energy investment credit.—The baseline tax erentially low rate that is no higher than 20 percent (plus system would not allow credits for particular activities, the 3.8-percent surtax). Certain sales of coal under roy- investments, or industries. Instead, it generally would alty contracts qualify for taxation as capital gains rather seek to tax uniformly all returns from investment-like than ordinary income, and so benefit from the preferen- activities. However, the Tax Code provides credits for tially low 20 percent maximum tax rate on capital gains. investments in solar and geothermal energy property, 13.  Exclusion of interest on energy facility qualified fuel cell power plants, stationary microturbine bonds.—The baseline tax system generally would tax all power plants, geothermal heat pumps, small wind prop- income under the regular tax rate schedule. It would not erty and combined heat and power property. A temporary allow preferentially low (or zero) tax rates to apply to cer- credit of up to 30 percent is available for certain quali- tain types or sources of income. In contrast, the Tax Code fied property placed in service before January 1, 2017. For allows interest earned on State and local bonds used to solar energy, a temporary credit is available for property finance construction of certain energy facilities to be ex- for which construction begins before January 1, 2022, and empt from tax. These bonds are generally subject to the which is placed in service before January 1, 2024. The State private-activity-bond annual volume cap. credit is 30 percent for property that begins construction 156 ANALYTICAL PERSPECTIVES Table 13–1.  ESTIMATES OF TOTAL INCOME TAX EXPENDITURES FOR FISCAL YEARS 2017-2027 (In millions of dollars) Total from corporations and individuals 2018– 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2027 National Defense: 1 Exclusion of benefits and allowances to armed forces personnel �������������������������������������������������������������������� 12,400 12,830 11,640 11,680 12,040 12,520 13,040 13,590 14,190 14,820 15,490 131,840 International affairs: 2 Exclusion of income earned abroad by U.S. citizens ������� 6,600 6,930 7,280 7,640 8,020 8,420 8,840 9,290 9,750 10,240 10,750 87,160 3 Exclusion of certain allowances for Federal employees abroad ������������������������������������������������������������������������ 1,370 1,430 1,510 1,580 1,660 1,740 1,830 1,920 2,020 2,120 2,230 18,040 4 Inventory property sales source rules exception ������������� 3,320 3,570 3,840 4,170 4,480 4,760 5,070 5,410 5,780 6,180 6,640 49,900 5 Deferral of income from controlled foreign corporations (normal tax method) ��������������������������������������������������� 107,200 112,560 118,190 124,100 130,310 136,820 143,660 150,850 158,390 166,310 174,620 1,415,810 6 Deferred taxes for financial firms on certain income earned overseas ��������������������������������������������������������� 16,080 16,880 17,730 18,620 19,550 20,520 21,550 22,630 23,760 24,950 26,190 212,380 General science, space, and technology: 7 Expensing of research and experimentation expenditures (normal tax method) ������������������������������ 8,330 8,340 9,140 10,100 10,910 11,640 12,310 13,040 13,820 14,660 15,540 119,500 8 Credit for increasing research activities ��������������������������� 11,500 12,250 13,010 13,820 14,680 15,600 16,580 17,630 18,730 19,900 21,140 163,340 Energy: 9 Expensing of exploration and development costs, fuels �� –650 –290 –30 120 200 260 290 290 300 350 370 1,860 10 Excess of percentage over cost depletion, fuels ������������� 440 550 600 640 700 830 990 1,110 1,210 1,360 1,510 9,500 11 Exception from passive loss limitation for working interests in oil and gas properties ������������������������������� 20 20 20 20 20 30 30 30 30 30 30 260 12 Capital gains treatment of royalties on coal ��������������������� 140 160 150 140 150 150 160 160 170 180 190 1,610 13 Exclusion of interest on energy facility bonds ������������������ 10 10 10 10 10 10 10 30 30 30 30 180 14 Enhanced oil recovery credit ������������������������������������������� 270 350 400 450 440 460 500 530 510 490 440 4,570 15 Energy production credit 1 ����������������������������������������������� 1,590 2,230 2,870 3,430 3,880 4,280 4,600 4,790 4,850 4,750 4,440 40,120 16 Marginal wells credit �������������������������������������������������������� 70 110 70 30 30 40 100 140 180 210 230 1,140 17 Energy investment credit 1 ����������������������������������������������� 1,850 3,410 3,470 3,330 3,330 2,710 1,630 670 80 –120 –150 18,360 18 Alcohol fuel credits 2 �������������������������������������������������������� 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Bio-Diesel and small agri-biodiesel producer tax credits 3 ������ 40 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20 Tax credits for clean-fuel burning vehicles and refueling property ���������������������������������������������������������������������� 590 680 670 490 360 330 280 240 180 130 100 3,460 21 Exclusion of utility conservation subsidies ����������������������� 470 490 520 540 570 590 620 650 680 710 750 6,120 22 Credit for holding clean renewable energy bonds 4 ��������� 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 700 23 Deferral of gain from dispositions of transmission property to implement FERC restructuring policy ������� –190 –270 –210 –190 –150 –120 –70 –20 0 0 0 –1,030 24 Credit for investment in clean coal facilities ��������������������� 140 110 100 250 320 190 20 –20 –10 –10 –10 940 25 Temporary 50% expensing for equipment used in the refining of liquid fuels �������������������������������������������������� –1,380 –1,140 –930 –740 –560 –370 –180 –40 0 0 0 –3,960 26 Natural gas distribution pipelines treated as 15-year property ���������������������������������������������������������������������� 140 150 150 150 120 60 –20 –100 –190 –270 –320 –270 27 Amortize all geological and geophysical expenditures over 2 years ���������������������������������������������������������������� 70 60 70 70 70 80 70 60 40 40 50 610 28 Allowance of deduction for certain energy efficient commercial building property �������������������������������������� 30 –10 –30 –30 –30 –30 –30 –30 –30 –30 –30 –280 29 Credit for construction of new energy efficient homes ����� 170 70 10 0 0 0 0 0 0 0 0 80 30 Credit for energy efficiency improvements to existing homes ������������������������������������������������������������������������� 290 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 31 Credit for residential energy efficient property ����������������� 1,430 1,380 1,360 1,250 1,060 530 120 20 0 0 0 5,720 32 Qualified energy conservation bonds5 ���������������������������� 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300 33 Advanced Energy Property Credit ����������������������������������� 50 0 –20 –20 –10 –10 0 0 0 0 0 –60 34 Advanced nuclear power production credit ���������������������� 0 0 170 440 550 550 550 550 550 550 550 4,460 35 Reduced tax rate for nuclear decommissioning funds ����� 210 230 240 260 270 280 290 310 320 340 350 2,890 Natural resources and environment: 36 Expensing of exploration and development costs, nonfuel minerals ��������������������������������������������������������� 40 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500 37 Excess of percentage over cost depletion, nonfuel minerals ���������������������������������������������������������������������� 140 140 150 150 150 150 150 150 140 140 140 1,460 38 Exclusion of interest on bonds for water, sewage, and hazardous waste facilities ������������������������������������������� 420 410 420 420 450 500 540 580 610 650 680 5,260 (15) 不 同 类 型 能 源 的 税 收 激 励 措 施 的 价 值 The Value of Energy Tax Incentives for Different Types of Energy Resources: In Brief Molly F. Sherlock Specialist in Public Finance May 18, 2017 Congressional Research Service 7-5700 www.crs.gov R44852 The Value of Energy Tax Incentives for Different Types of Energy Resources: In Brief Table 2. Energy-Related Tax Preferences, 2016 billions of dollars Provision 2016 Cost Fossil Fuels Credits for investments in Clean Coal Facilities 0.2 Expensing of Exploration and Development Costs: Oil and Gas 1.8 Excess of Percentage over Cost Depletion: Oil and Gas 0.7 Excess of Percentage over Cost Depletion: Other Fuels 0.2 Amortization of Geological and Geophysical Expenditures Associated with Oil and Gas 0.1 Exploration Amortization of Air Pollution Control Facilities 0.5 15-year Depreciation Recovery Period for Natural Gas Distribution Lines 0.2 Exceptions for Publicly Traded Partnerships with Qualified Income Derived from Certain Energy- 0.9 Related Activities Alternative Fuel Mixture Credit 0.6 Subtotal, Fossil Fuels 5.2 Renewables Energy Credit, Investment Tax Credit (ITC) 2.6 Production Tax Credit (PTC) 3.4 Residential Energy-Efficient Property Credit 1.1 Credit for Investment in Advanced Energy Property 0.3 5-year Depreciation Recovery Period for Certain Energy Property (solar, wind, etc.) 0.3 Treasury Grant in Lieu of Tax Credit 0.1 Subtotal, Renewables 7.8 Efficiency Credit for New Energy-Efficient Homes 0.4 Deduction for Energy-Efficient Commercial Buildings 0.2 Credit for Energy-Efficient Improvements to Existing Homes 0.5 Subtotal, Efficiency 1.1 Renewable Fuels Biodiesel Tax Credits 3.6 Subtotal, Renewable Fuels 3.6 Alternative Technology Vehicles Credit for Plug-In Electric Vehicles 0.3 Subtotal, Alternative Technology Vehicles 0.3 (...continued) facilities is currently de minimis. However, should qualifying capacity be placed in service by the end of 2020, there may be positive tax expenditures associated with this provision. Congressional Research Service 6 (16) 美 国 能 源 征 税 January 2009 Energy P olicy & the environment Report Published by Manhattan Institute Which FuelsDoestheTax in theUnitedS Taxing Energy Code Favor? T N E M N O R I V N E E H T D N A Y C I L O P Y G R E N E R O F R E T N E C a tes: E T U T I T S N I N A T T A H N A M E H T T A National BureauofEconomicResearch Research Associate, Tufts University Professor ofEconomics, Gilbert E.Metcalf C E P E  Energy Policy and the Environment Report January 2009 can be affected bythe AMT.can beaffected I do note in various places where my analytic results not analyze the corporate AMT in detail in this paper, corporate alternative minimum tax (AMT). While I do income taxes. income corporate state and federal to subject are firms that assuming paper this in investments energy analyze I rate incometax. corpo- to subject is sectors coal-manufacturing and petroleum and utilities, mining, the in assets of bulk vast The tax. income corporate the to subject tries indus- energy-related various in assets of share the Tablepercent. 35 marginalindicates of federal 5 rate top a has which income, corporate on that mostly tax, income U.S. the to subject is energy of tribution dis- or production the in earned income begin, To A. FederalTax Provisions switch to straight-line depreciation at the point where firms that Assuming so. do to advantageous comes be- it point whichever to at depreciation shift straight-line to option the with property), twenty-year and (fifteen- percent 150 or property) ten-year and seven-, five-, (three-, percent 200 either at capital, most depreciate to used is method clining-balance de- A years. thirty-nine to three from ranging riods pe- recovery Accelerated with (MACRS), Modified System Recovery Cost the to according de- are preciated assets capital code, tax current the Under 1. Depreciation Table 5. Share of Assets Subject to Corporate Pipeline Transportation 99.2% Retail GasolineSales Petroleum andCoalProducts, Manufacturing Utilities Mining Industry Source: Congressional BudgetOffice(2006),table3 8 Many energy firms are subject to the to subject are firms energy Many Income Tax 9 Income-T Treatment Corporate 68.5% 47.6% 99.6% 92.3% ax effectively reduces thepurchase priceofanasset. reduces effectively ogy were included in the Emergency Economic Stabi- New deprecation provisions for “smart grid” technol- the remainder deducted, as under current law. expensing,withpercent 50 forallows provision The 2012. before service in placed capacity refinery new law contains a provision allowing partial expensing of lines from twenty years to fifteen. In addition, the new andreduced the recovery period ofdistribution pipe- the depreciation of natural-gas gathering (seven years) clarifiedalso act That2005. of ActPolicyEnergy the in period recovery fifteen-year a received lines sion twenty years for coal. High-voltage electricity transmis- periods range from five years for renewable energy Recoveryto plant. of type the on depending lives, tax Electric generating capital is depreciated over different the final three years of the asset. the of years three final the over depreciated is basis remaining the and switch, to advantageous is it year, following the In (0.104). balance double-declining under allowed amount the than less is which 0.091, = 0.364/4 equal would four year in allowed deduction the since straight-line, to switch to advantageous not is it three, year After sis. plying toba- straight-line the depreciation remaining ap- to switch may point any at taxpayers Thus ated. depreci- fully be never would asset the rules, these With deduction. a as taken be may basis remaining the of two-sevenths years, subsequent In year. first the in depreciated be may asset the of value the of two-sevenths method, double-declining-balance the has been depreciated, and zero basis remains. Under asset the all years, seven of end the At years. future in depreciated be can that and depreciated been yet basis in each year is the share of the asset that has not with a recovery period of seven years. The remaining lowed to deduct one-seventh of the value of an asset al- is taxpayer the depreciation, straight-line Under period. year recovery seven- a assuming rules, double-declining-balance and straight-line under depreciated be would $1 of tion rate. Table 6 illustrates how an asset with a value deduc- declining-balance the and asset the of period ing-balance, the two key parameters are the recovery declin- than deduction larger a provides straight-line 10 Tax depreciation depreciation Tax 11 (17) 石 油 和 天 然 气 税 收 补 贴 现 状 与 分 析 Order Code RL33763 Oil and Gas Tax Subsidies: Current Status and Analysis December 20, 2006 Salvatore Lazzari Specialist in Public Finance Resources, Science, and Industry Division CRS-8 For purposes of percentage depletion, before EPACT05, an independent oil producer was one that, on any given day, (1) did not refine more than 50,000 barrels of oil and (2) did not have a retail operation grossing more than $5 million a year (IRC § 613A[d]). EPACT05 raised the 50,000 barrel daily limit to 75,000. In addition, the act changed the refinery limitation from actual daily production to average daily production for the taxable year. Accordingly, the average daily refinery runs for the taxable year may not exceed 75,000 barrels. For this purpose, the taxpayer would calculate average daily refinery runs by dividing total refinery runs for the taxable year by the total number of days in the taxable year. This is effective for taxable years ending after the date of enactment. Natural Gas Distribution Lines Treated as 15-Year Property For purposes of determining the depreciation deduction, EPACT05 established a 15-year recovery period for natural gas distribution lines. Prior to this amendment, natural gas distribution lines were assigned a 20-year recovery period. This provisions is effective for property, the original use of which begins with the taxpayer after April 11, 2005, which is placed in service after April 11, 2005, and before January 1, 2011, and does not apply to property subject to a binding contract on or before April 11, 2005. Temporary Expensing for Equipment Used in Oil Refining Before the enactment of EPACT05, depreciation rules (the Modified Accelerated Cost Recovery System, MACRS) required oil refinery assets to be depreciated over 10 years using the double declining balance method.17 Under the 2005 act, refineries are allowed to irrevocably elect to expense 50% of the cost of qualified refinery property, with no limitation on the amount of the deduction. This provision was enacted to increase investments in existing refineries so as to increase petroleum product output and reduce prices. The expensing deduction is allowed in the taxable year in which the refinery is placed in service. The remaining 50% of the cost remains eligible for regular cost recovery provisions. To qualify for the deduction (1) original use of the property must commence with the taxpayer; (2)(a) construction must be pursuant to a binding construction contract entered into after June 14, 2005, and before January 1, 2008, (b) in the case of self-constructed property, construction began after June 14, 2005, and before January 1, 2008, or (c) the refinery is placed in service before January 1, 2008; (3) the property must be placed in service before January 1, 2012; (4) the property must meet certain production capacity requirements if it is an addition to an existing refinery; and (5) the property must meet all applicable environmental laws when placed in service. Certain types of refineries, including asphalt plants, are not eligible for the deduction, and there is a special rule for sale-leasebacks of qualifying refineries. If the owner of the refinery is a cooperative, it may elect to allocate all or a part of the deduction to the cooperative owners, allocated on the basis of ownership 17 Under the double declining balance method of calculating depreciation deductions, the annual deduction is a fixed percentage (200% or double the straight-line rate) of the difference between asset cost and prior year depreciation deductions. CRS-9 interests. This provision is effective for qualifying refineries placed in service after date of enactment (i.e., it became effective on August 9, 2005). Arbitrage Rules Not To Apply to Prepayments for Natural Gas EPACT05 creates a safe harbor exception to the general rule that tax-exempt, bond-financed prepayments violate the tax code’s arbitrage restrictions. The term investment-type property does not include a prepayment under a qualified natural gas supply contract. The act also provides that such prepayments are not treated as private loans for purposes of the private business tests. Thus, a prepayment financed with tax-exempt bond proceeds for the purpose of obtaining a supply of natural gas for service area customers of a governmental utility would not be treated as the acquisition of investment-type property. The safe harbor provisions do not apply if the utility engages in intentional acts to render (1) the volume of natural gas covered by the prepayment to be in excess of that needed for retail natural gas consumption and (2) the amount of natural gas that is needed to fuel transportation of the natural gas to the governmental utility. This provision is effective for obligations issued after date of enactment. Natural Gas Gathering Lines Treated as Seven-Year Property Under tax law prior to the enactment of EPACT05, the recovery period for natural gas gathering lines could be either 7 or 15 years, depending on whether they were classified as production or transportation equipment. Several court cases reflected the ambiguous tax treatment. Natural gas pipelines had a recovery period of 15 years, whereas natural gas distribution lines had a recovery period of 20 years (which, as noted above, was reduced to 15 years). EPACT05 assigned natural gas gathering lines a seven-year recovery period for MACRS depreciation deductions. EPACT05 defined a natural gas gathering line as the pipe, equipment, and appurtenances determined to be a gathering line by the Federal Energy Regulatory Commission (FERC) or used to deliver natural gas from the well-head or common point to the point at which the gas first reaches (1) a gas processing plant, (2) an interconnection with an interstate transmission line, (3) an interconnection with an intrastate transmission pipeline, or (4) a direct connection with a local distribution company, a gas storage facility, or an industrial consumer. Also, the act requires that the original use of the property begin with the taxpayer. This provision became effective for property placed in service after April 11, 2005, excluding property with respect to which the taxpayer or related party had a binding acquisition contract on or before April 11, 2005. Pass Through to Owners of Deduction for Capital Costs Incurred by Small Refiner Cooperatives in Complying with EPA Sulfur Regulations IRC § 45H allows a small refiner to claim a tax credit for the production of low- sulfur diesel fuel that is in compliance with Environmental Protection Agency (EPA) sulfur regulations (the Highway Diesel Fuel Sulfur Control Requirements). The credit is $2.10 per barrel of low-sulfur diesel fuel produced; it is limited to 25% of (18) 美 国 和 加 拿 大 页 岩 气 产 业 政 策 借 鉴 (19) OECD 化 石 燃 料 补 贴 数 据 库 —2016 年 美 国 各 州 向 石 油 和 天 然 气 产 业 提 供 的 补 贴 Dataset: Fossil Fuel Support - USA Mechanism Tax expenditure Level Subnational Unit US dollar Year 2016 Measure Incidence Indicator Stage Fuel Type Gross Production Tax Rebate for Land and natural resources Producer Support Estimate Extraction or mining stage Petroleum Crude oil 233,714 3D Seismic Wells Natural gas 749,286 Gross Production Tax Rebate for Petroleum Crude oil 2,299,810 Economically At Risk Wells Natural gas 7,373,190 Gross Production Tax Exemption Petroleum Crude oil 1,468,616 for O&G Owned by Government Natural gas 4,708,384 Gas Marketing Deduction Against 14,339,000 Gross Production Tax Sales Tax Exemption for Electricity Cost of Intermediate Inputs Petroleum Crude oil 1,956,000 Used in Enhanced Oil Recovery Gas Gross Production Tax Land and natural resources 144,987,592 Exemptions + Oil Extraction Tax Natural gas 39,225,903 Eti Severance-Tax Exemption for Petroleum Crude oil 12,176,375 Stripper Wells Natural gas 32,311,550 Severance-Tax Oil and Gas Ad Petroleum Crude oil 0 Valorem Credit Natural gas 0 Cook Inlet Platform Royalty Relief Petroleum Crude oil 1,746,852 Natural gas 0 Small Cook Inlet Discoveries Petroleum Crude oil 0 Royalty Relief Natural gas 0 Royalty Modification for Ooguruk Petroleum Crude oil 26,192,088 Unit Taxable Per Barrel Credit Output Returns 523,000,000 Gas Storage Facility Credit Capital Transportation of fossil Natural gas 0 LNG Storage Facility Credit fuels (e.g., through 0 Gas Exploration and Development Land and natural resources Extractionili) or mining stage 0 Credit Gross Value Reduction Petroleum Crude oil 0 Natural gas 0 Oil and Gas Industry Service Petroleum Crude oil 0 Expenditures Credit Natural gas 0 Sales Tax Exemption for Oil & Gas Capital Petroleum Crude oil 58,446,419 Equipment Natural gas 76,453,581 Property-Tax Exemption for Cost of Intermediate Inputs Petroleum Crude oil 0 Intangible Drilling Expenses In-State Refinery Tax Credit Capital 0 Impact Assistance Credit 0 Natural gas 0 Severance-Tax Reductions for Low-Land and natural resources Petroleum Crude oil 0 Volume Wells Natural gas 0 Severance-Tax Reductions for New Petroleum Crude oil 0 Oil-Shale Facilities Natural gas 0 Natural gas 0 Severance-Tax Exemption for Low- Petroleum Crude oil 0 Volume Oil-Shale Production Natural gas 0 Natural gas 0 Occupational-Privilege-Tax Labour Petroleum Crude oil 0 Exemption for Oil and Gas Workers Natural gas 0 Natural gas 0 Reduced Value for Certain Mineral Land and natural resources Petroleum Crude oil 0 Properties Natural gas 0 Natural gas 0 Sales-Tax Exemption for CO2 Used Cost of Intermediate Inputs Petroleum Crude oil 0 in Tertiary Recovery Sales-Tax Exclusion for Installation 0 of Board Roads in Oil-fields Natural gas 0 Sales-Tax Exclusion on Drilling Petroleum Crude oil 0 Rigs Natural gas 0 Natural gas 0 Sales-Tax Exemption for Repairs Petroleum Crude oil 0 and Materials Used on Drilling Rigs Natural gas 0 Severance Tax Exemptions for Land and natural resources Petroleum Crude oil 112,514,683 Crude Oil and Natural Gas Natural gas 30,440,468 Cost of Complying with Sulphur Cost of Intermediate Inputs Petroleum Crude oil 0 Regulations Natural gas 0 Natural gas 0 Full Expensing of Capital Capital Petroleum Crude oil 0 Investments in Qualified New Natural gas 0 Refinery Capacity Natural gas 0 Gross Production and Excise Tax Enterprise Income Petroleum Crude oil 149,073 Credits, Small Business and Rural Natural gas 477,927 S llB i C itlC i Realty-Transfer Tax Exemption for Land and natural resources Petroleum Crude oil 0 Resource Leases Natural gas 0 Severance-Tax Reduction for Petroleum Crude oil 0 Stripper Wells Natural gas 0 Natural gas 0 Severance-Tax Reduction for Petroleum Crude oil 0 Tertiary Recovery Natural gas 0 Natural gas 0 24-Month Severance-Tax Petroleum Crude oil 0 Reduction Natural gas 0 Natural gas 0 Severance-Tax Reduction for Petroleum Crude oil 0 Workover Wells Severance-Tax Reduction for Idle 0 Wells Severance-Tax Exemption for Natural gas 0 Flared Natural Gas Sales-Tax Exemption for Petroleum Crude oil 0 Transporting Drilling Rigs Natural gas 0 Natural gas 0 Sales-Tax Exemption for Certain Petroleum Crude oil 0 Well Services Natural gas 0 Natural gas 0 Qualified Capital Expenditure Capital Petroleum Crude oil 440,577,070 Credit Natural gas 166,422,930 Sales-Tax Exemption for CO2 Used Cost of Intermediate Inputs Petroleum Crude oil 0 in Tertiary Production Natural gas 0 Natural gas 0 Severance-Tax Credit for Certain 0 R&D Projects Reduced Tax Rate for Certain Petroleum Crude oil 0 Wells Outside the Bakken and Natural gas 0 Three Forks Region Natural gas 0 Coal Conversion Tax Exemptions 0 Sales tax exemption for oil Capital Refining or processing Petroleum Crude oil 0 stage Natural gas 0 Natural gas 0 Development Credit for Small Output Returns Extraction or mining stage Petroleum Crude oil 36,291,357 Producers and New Areas Natural gas 13,708,643 Sales tax exemption for CO2 used Cost of Intermediate Inputs Petroleum Crude oil 0 for enhance oil recovery Natural gas 0 Natural gas 0 Sales tax exemption for natural 0 gas Alternative Credit for Exploration Capital Petroleum Crude oil 36,291,357 Natural gas 13,708,643 Exclusion of Low Volume Oil & Gas Land and natural resources Petroleum Crude oil 126,748 Wells Natural gas 4,373,252 Coalbed Methane Exemption 0 Percentage Depletion of Mineral Capital Petroleum Crude oil 6,241,163 and Other Resources Natural gas 1,438,101 Excess of Percentage over Cost Petroleum Motor 0 Depletion Gas/diesel 0 Natural Gas Severance Tax Land and natural resources Natural gas 84,472,151 Suspension for Horizontal Wells Natural Gas Severance Tax 170,506 Suspension for Inactive Wells Natural Gas Severance Tax 10,107,072 Suspension for Deep Wells Natural Gas Severance Tax Suspension for New Discovery 1,000,000 Wells Reduced Severance Tax on 916,891 Incapable Oil Well Gas Reduced Severance Tax on 21,768,480 Incapable Gas Well Gas Oil Deduction Severance Tax on Output Returns Transportation of fossil Petroleum Crude oil 363,029 Transportation Fees fuels (e.g., through Severance Tax Suspension on Oil Land and natural resources Extraction or mining stage 11,872,434 from Horizontal Wells Severance Tax Suspension on Oil 5,969,788 from Inactive Wells Severance Tax Suspension on Oil 11,081,247 from Deep Wells Severance Tax Suspension on Oil 20,000,000 from New Discovery Wells Severance Tax Suspension on Oil 13,039,821 from Tertiary Recovery Reduced Severance Tax Rate on 5,192,613 Incapable Oil Wells Reduced Severance Tax Rate on 19,512,184 Oil from Stripper Wells Severance Tax Exclusion on Flared Natural gas 518,675 or Vented Natural Gas Severance Tax Exclusion for Natural Gas Used in Field 7,453,016 Operations Severance Tax Exclusion for Refining or processing 370,144 Carbon Black Producers stage Excess of Percentage over Cost Capital Extraction or mining stage Petroleum Crude oil 4,550,880 Depletion Natural gas 14,590,120 Enhanced Oil Recovery Deduction Land and natural resources Petroleum Crude oil 43,747 Natural gas 140,253 Gross Production Tax Rebate for Petroleum Crude oil 1,741,322 Horizontally Drilled Wells Natural gas 5,582,678 Gross Production Tax Rebate for Petroleum Crude oil 220,637 Reestablished Production Natural gas 707,363 Gross Production Tax Rebate for Petroleum Crude oil 1,897,052 Production Enhancement Natural gas 6,081,948 Gross Production Tax Rebate for Petroleum Crude oil 548,502 Deep and Ultra Deep Wells Natural gas 1,758,498 Gross Production Tax Rebate for Petroleum Crude oil 86,305 New Discovery Wells Natural gas 276,695 Dataset: Fossil Fuel Support - USA Mechanism Budgetary Level Subnational Unit US dollar Year 2016 Measure Incidence Indicator Stage Fuel Type Alaska Gasline Inducement Act Capital Producer Support Estimate Transportation of fossil fuels Natural gas (e.g., through pipelines) 0 Enhanced Oil Recovery Knowledge General Services Support Extraction or mining stage Petroleum Crude Commission Estimate oil 5,195,930 Oil and Gas Research Fund 7,870,628 Natural gas 2,129,372 Oil and Gas Impact Grant Fund Land and natural Petroleum Crude 117,524,065 resources Natural gas 22,475,935 Abandoned Oil and Gas Well Petroleum Crude 11,000,766 Plugging and Site Reclamation Natural gas 2,976,220 Fnd Data extracted on 26 Feb 2019 03:24 UTC (GMT) from OECD.Stat (20) 美 国 政 府 关 于 石 油 和 天 然 气 的 其 他 补 贴 项 目 列 表 数据来源：https://www.goodjobsfirst.org/subsidy-tracker 序号 company location subsidy_year subsidy_amount_in_dollars program awarding_agency subsidy_type major_industry_of 1 EnCana Oil & Gas USA, Corp. CO 2010 360,000 Job Creation Performance Incentive Fund Economic Development Commission grant oil and gas 2 EnCana Oil & Gas USA, Corp. CO 2010 310,500 Job Creation Performance Incentive Fund Economic Development Commission grant oil and gas 3 Marathon Petroleum Company KY 2010 100,000 Skills Investment Credit Bluegrass State Skills Corporation training reimbursement oil and gas 4 ConocoPhillips MT 2011 415,933 Primary Sector Workforce Training Grant ProgrMontana Department of Commerce training reimbursement oil and gas 5 Hutchinson Sealing Systems NH 2010 6,750 Job Training Fund Job Training Fund training reimbursement oil and gas 6 SunPower Corp. TX 2010 2,500,000 Texas Enterprise Fund Office of the Governor grant oil and gas 7 Ergon West Virginia, Inc. WV 2010 5,998 Governor's Guaranteed Work Force Program West Virginia Department of Commerce training reimbursement oil and gas 8 Delaware City Refining Company DE 2011 12,000,000 Delaware Strategic Fund Delaware Economic Development Office grant/loan hybrid program oil and gas 9 Delaware City Refining Company DE 2010 20,000,000 Delaware Strategic Fund Delaware Economic Development Office grant/loan hybrid program oil and gas 10 Chart Industries, Inc. MN 2011 500,000 Minnesota Investment Fund Department of Employment and Economic Development grant/loan hybrid program oil and gas 11 ERGON MS 2010 6,821 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 12 Denbury Resources Inc. MS 2010 38,593 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 13 Denbury Resources Inc. MS 2010 28,000 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 14 Chevron Refinery Pascagoula MS 2010 79,959 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 15 Denbury Resources Inc. MS 2010 72,149 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 16 Ergon MS 2011 4,673 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 17 Denbury Resources Inc. MS 2011 17,716 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 18 Chevron Refinery Pascagoula MS 2011 12,220 Workforce Training Fund Mississippi Community College Board-Office of Workforce Educ training reimbursement oil and gas 19 NEWFIELD EXPLORATION MID-CONTINENT INC OK 2010 41,790 Training for Industry Department of Career and Technology Education training reimbursement oil and gas 20 NEWFIELD EXPLORATION MID-CONTINENT INC OK 2010 93,345 Training for Industry Department of Career and Technology Education training reimbursement oil and gas 21 THE WILLIAMS COMPANIES, INC OK 2010 27,640 Training for Industry Department of Career and Technology Education training reimbursement oil and gas 22 NEWFIELD EXPLORATION MID-CONTINENT INC OK 2011 74,340 Training for Industry Department of Career and Technology Education training reimbursement oil and gas 23 Conoco Phillips Company TX 2010 Skills Development Fund Texas Workforce Commission training reimbursement oil and gas 24 Valero Services, Inc. TX 2010 478,716 Skills Development Fund Texas Workforce Commission training reimbursement oil and gas 25 Chevron USA, Inc. TX 2010 934,704 Skills Development Fund Texas Workforce Commission training reimbursement oil and gas 26 Exxon Mobile Baytown Chemical Plant TX 2010 Skills Development Fund Texas Workforce Commission training reimbursement oil and gas 27 Exxon Mobile Baytown Refinery TX 2010 Skills Development Fund Texas Workforce Commission training reimbursement oil and gas 28 Delek Refining, Inc. TX 2011 180,390 Skills Development Fund Texas Workforce Commission training reimbursement oil and gas 29 Newfield Production Company UT 2011 22,195 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 30 QEP Energy Company UT 2011 15,985 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 31 Holly Refining & Marketing Company UT 2011 5,452 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 32 Bill Barrett Corporation UT 2011 2,485 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 33 QEP Field Services Company UT 2011 2,705 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 34 CONOCO PHILLIPS UT 2011 2,020 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 35 Chevron Global Manufacturing UT 2010 1,522 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 36 Holly Refining & Marketing Company UT 2010 21,038 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 37 ANADARKO UT 2010 15,020 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 38 BILL BARRETT CORPORATION UT 2010 2,345 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 39 NEWFIELD PRODUCTION COMPANY UT 2010 34,535 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 40 QUESTAR EXPLORATION & PRODUCTION UT 2010 8,575 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 41 XTO ENERGY INC. UT 2010 3,350 Custom Fit Training Program Utah College of Applied Technology training reimbursement oil and gas 42 Lion Oil Company AR 2010 5,334 Existing Workforce Training Program Economic Development Commission training reimbursement oil and gas 43 CONOCOPHILLIPS COMPANY CA 2011 309,694 Employment Training Panel Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 44 Chalmette Refining, LLC LA 2011 3,500,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 45 Enterprise Products Company LA 2011 3,130,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 46 Enterprise Products Company LA 2011 3,928,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 47 Enterprise Products Company LA 2011 6,070,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 48 Ergon West Virginia, Inc. WV 2011 15,185 Governor's Guaranteed Work Force Program West Virginia Department of Commerce training reimbursement oil and gas 49 Occidental Chemical Corporation TN 2012 300,000 Tennessee Job Skills Department of Economic and Community Development training reimbursement oil and gas 50 Chesapeake Energy OK 2012 3,500,000 Oklahoma City Strategic Investment Program Greater Oklahoma City Chamber grant oil and gas 51 Continental Resources OK 2012 7,200,000 Oklahoma City Strategic Investment Program Greater Oklahoma City Chamber grant oil and gas 52 Jiffy Lube MD 2010 Baltimore Development Corporation Business AsBaltimore Development Corporation grant oil and gas 53 BP LUBRICANTS USA, INC. CA 2012 Employment Training Panel (high unemployment Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 54 CONOCOPHILLIPS COMPANY CA 2012 Employment Training Panel (high unemployment Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 55 CHEVRON PRODUCTS COMPANY CA 2012 248,400 Employment Training Panel Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 56 PBF Holding Company, LLC NJ 2010 1,423,125 Business Employment Incentive Program (BEIP) Economic Development Authority grant oil and gas 57 Cheniere LNG O&M Services, LLC LA 2012 2,121,158 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 58 Denbury Onshore, LLC LA 2012 187,684 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 59 Enterprise Products Company LA 2012 62,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 60 Enterprise Products Company dba Enterpris LA 2012 1,075,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 61 Exxon Mobil Corporation (Plastics) LA 2012 454,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 62 MARATHON PETROLEUM CORPORATION OH 2012 700,000 Economic Development Contingency Grant Development Services Agency grant oil and gas 63 BP-HUSKY REFINING LLC OH 2010 50,000 Industrial Training Grant Development Services Agency grant oil and gas 64 MARATHON PETROLEUM COMPANY LP OH 2012 125,000 Industrial Training Grant Development Services Agency grant oil and gas 65 LIMA REFINING COMPANY OH 2013 22,745 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 66 MARATHON PETROLEUM COMPANY LP OH 2013 52,100 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 67 MARATHON PETROLEUM LOGISTICS SERVICES OH 2013 13,400 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 68 MARATHON PETROLEUM COMPANY LP OH 2010 18,750 Workforce Development Initiatives Development Services Agency grant oil and gas 69 MARATHON PETROLEUM COMPANY LP OH 2013 125,000 Workforce Training Grant Development Services Agency grant oil and gas 70 APACHE CORP #2 OK 2013 53,003 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 71 APACHE CORP #2 OK 2013 75,534 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 72 APACHE CORPORATION OK 2013 122,994 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 73 APACHE CORPORATION OK 2013 175,609 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 74 CHAPARRAL ENERGY LLC OK 2013 101,844 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 75 CHART COOLER SERV CO INC OK 2010 81,001 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 76 CHART COOLER SERV CO INC OK 2010 104,435 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 77 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 56,221 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 78 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 64,936 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 79 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 71,220 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 80 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 72,227 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 81 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 76,007 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 82 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 103,649 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 83 CHART COOLER SERV CO INC OK 2011 106,227 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 84 CHART COOLER SERV CO INC OK 2012 107,702 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 85 CHART COOLER SERV CO INC OK 2012 122,771 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 86 CHART COOLER SERV CO INC OK 2012 126,194 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 87 CHART COOLER SERV CO INC OK 2012 128,961 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 88 CHART COOLER SERV CO INC OK 2013 114,653 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 89 CHART COOLER SERV CO INC OK 2013 116,942 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 90 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2013 120,775 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 91 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2013 134,491 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 92 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2010 524,363 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 93 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2010 535,972 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 94 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2010 584,265 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 95 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2010 590,277 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 96 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2011 728,780 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 97 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2011 945,695 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 98 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2011 1,134,528 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 99 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2011 1,249,265 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 100 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2012 1,340,048 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 101 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2012 1,538,407 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 102 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2012 1,911,816 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 103 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2012 2,357,780 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 104 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2013 1,659,443 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 105 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2013 2,314,470 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 106 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 OK 2013 2,594,954 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 107 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 - OK 2013 1,700,085 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 108 COMPASS MANUFACTURING OK 2013 16,892 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 109 COMPASS MFG LLC OK 2013 8,237 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 110 COMPASS MFG LLC OK 2013 16,305 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 111 COMPASS MFG LLC OK 2013 18,787 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 112 CONOCOPHILLIPS CO OK 2010 664,256 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 113 CONOCOPHILLIPS CO OK 2010 727,738 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 114 CONOCOPHILLIPS CO OK 2010 757,048 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 115 CONOCOPHILLIPS CO OK 2011 719,627 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 116 CONOCOPHILLIPS CO OK 2011 732,470 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 117 CONOCOPHILLIPS CO OK 2011 765,662 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 118 CONOCOPHILLIPS CO OK 2011 1,090,293 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 119 CONOCOPHILLIPS CO OK 2011 1,435,783 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 120 CONOCOPHILLIPS CO OK 2012 855,430 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 121 CONOCOPHILLIPS CO OK 2012 953,538 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 122 CONOCOPHILLIPS CO OK 2012 987,543 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 123 CONOCOPHILLIPS CO OK 2012 1,953,249 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 124 CONOCOPHILLIPS CO OK 2013 630,168 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 125 CONOCOPHILLIPS CO OK 2013 785,484 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 126 CONOCOPHILLIPS CO OK 2013 1,166,185 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 127 CONOCOPHILLIPS COMPANY-QJ OK 2013 669,138 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 128 CONTINENTAL RESOURCES OK 2012 35,498 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 129 CONTINENTAL RESOURCES OK 2012 60,717 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 130 CONTINENTAL RESOURCES OK 2013 121,232 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 131 CONTINENTAL RESOURCES OK 2013 173,982 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 132 CONTINENTAL RESOURCES OK 2013 448,925 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 133 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2013 240,100 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 134 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 25,885 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 135 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 87,153 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 136 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 169,886 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 137 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 192,683 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 138 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 194,025 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 139 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 201,561 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 140 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 315,319 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 141 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2010 318,588 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 142 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2011 216,892 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 143 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2011 252,633 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 144 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2011 529,403 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 145 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2011 533,870 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 146 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2012 371,669 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 147 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2012 424,824 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 148 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2012 692,275 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 149 DEVON ENERGY PROD CO LP #2 OK 2013 684,336 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 150 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2013 478,274 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 151 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2013 669,519 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 152 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2013 1,188,936 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 153 HOLLY REFINING & MARKETING - T OK 2013 634,531 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 154 HOLLY REFINING & MARKETING - T OK 2013 1,229,727 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 155 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2011 516,317 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 156 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2011 610,707 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 157 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2011 613,742 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 158 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2011 670,334 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 159 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2011 735,894 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 160 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2012 556,725 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 161 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2012 631,836 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 162 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2012 729,747 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 163 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2012 755,747 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 164 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2013 586,848 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 165 HOLLY REFINING & MKTG-TULSA LL OK 2013 722,674 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 166 LAREDO PETROLEUM INC OK 2010 75,582 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 167 LAREDO PETROLEUM INC OK 2010 76,041 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 168 LAREDO PETROLEUM INC OK 2010 78,106 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 169 LAREDO PETROLEUM INC OK 2010 115,014 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 170 LAREDO PETROLEUM INC OK 2011 72,352 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 171 LAREDO PETROLEUM INC OK 2011 80,493 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 172 LAREDO PETROLEUM INC OK 2011 89,862 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 173 LAREDO PETROLEUM INC OK 2011 206,506 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 174 LAREDO PETROLEUM INC OK 2012 80,944 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 175 LAREDO PETROLEUM INC OK 2012 92,573 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 176 LAREDO PETROLEUM INC OK 2012 94,489 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 177 LAREDO PETROLEUM INC OK 2012 286,473 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 178 LAREDO PETROLEUM INC OK 2013 107,037 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 179 LAREDO PETROLEUM INC OK 2013 126,558 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 180 MARATHON OIL CO OK 2012 42,208 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 181 MARATHON OIL CO OK 2012 58,405 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 182 MARATHON OIL CO OK 2012 63,912 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 183 MARATHON OIL CO OK 2013 102,138 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 184 MARATHON OIL COMPANY OK 2013 64,267 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 185 MARATHON OIL COMPANY OK 2013 64,739 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 186 MARATHON OIL COMPANY OK 2013 75,258 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 187 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2010 6,353 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 188 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2010 8,218 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 189 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2010 43,048 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 190 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2011 36,871 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 191 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2011 51,906 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 192 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2011 68,275 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 193 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2011 109,799 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 194 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2012 62,136 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 195 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2012 124,258 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 196 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2013 88,230 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 197 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2013 92,037 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 198 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2013 99,293 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 199 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2013 132,101 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 200 NEWFIELD EXPL MID-CONTINENT IN OK 2013 212,691 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 201 NEWFIELD EXPLORATION OK 2013 127,412 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 202 NEWFIELD EXPLORATION OK 2013 285,497 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 203 PHILLIPS 66 CO OK 2013 384,453 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 204 PHILLIPS 66 CO OK 2013 649,169 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 205 PHILLIPS 66 CO OK 2013 697,304 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 206 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2013 1,324,698 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 207 QEP ENERGY CO OK 2011 85,925 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 208 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 17,534 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 209 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 27,828 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 210 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 28,444 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 211 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 34,456 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 212 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 36,468 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 213 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 36,820 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 214 QUESTAR EXPLOR & PROD CO OK 2010 62,440 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 215 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2010 529,249 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 216 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2010 588,217 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 217 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2010 970,544 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 218 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2010 1,268,931 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 219 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2011 586,029 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 220 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2011 710,413 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 221 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2011 1,735,462 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 222 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2011 1,823,638 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 223 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2012 852,583 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 224 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2012 1,013,144 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 225 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2012 2,224,268 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 226 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2012 2,485,099 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 227 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2013 1,199,579 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 228 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2013 1,202,064 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 229 SANDRIDGE OPERATING CO OK 2013 2,462,214 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 230 SANDRIDGE OPERATING COMPANY OK 2013 1,283,540 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 231 THE WILLIAMS CO INC - QJ OK 2013 329,064 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 232 UNIT CORP OK 2010 17,017 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 233 UNIT PETROLEUM CO OK 2012 20,474 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 234 UNIT PETROLEUM CO OK 2012 24,151 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 235 UNIT PETROLEUM CO OK 2012 31,526 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 236 UNIT PETROLEUM CO OK 2013 24,159 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 237 UNIT PETROLEUM CO OK 2013 35,078 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 238 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2013 55,123 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 239 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2013 86,460 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 240 WILLIAMS COMPANIES OK 2010 78,373 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 241 WILLIAMS COMPANIES OK 2010 107,828 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 242 WILLIAMS COMPANIES OK 2010 116,328 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 243 WILLIAMS COMPANIES OK 2010 175,606 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 244 WILLIAMS COMPANIES OK 2011 137,161 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 245 WILLIAMS COMPANIES OK 2011 207,355 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 246 WILLIAMS COMPANIES OK 2011 227,666 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 247 WILLIAMS COMPANIES OK 2011 289,896 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 248 WILLIAMS COMPANIES OK 2012 230,509 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 249 WILLIAMS COMPANIES OK 2012 296,688 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 250 WILLIAMS COMPANIES OK 2012 351,364 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 251 WILLIAMS COMPANIES OK 2012 361,806 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 252 WILLIAMS COMPANIES OK 2013 277,917 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 253 WILLIAMS COMPANIES OK 2013 298,135 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 254 WILLIAMS COMPANIES OK 2013 390,202 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 255 WPX ENERGY SERV CO LLC OK 2012 184,962 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 256 WPX ENERGY SERV CO LLC OK 2013 131,871 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 257 WPX ENERGY SERV CO LLC OK 2013 149,839 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 258 WPX ENERGY SERV CO LLC OK 2013 152,029 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 259 WPX ENERGY SERV CO LLC OK 2013 202,011 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 260 Hutchinson Sealing Systems Inc. NH 2013 20,316 Job Training Fund Job Training Fund training reimbursement oil and gas 261 Occidental Chemical Corporation TN 2012 600,000 FastTrack Infrastructure Development Program Department of Economic and Community Development grant oil and gas 262 Delek US Holdings, Inc. TN 2013 59,000 FastTrack Job Training Assistance Department of Economic and Community Development training reimbursement oil and gas 263 Chevron Stations, Inc CA 2012 Sacramento Enterprise Zone Program enterprise zone oil and gas 264 Idemitsu Lubricants America Corporation IN 2012 40,000 Skills Enhancement Fund Indiana Economic Development Corporation training reimbursement oil and gas 265 Marathon Petroleum Company LP KY 2012 100,000 Training Tax Credit Bluegrass State Skills Corporation training reimbursement oil and gas 266 LION OIL COMPANY AR 2013 2,065 Job Training Incentives Economic Development Commission training reimbursement oil and gas 267 MARATHON PETROLEUM COMPANY LP OH 2013 52,100 Incumbent Workforce Training Voucher Development Services Agency training reimbursement oil and gas 268 LIMA REFINING COMPANY OH 2013 22,745 Incumbent Workforce Training Voucher Development Services Agency training reimbursement oil and gas 269 MARATHON PETROLEUM LOGISTICS SERVICES OH 2013 13,400 Incumbent Workforce Training Voucher Development Services Agency training reimbursement oil and gas 270 Exxon Mobil Corp dba Exxon Mobil Corp (Ch LA 2013 5,126,820 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 271 Chevron USA Inc. LA 2013 81,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 272 Chevron Oronite Company, LLC LA 2013 1,165,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 273 Chevron USA Inc. LA 2013 132,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 274 MARATHON PETROLEUM COMPANY LP OH 2014 65,192 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 275 LIMA REFINING COMPANY OH 2014 63,385 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 276 MARATHON PETROLEUM LOGISTICS SERVICES OH 2014 9,455 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 277 SPEEDWAY LLC OH 2014 5,254 Ohio Workforce Job Training Development Services Agency grant oil and gas 278 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 - OK 2014 2,301,073 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 279 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 - OK 2014 1,813,498 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 280 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2014 1,519,087 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 281 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 - OK 2014 1,451,616 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 282 CHESAPEAKE OPERATING INC #2 - OK 2014 1,323,614 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 283 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2014 1,019,366 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 284 HOLLY REFINING & MARKETING - T OK 2014 1,016,822 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 285 HOLLY REFINING & MARKETING - T OK 2014 781,101 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 286 CONOCOPHILLIPS COMPANY-QJ OK 2014 748,922 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 287 CONOCOPHILLIPS COMPANY-QJ OK 2014 732,261 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 288 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2014 731,333 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 289 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2014 725,929 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 290 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2014 717,382 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 291 HOLLY REFINING & MARKETING - T OK 2014 687,821 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 292 CONOCOPHILLIPS COMPANY-QJ OK 2014 686,286 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 293 HOLLY REFINING & MARKETING - T OK 2014 660,533 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 294 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2014 615,966 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 295 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2014 612,226 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 296 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2014 611,250 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 297 THE WILLIAMS CO INC - QJ OK 2014 375,231 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 298 LAREDO PETROLEUM INC OK 2014 339,488 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 299 THE WILLIAMS CO INC - QJ OK 2014 328,288 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 300 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2014 318,672 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 301 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2014 314,785 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 302 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2014 280,978 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 303 LAREDO PETROLEUM INC OK 2014 252,880 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 304 LAREDO PETROLEUM INC OK 2014 206,989 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 305 LAREDO PETROLEUM INC OK 2014 197,696 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 306 APACHE CORPORATION OK 2014 163,328 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 307 APACHE CORPORATION #2 OK 2014 161,376 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 308 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2014 155,990 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 309 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2014 153,116 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 310 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2014 145,857 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 311 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2014 138,432 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 312 LAREDO PETROLEUM INC OK 2014 133,356 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 313 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2014 127,806 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 314 THE WILLIAMS CO INC - QJ OK 2014 121,583 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 315 NEWFIELD EXPLOR MID-CONT DIV OK 2014 117,256 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 316 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2014 102,685 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 317 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2014 94,965 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 318 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2014 94,824 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 319 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2014 91,116 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 320 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2014 89,808 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 321 NEWFIELD EXPLORATION OK 2014 87,848 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 322 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2014 87,320 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 323 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2014 74,297 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 324 CHAPARRAL ENERGY LLC OK 2014 72,150 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 325 NEWFIELD EXPLORATION MID-CONT OK 2014 63,893 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 326 MARATHON OIL COMPANY OK 2014 62,630 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 327 MARATHON OIL COMPANY OK 2014 60,056 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 328 DEVON ENERGY PROD CO LP #2-QJ OK 2014 52,945 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 329 MARATHON OIL COMPANY OK 2014 50,238 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 330 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2014 33,834 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 331 COMPASS MANUFACTURING OK 2014 32,656 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 332 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2014 32,569 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 333 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2014 25,359 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 334 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2014 24,557 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 335 COMPASS MANUFACTURING OK 2014 21,288 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 336 COMPASS MANUFACTURING OK 2014 16,393 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 337 COMPASS MANUFACTURING OK 2014 12,690 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 338 Chalmette Refining, LLC LA 2014 4,890,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 339 Chevron USA, Inc. LA 2014 592,869 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 340 Enlink Midstream Operating, LP LA 2014 2,107,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 341 Enlink Midstream Operating, LP LA 2014 807,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 342 Motiva Company, Inc. LA 2014 8,833,752 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 343 Placid Refining Company LLC LA 2014 4,406,160 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 344 WESTERN REFINING COMPANY, L.P. TX 2010 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 345 EXXON MOBIL CORPORATION TX 2010 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 346 DELEK REFINING, LTD. TX 2011 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 347 THE PREMCOR REFINING GROUP INC. TX 2011 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 348 CITGO REFINING AND CHEMICALS COMPANY L.P. TX 2010 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 349 CITGO REFINING AND CHEMICALS COMPANY L.P. TX 2010 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 350 DIAMOND SHAMROCK REFINING COMPANY, L.P. TX 2010 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 351 TOTAL PETROCHEMICALS & REFINING USA, INC. TX 2011 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 352 MOTIVA ENTERPRISES LLC TX 2012 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 353 MOTIVA ENTERPRISES LLC TX 2013 Enterprise Zones Texas Economic Development Bank enterprise zone oil and gas 354 Chevron USA TX 2013 12,000,000 Texas Enterprise Fund Office of the Governor grant oil and gas 355 PHILLIPS 66 COMPANY CA 2014 141,417 Employment Training Panel Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 356 BP LUBRICANTS USA, INC. CA 2014 50,299 Employment Training Panel Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 357 APACHE CORPORATION OK 2015 163,004 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 358 APACHE CORPORATION OK 2015 105,684 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 359 CHAPARRAL ENERGY LLC OK 2015 141,986 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 360 CHAPARRAL ENERGY LLC OK 2015 101,446 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 361 CHAPARRAL ENERGY LLC OK 2015 78,387 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 362 CHAPARRAL ENERGY, LLC OK 2015 98,817 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 363 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2015 116,033 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 364 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2015 111,482 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 365 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2015 108,285 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 366 CHART COOLER SERVICE CO INC OK 2015 95,891 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 367 CHESAPEAKE OPERATING INC OK 2015 1,018,702 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 368 CHESAPEAKE OPERATING INC OK 2015 760,564 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 369 CHESAPEAKE OPERATING, INC OK 2015 1,919,099 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 370 CHESAPEAKE OPERATING, L.L.C. OK 2015 864,114 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 371 COMPASS MANUFACTURING OK 2015 52,486 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 372 COMPASS MANUFACTURING OK 2015 31,777 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 373 COMPASS MANUFACTURING, L.L.C. OK 2015 53,962 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 374 COMPASS MANUFACTURING, L.L.C. OK 2015 44,397 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 375 CONOCOPHILLIPS COMPANY OK 2015 1,330,263 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 376 CONOCOPHILLIPS COMPANY OK 2015 742,162 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 377 CONOCOPHILLIPS COMPANY OK 2015 1,521,659 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 378 CONOCOPHILLIPS COMPANY OK 2015 808,854 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 379 CONOCOPHILLIPS COMPANY OK 2015 776,750 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 380 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2015 589,426 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 381 CONTINENTAL RESOURCES INC OK 2015 483,972 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 382 CONTINENTAL RESOURCES, INC OK 2015 1,129,855 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 383 CONTINENTAL RESOURCES, INC OK 2015 885,926 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 384 DEVON ENERGY PRODUCTION CO OK 2015 1,340,984 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 385 DEVON ENERGY PRODUCTION CO OK 2015 690,959 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 386 HOLLY REFINING & MARKETING OK 2015 1,014,840 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 387 HOLLY REFINING & MARKETING OK 2015 642,090 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 388 HOLLY REFINING & MARKETING OK 2015 765,003 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 389 HOLLY REFINING & MARKETING OK 2015 654,408 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 390 LAREDO PETROLEUM INC OK 2015 621,661 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 391 LAREDO PETROLEUM INC OK 2015 602,743 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 392 LAREDO PETROLEUM INC OK 2015 192,887 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 393 LAREDO PETROLEUM INC OK 2015 165,756 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 394 LAREDO PETROLEUM INC OK 2015 160,615 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 395 MARATHON OIL CO OK 2015 153,326 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 396 MARATHON OIL CO OK 2015 150,247 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 397 MARATHON OIL CO OK 2015 117,922 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 398 MARATHON OIL CO OK 2015 96,280 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 399 MARATHON OIL COMPANY OK 2015 71,201 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 400 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2015 199,921 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 401 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2015 100,939 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 402 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2015 62,277 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 403 NGL ENERGY PARTNERS LP OK 2015 44,801 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 404 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2015 703,623 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 405 PHILLIPS 66 COMPANY OK 2015 655,549 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 406 THE WILLIAMS CO INC OK 2015 19,857 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 407 THE WILLIAMS COMPANIES, INC OK 2015 68,945 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 408 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2015 161,890 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 409 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2015 111,979 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 410 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2015 103,028 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 411 UNIT PETROLEUM COMPANY OK 2015 98,744 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 412 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2015 103,006 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 413 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2015 77,457 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 414 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2015 67,886 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 415 WPX ENERGY SERVICES COMPANY LL OK 2015 29,698 Quality Jobs Incentive Payment Oklahoma Tax Commission grant oil and gas 416 Ergon West Virginia WV 2013 6,500 Governor's Guaranteed Work Force Program West Virginia Department of Commerce training reimbursement oil and gas 417 WRB Refining, LLC - Wood River Refinery IL 2012 2,000,000 IDOT Economic Development Program Department of Commerce and Economic Opportunit infrastructure assistance oil and gas 418 Shell Chemical, LP LA 2015 4,334,478 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 419 Enlink Midstream Operating, LP LA 2015 3,627,500 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 420 Exxon Mobil Corporation (Refinery) LA 2015 3,117,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 421 Delek US Holdings, Inc. TN 2015 180,000 FastTrack Job Training Assistance Department of Economic and Community Development grant oil and gas 422 BP LUBRICANTS USA INC. CA 2015 Employment Training Panel (high unemployment Employment Training Panel training reimbursement oil and gas 423 Marathon Petroleum Company LP KY 2016 100,000 Training Tax Credit Bluegrass State Skills Corporation training reimbursement oil and gas 424 Marathon Petroleum Company LP KY 2016 38,500 Training Tax Credit Bluegrass State Skills Corporation training reimbursement oil and gas 425 ExxonMobil Corporation LA 2016 130,575 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 426 Placid Refining Company, LLC LA 2016 115,250 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 427 Exxon Mobil Corp dba Exxon Mobil Corp LA 2016 610,000 Enterprise Zone Program Commerce & Industry Board enterprise zone oil and gas 428 Delaware City Refining Company (PBF Enger DE 2017 21,250 Blue Collar Training Grant Delaware Economic Development Office training reimbursement oil and gas 429 Delaware City Refining Company DE 2012 10,000,000 Delaware Strategic Fund Delaware Economic Development Office grant/loan hybrid program oil and gas 430 Central New York Oil & Gas Company, LLC NY 2010 5,165,775 Empire Zones Empire State Development enterprise zone oil and gas 431 Central New York Oil & Gas Company, LLC NY 2011 3,699,002 Empire Zones Empire State Development enterprise zone oil and gas 432 Central New York Oil & Gas Company, LLC NY 2012 3,000,000 Empire Zones Empire State Development enterprise zone oil and gas 433 Central New York Oil & Gas Company, LLC NY 2013 3,925,000 Empire Zones Empire State Development enterprise zone oil and gas 434 Shell Chemical Appalachia LLC PA 2017 10,000,000 Pennsylvania First - Grant Department of Community & Economic Development grant oil and gas 435 Hutchinson Sealing Systems, Inc. VA 2016 60,000 Tobacco Region Opportunity Fund Tobacco Region Revitalization Commission grant oil and gas 302,280,001 (21) 能 源 税 收 政 策 ： 第 114 届 国 会 议 题 EřŐŝŒŤ TŌţ PŚŗŔŎŤƳ IŞŞŠŐŞ Ŕř şœŐ ęęĜşœ CŚřŒŝŐŞŞ MŚŗŗŤ FƱ SœŐŝŗŚŎŖ Specialist in Public Finance JŐőőŝŐŤ MƱ SşŠśŌŖ Analyst in Macroeconomic Policy June 15, 2016 Congressional Research Service 7-5700 www.crs.gov R43206 Energy Tax Policy: Issues in the 114th Congress CŠŝŝŐřş SşŌşŠŞ Śő UƱSƱ EřŐŝŒŤ TŌţ PŚŗŔŎŤ26 Current U.S. energy tax policy is a combination of long-standing provisions and relatively new incentives. Energy-related tax incentives also support both energy production and consumption. Provisions supporting the oil and gas sector reflect desires for domestic energy production and energy security, long-standing cornerstones of U.S. energy policy. Incentives for renewable energy reflect the desire to have a diverse energy supply, also consistent with a desire for domestic energy security. Incentives for energy efficiency are designed to reduce consumption of energy from all energy sources. Incentives for renewable energy, energy efficiency, and alternative technology vehicles reflect environmental concerns related to the production and consumption of energy using fossil-based resources. Table 1 contains a current list of energy- related tax expenditures and other energy tax provisions.27 FŚŞŞŔŗ FŠŐŗŞ There are a number of tax incentives currently available for energy production using fossil fuels. They can be broadly categorized as (1) enhancing capital cost recovery; (2) subsidizing extraction of high-cost fossil fuels; or (3) encouraging investment in non-petroleum or cleaner fossil fuel energy options. Certain incentives are designed to support coal, while others tend to support the oil and gas sector. The fossil fuels related incentives listed in Table 1 are estimated to reduce federal tax revenues by $21.5 billion between 2015 and 2019. Among the capital cost subsidies, the allowance of the percentage depletion method is estimated to cost $8.8 billion between 2015 and 2019.28 Under percentage depletion, a deduction equal to a fixed percentage of the revenue from the sale of a mineral is allowed. Total lifetime deductions, using this method, typically exceed the capital invested in the project. To the extent that percentage depletion deductions exceed project investment, percentage depletion becomes a production subsidy, instead of an investment subsidy. In other words, taxpayers may be able to claim allowances that reduce tax liability even after the cost of investment is fully recovered. Other capital cost recovery provisions include expensing of intangible drilling costs related to exploration and development and a decrease in the amortization period for certain geological and geophysical (G&G) expenditures.29 The expensing of exploration and development costs is estimated to cost the federal government $7.5 billion in revenue losses over the 2015 through 2019 budget window, while the reduced amortization period for G&G expenditures is estimated to cost $0.7 billion over the same time period. (...continued) powered vehicles. Even if the gas tax were to be viewed as one correcting for emissions, it would make more economic sense to tax emissions rather than just those coming from the burning of fossil fuels by motor vehicles. 26 See also U.S. Congress, Joint Committee on Taxation, Present Law and Analysis of Energy-Related Tax Expenditures, committee print, 114th Cong., June 9, 2016, JCX-46-16. 27 Tax expenditures are government revenue losses attributable to tax provisions that allow for special exclusions, exemptions, or deductions from income or provisions that provide special tax credits, preferential tax rates, of defer tax liability. Technically, excise tax credits are not considered tax expenditures because they do not directly affect income tax liability. 28 The tax expenditure for percentage depletion is computed by subtracting the value of cost depletion, the standard depletion method, from the value of percentage depletion. The resulting lifetime excess is the tax expenditure. 29 Expensing costs means to deduct the full cost of an investment in the current tax year, rather than depreciate the costs over a period of time. Congressional Research Service 7 (22) 上游石油基础设施政府补贴对美国石油生产和全球二氧化碳排 Stockholm Environment Institute, Working Paper 2017-02 Effect of government subsidies for upstream oil infrastructure on U.S. oil production and global CO2 emissions Peter Erickson, Adrian Down and Michael Lazarus, Stockholm Environment Institute Doug Koplow, Earth Track EFFECT OF GOVERNMENT SUBSIDIES ON U.S. OIL PRODUCTION AND GLOBAL CO2 EMISSIONS SEI-WP-2017-02 Among the basins evaluated here, the greatest impact at $100 per barrel would be for offshore Gulf resources. This is because the region has the highest concentration of fields with high break-even costs. Figure 2: Share of U.S. oil resources that are subsidy-dependent as a function of oil prices 160 140 120 Not yet discovered 100 Economic Numerical oil resource (billion 80 results at barrels) Discovered, economic $50/barrel 60 20 without subsidies 40 24 20 29 Already producing - 30 40 50 60 70 80 90 100 Oil price ($/barrel) Note: The chart assumes a 10% hurdle rate. Figure 2 also displays (in grey hatching) Rystad’s estimates of the U.S. oil resources that may still be discovered, most of which would cost $70 per barrel or more to develop.20 These estimates are speculative, so we do not assess the fields’ dependence on subsidies in detail here. Still, should they prove as subsidy-dependent as the fields we do assess, the impact of subsidies at higher prices would be larger than we currently estimate.21 It is notable that industry dependence on subsidies increases at higher hurdle rates. If investors used a hurdle rate of 15%, rather than the 10% rate used for Figure 2, 25 billion barrels of oil (instead of 20) would be subsidy-dependent at $50 per barrel, and only 5 billion (instead of 23) would proceed anyway. Thus, the total proportion of subsidy-dependent production would rise to more than 80% at a 15% hurdle rate, compared with slightly less than 50% at a 10% hurdle rate. Appendix 1includes a version of Figure 2 using a 15% hurdle rate instead of 10%. 20 These estimates include Rystad’s assessment of the Midland Basin Wolfcamp shale. Recent estimates of that formation by the U.S. Geological Survey (USGS) indicate it could hold 20 billion barrels (https://pubs.er.usgs.gov/publication/fs20163092). This is about 14 billion barrels more than Rystad’s (mid-2016) estimate. Should the potential be as the USGS estimates, this could increase the U.S. economic oil resource by about 10%. However, because the USGS still considers these resources undiscovered, including them here would not affect our findings on subsidy-dependent, already discovered resources. 21 For example, should the same amount of oil resource be subsidy-dependent at $100 per barrel (due to new discoveries) as we estimate at $50 per barrel – 20 billion barrels – then 17% of the 120 billion barrels of not-yet- producing oil at $100 per barrel could be subsidy-dependent. 17 EFFECT OF GOVERNMENT SUBSIDIES ON U.S. OIL PRODUCTION AND GLOBAL CO2 EMISSIONS SEI-WP-2017-02 3.3 Effects on oil resources, production and CO2 emissions At prices of $50 per barrel, subsidies boost fields into profitability that contain an estimated 20 billion barrels of oil. Table 4 presents the scale of subsidy-dependent oil by basin, both in terms of barrels and as a share of each basin’s resource base. Although the absolute and relative quantities of each basin’s subsidy-dependent oil varies, subsidies have a substantial impact in all of them. The impact in terms of barrels of oil is highest in the Permian Basin. The share of each basin’s resource that is dependent on subsidies is highest in the Gulf of Mexico. Table 4: Impact of subsidies on undeveloped oil resources and GHG emissions (at $50/bbl) Economic oil Increase in economic oil resources, resources due to subsidies Increase in Percent discovered but net GHG Area subsidy- not yet (billion emissions (Gt dependent (Gt CO2) producing barrels) CO2) (billion barrels) Williston basin 4.1 59% 2.4 1.0 0.2 20.3 40% 8.0 3.3 0.6 Permian basin 2.1 73% 1.5 0.6 0.1 Gulf of Mexico Rest of 16.7 46% 7.6 3.1 0.6 U.S. Total U.S. 43.3 45% 19.6 8.1 1.5 Source: SEI analysis based in part on data from Rystad Energy. Once burned, the nearly 20 billion barrels of subsidy-dependent oil would release about 8 22 billion tonnes (Gt) CO2, as is also indicated in Table 4. Some further context on the relative scale of these emissions is helpful. The Intergovernmental Panel on Climate Change (IPCC) has estimated that if society is going to maintain even a two- thirds chance of limiting warming to the internationally agreed goal of 2°C (Clarke et al. 23 2014), net global emissions from 2016 onward cannot exceed 840 Gt CO2. In that context, the decision by the U.S. federal and state governments to continue subsidizing oil investment could produce oil that, once burned, will produce CO2 emissions equivalent to about 1% of the remaining global carbon budget that all sectors of all economies. It can also be helpful to compare this added production to the amount of oil that the U.S. might produce in a 2°C-consistent scenario. Some researchers have explored this question, using models that minimize the cost of meeting the global budget (McGlade and Ekins 2015; IEA 22 We use “tonnes” to denote metric tons. To estimate CO2 emissions, we use Rystad’s assumed energy content of 5.51 MMBtu/ barrel and apply standard carbon contents of crude oil of 20.31 kg C / MMBtu from the EPA’s national greenhouse gas inventory (U.S. EPA 2014). 23 Here, we adjust the IPCC’s 990 Gt CO2 budget from 2012 to 2100 (IPCC 2013) by the CO2 emissions that have been released in the four years since, or 150 Gt CO2. 18 (23) 美 国 甲 醇 产 业 一 瞥 (24) 美 国 电 力 工 业 介 绍 (25) 电 力 法 律 节 选 (26) 美 国 电 力 价 格 8/26/2019 10:15:19 AM Table 5.6.A. Average Price of Electricity to Ultimate Customers by End-Use Sector, by State, June 2019 and 2018 (Cents per Kilowatthour) Residential Commercial Industrial（工业） Transportation All Sectors Census Division and State June 2019 June 2018 June 2019 June 2018 June 2019 June 2018 June 2019 June 2018 June 2019 June 2018 New England 21.23 20.36 16.30 15.88 13.09 12.45 10.35 7.80 17.71 17.06 Connecticut 23.10 21.62 17.53 16.65 13.85 15.04 15.61 11.56 19.47 18.62 Maine 18.18 16.15 12.39 11.71 9.24 8.43 -- -- 14.26 12.50 Massachusetts 21.43 21.10 16.46 16.33 14.22 14.46 5.20 4.94 17.88 17.75 New Hampshire 20.34 19.63 15.62 15.59 12.66 9.40 -- -- 16.87 15.89 Rhode Island 20.29 18.64 15.76 15.15 15.10 14.11 18.05 17.24 17.43 16.38 Vermont 17.52 18.50 16.16 15.44 10.96 10.84 -- -- 15.25 15.30 Middle Atlantic 16.22 16.51 12.68 12.85 6.34 6.88 11.67 12.09 12.62 12.99 New Jersey 15.97 15.64 12.95 12.80 10.80 10.40 8.99 8.23 14.01 13.72 New York 18.56 19.30 14.76 15.12 5.25 5.99 12.95 13.65 14.80 15.47 Pennsylvania 14.08 14.31 8.57 8.83 6.17 6.66 6.91 7.49 9.60 10.01 East North Central 13.71 13.30 10.26 10.07 6.84 6.98 7.90 6.75 10.20 10.15 Illinois 13.24 12.56 8.90 8.96 6.35 6.46 7.73 6.53 9.53 9.44 Indiana 12.61 12.02 10.81 10.30 7.34 7.21 11.28 10.33 9.89 9.64 Michigan 16.08 16.07 11.63 11.03 7.10 7.25 10.59 10.63 11.62 11.63 Ohio 12.70 12.64 9.79 9.96 6.17 6.76 7.48 7.47 9.60 9.91 Wisconsin 15.32 14.28 11.26 10.89 7.82 7.57 15.03 14.73 11.19 10.65 West North Central 13.27 13.26 10.66 10.68 7.94 8.03 10.93 11.65 10.73 10.89 Iowa 14.57 13.81 11.52 10.95 7.92 8.13 -- -- 10.51 10.50 Kansas 13.30 13.46 10.75 10.71 7.49 7.51 -- -- 10.85 11.11 Minnesota 13.86 14.09 11.04 11.27 8.00 8.07 10.44 11.08 10.97 11.23 Missouri 12.81 13.23 10.59 10.88 7.82 8.16 11.48 12.27 11.17 11.63 Nebraska 12.43 11.31 9.77 9.26 7.90 7.73 -- -- 9.94 9.45 North Dakota 12.47 12.07 9.68 9.68 8.61 8.56 -- -- 9.70 9.66 South Dakota 12.79 12.39 10.02 9.68 7.96 7.74 -- -- 10.48 10.18 South Atlantic 12.24 11.96 9.34 9.31 6.49 6.64 8.09 8.02 10.20 10.07 Delaware 12.50 13.21 9.05 9.67 7.22 7.39 -- -- 10.17 10.59 District of Columbia 12.10 12.06 11.64 11.99 8.12 8.50 10.08 9.12 11.63 11.87 Florida 12.02 11.37 9.49 9.04 7.79 7.68 8.27 7.53 10.76 10.18 Georgia 12.46 12.26 9.59 9.70 5.85 6.28 6.23 5.89 10.04 10.10 Maryland 13.26 13.92 9.83 10.41 7.60 7.93 7.34 7.98 11.19 11.75 North Carolina 11.59 11.24 8.74 8.58 6.39 6.46 8.25 7.82 9.53 9.38 South Carolina 12.81 12.91 10.46 10.76 6.28 6.34 -- -- 10.12 10.26 Virginia 12.56 12.40 8.36 8.48 6.86 6.76 8.53 8.22 9.76 9.79 West Virginia 11.68 11.57 8.93 9.25 6.04 6.52 -- -- 8.46 8.76 East South Central 11.62 11.32 10.75 10.48 5.81 6.14 -- -- 9.61 9.57 Alabama 12.77 12.41 11.48 11.29 6.06 6.37 -- -- 10.05 9.98 Kentucky 11.15 10.56 10.33 9.53 5.55 5.89 -- -- 8.83 8.71 Mississippi 11.40 11.55 10.35 10.57 5.66 6.30 -- -- 9.28 9.62 Tennessee 11.05 10.79 10.67 10.43 5.86 5.91 -- -- 9.93 9.77 West South Central 11.30 10.93 8.06 8.22 5.30 5.62 6.61 8.36 8.46 8.62 Arkansas 10.35 9.99 8.97 7.49 6.17 5.49 11.94 9.84 8.46 7.77 Louisiana 9.66 9.37 8.68 8.48 5.24 5.12 9.65 9.65 7.77 7.63 Oklahoma 10.50 10.72 8.33 8.52 5.07 5.40 -- -- 8.13 8.59 Texas 11.87 11.36 7.83 8.20 5.23 5.84 6.38 8.26 8.66 8.94 Mountain 12.31 12.34 10.15 10.14 6.64 6.86 9.71 9.73 9.85 10.04 Arizona 12.84 13.16 10.93 11.30 6.37 6.88 11.08 11.45 11.15 11.56 Colorado 12.84 12.28 10.96 10.79 7.63 7.52 9.16 9.22 10.61 10.42 Idaho 10.29 10.58 8.12 8.38 7.10 7.41 -- -- 8.21 8.48 Montana 12.06 11.85 10.67 10.49 4.62 4.90 -- -- 8.81 9.00 Nevada 11.80 11.67 8.21 7.64 7.12 7.46 8.80 8.26 9.14 9.26 New Mexico 13.14 13.37 10.55 10.73 5.31 5.53 -- -- 9.45 9.90 Utah 10.74 10.63 9.19 8.78 6.35 6.38 10.62 10.62 8.76 8.69 Wyoming 11.88 12.30 10.28 10.24 6.56 6.71 -- -- 8.19 8.29 Pacific Contiguous 17.20 16.55 15.61 15.23 10.53 10.67 8.78 9.21 14.95 14.57 California 20.87 19.90 18.38 17.82 15.03 14.74 8.67 9.21 18.53 17.82 Oregon 11.27 11.02 8.74 9.08 6.11 5.80 9.31 9.16 8.86 8.86 Washington 9.90 9.79 8.75 8.59 4.59 4.42 9.51 8.73 7.84 7.73 Pacific Noncontiguous 29.26 28.83 25.56 24.56 23.80 23.83 -- -- 26.07 25.55 Alaska 23.51 22.51 20.45 18.49 17.05 18.76 -- -- 20.61 19.77 Hawaii 32.45 32.76 29.72 29.55 25.90 25.56 -- -- 29.04 28.88 U.S. Total 13.34 13.04 10.89 10.82 6.91 7.18 10.13 10.16 10.80 10.79 See Technical notes for additional information on the Commercial, Industrial, and Transportation sectors. Displayed values of zero may represent small values that round to zero. The Excel version of this table provides additional precision which may be accessed by selecting individual cells. Notes: - See Glossary for definitions. - Values are preliminary estimates based on a cutoff model sample. See Technical Notes for a discussion of the sample design for the Form EIA-826. Utilities and energy service providers may classify commercial and industrial customers based on either NAICS codes or demands or usage falling within specified limits by rate schedule. Changes from year to year in consumer counts, sales and revenues, particularly involving the commercial and industrial consumer sectors, may result from respondent implementation of changes in the definitions of consumers, and reclassifications. Totals may not equal sum of components because of independent rounding. Source: U.S. Energy Information Administration, Form EIA-861M (formerly EIA-826), Monthly Electric Power Industry Report. (27) 欧 盟 电 力 价 格 Tables start at line 269 for househol d 35 39 43 35 39 43 Table 1: Electricity prices, second semester of 2016-2018 (EUR per kWh) Households (¹) Non-households (²) 2016S2 2017S2 2018S2 2016S2 2017S2 2018S2 1 EU-28 0.2038 0.2042 0.2113 0.1129 0.1118 0.1149 1 2 Euro area 0.2179 0.2175 0.2242 0.1195 0.1184 0.1192 2 3 Belgium 0.2745 0.2877 0.2937 0.1158 0.1087 0.1142 3 4 Bulgaria 0.0938 0.0983 0.1005 0.0788 0.0790 0.0846 4 5 Czechia 0.1421 0.1488 0.1586 0.0732 0.0710 0.0721 5 6 Denmark 0.3084 0.3010 0.3123 0.0936 0.0846 0.0788 6 7 Germany 0.2977 0.3048 0.3000 0.1492 0.1514 0.1516 7 8 Estonia 0.1238 0.1319 0.1418 0.0896 0.0846 0.0924 8 9 Ireland 0.2338 0.2355 0.2539 0.1245 0.1241 0.1349 9 10 Greece 0.1723 0.1620 0.1646 0.1115 0.1190 0.1059 10 11 Spain 0.2284 0.2177 0.2477 0.1029 0.1032 0.1098 11 12 France 0.1711 0.1756 0.1799 0.0903 0.0920 0.0889 12 13 Croatia 0.1331 0.1236 0.1321 0.0877 0.0920 0.1013 13 14 Italy 0.2261 0.2080 0.2161 0.1556 0.1449 0.1434 14 15 Cyprus 0.1621 0.1826 0.2183 0.1295 0.1392 0.1811 15 16 Latvia 0.1624 0.1582 0.1511 0.1201 0.1159 0.1047 16 17 Lithuania 0.1171 0.1107 0.1097 0.0882 0.0825 0.0899 17 18 Luxembourg 0.1698 0.1618 0.1691 0.0858 0.0803 0.0846 18 19 Hungary 0.1125 0.1134 0.1118 0.0796 0.0779 0.0822 19 20 Malta 0.1274 0.1298 0.1306 0.1399 0.1364 0.1356 20 21 Netherlands 0.1592 0.1556 0.1707 0.0805 0.0764 0.0809 21 22 Austria 0.2010 0.1978 0.2012 0.1004 0.0997 0.1011 22 23 Poland 0.1352 0.1451 0.1396 0.0815 0.0862 0.0884 23 24 Portugal 0.2298 0.2230 0.2293 0.1132 0.1147 0.1170 24 25 Romania 0.1233 0.1289 0.1317 0.0771 0.0786 0.0866 25 26 Slovenia 0.1629 0.1613 0.1638 0.0832 0.0784 0.0866 26 27 Slovakia 0.1537 0.1442 0.1462 0.1112 0.1113 0.1201 27 28 Finland 0.1545 0.1599 0.1698 0.0694 0.0676 0.0707 28 29 Sweden 0.1962 0.1993 0.1990 0.0656 0.0647 0.0727 29 30 United Kingdom 0.1831 0.1856 0.2024 0.1278 0.1246 0.1423 30 31 Iceland 0.1478 0.1518 0.1457 0.0652 : : 31 32 Liechtenstein 0.1747 0.1618 : 0.1479 0.0773 : 32 33 Norway 0.1631 0.1605 0.1907 0.0813 0.0703 0.0872 33 34 Montenegro 0.0970 0.1003 0.1030 0.0782 0.0770 0.0805 34 35 North Macedonia 0.0828 0.0811 0.0787 0.0521 0.0561 0.0675 35 36 Albania 0.0835 0.0856 0.0910 : : : 37 Serbia 0.0654 0.0695 0.0709 0.0470 0.0751 0.0719 36 38 Turkey 0.1205 0.0959 0.0857 0.0725 0.0601 0.0621 37 39 Bosnia and Herzegovina 0.0844 0.0864 : 0.0607 0.0614 : 38 40 Kosovo (³) 0.0592 0.0654 0.0638 0.0771 0.0758 0.0733 39 41 Moldova 0.0923 0.1013 0.1029 0.0778 0.0852 0.0787 40 42 Ukraine 0.0320p 0.0383 0.0410 : : 0.0618 41 43 Georgia : : 0.0741 : : 0.0564 42 (:) not available (p) Provisionnal (¹) Annual consumption: 2 500 kWh < consumption < 5 000 kWh. (²) Annual consumption: 500 MWh < consumption < 2 000 MWh. (³) This designation is without prejudice to positions on status, and is in line with UNSCR 1244/1999 and the ICJ Opinion on th e Kosovo Declaration of Independence. Source: Eurostat (online data codes: nrg_pc_204 and nrg_pc_205) (28) 文 章 “ 美 国 如 何 进 行 水 务 管 理 ” (29) 美 国 和 法 国 、 德 国 的 供 水 价 格 申请人从 https://tariffs.ib-net.org/sites/IBNET/TariffTable?countryId=0 获得 了美国、法国和德国相关城市的供水价格。 按 15 立方米、50 立方米、100 立方米计价，美国城市的平均供水价格分别为 1.87 美元 /立方米、1.48 美元/立方米和 1.53 美元/立方米，申请人取平均值 1.63 美元/立方米作为 美国市场上的平均供水价格。 相同计价口径，法国城市的平均供水价格为 2.42 美元/立方米、2.13 美元/立方米和 2.07 美元/立方米，申请人取平均值 2.21 美元/立方米作为法国市场上的平均供水价格。德 国城市的平均供水价格分别为 2.85 美元/立方米、2.51 美元/立方米和 2.44 美元/立方米， 申请人取平均值 2.60 美元/立方米作为德国市场上的平均供水价格。鉴于法国、德国与美国 的经济发展水平相当，申请人暂以这 2 个发达国家的算术平均供水价格（2.40 美元/立方米） 作为正常的国际市场价格。 美国城市供水价格 Utility City Service Date 15 m3 50 m3 100 m3 Boston Water and Sewer Commission Boston Water 1/1/2019 28.25 98.47 204.13 View Cal Water CaliforniaWater 1/1/2019 27.31 52.61 91.05 View Charleston Water System CharlestonWater 1/1/2019 26.63 49.25 81.57 View Columbus Department of Public Utilities Columbus Water 1/1/2019 23.98 64.4 122.14 View Metropolitan District Commission Hartford Water 1/1/2019 33.52 76.78 138.58 View Indian Wells Valley Indian WellsWater 1/1/2019 42 55.48 90.38 View Gwinnett County Water Resources LawrencevilleWater 1/1/2019 27.27 89.44 221.27 View Louisville Water Company LouisvilleWater 1/1/2019 23.03 57.92 116.04 View Lubbock Water Utilities Lubbock Water 1/1/2019 29.94 95.79 206.22 View MAWSS Mobile Water 1/1/2019 17.6 47.92 91.25 View San Antonio Water System San AntonioWater 1/1/2019 16.29 37.29 89.5 View Seattle Public Utilities Seattle Water 1/1/2019 45.07 110.2 203.26 View Spokane Water Department Spokane Water 1/1/2019 47.96 57.87 73.94 View Tacoma Public Utilities Tacoma Water 1/1/2019 35.41 60.27 95.78 View Prince William County Service Authority WoodbridgeWater 1/1/2019 19.22 51.75 99.3 View Pittsburgh Water and Sewer Authority PittsburghWater 3/1/2019 59.98 162.05 307.88 View Minneapolis Public Works Department MinneapolisWater 1/1/2019 24.23 69.1 133.19 View Columbia Department of Utilities & Engineering Columbia Water 1/22/2019 27.15 62.5 113 View Denver Water Denver Water 2/1/2019 25.01 61.21 124.48 View Phoenix Water Services Department Phoenix Water 3/1/2019 9.04 60.66 138.25 View Western Virginia Water Authority Roanoke Water 1/1/2019 24.14 60.89 117.02 View Saint Paul Regional Water Services Saint PaulWater 1/1/2019 23.71 61.53 115.56 View Tallahassee Water Utility TallahasseeWater 2/1/2019 14.91 37.24 77.55 View Eastern Municipal Water District Perris Water 1/1/2019 31.33 139.96 344.61 View Augusta-Richmond County Utilities Department Augusta Water 1/1/2019 23.79 58.33 111.17 View Houston Houston Water 4/1/2019 26.47 84.07 210.38 View Kansas City Water Services Department Kansas CityWater 5/1/2019 39.81 105.31 199.43 View Oklahoma City Utilities Oklahoma CityWater 1/1/2019 28.7 61.67 116.88 View Anchorage Anchorage Water 2/1/2019 43.88 95.66 169.63 View Chesterfield County Department of Utilities ChesterfieldWater 7/1/2019 24.11 50.68 88.65 View Chicago Chicago Water 6/1/2019 15.75 52.5 104.99 View Fayetteville Public Works Commission Water Utility FayettevilleWater 5/1/2019 25.69 65.73 131.64 View Hillsborough County Water Resource Service HillsboroughWater 6/1/2019 27.43 71.69 152.11 View Honolulu Board of Water Supply Honolulu Water 7/1/2019 26.75 72.32 139.15 View Memphis Light, Gas and Water Memphis Water 3/4/2019 18.22 41.87 75.65 View San Francisco Public Utilities Commission San FranciscoWater 7/1/2019 57.15 175.93 345.61 View Tucson Water Tucson Water 7/1/2019 33.88 105 306.21 View Anne Arundel County Department of Public Works Annapolis Water 7/1/2019 36.95 70.31 117.97 View Baltimore Bureau of Water and Wastewater Baltimore Water 7/1/2019 30.35 67.56 120.71 View Charlotte-Mecklenburg Utilities Charlotte Water 7/1/2019 15.21 74.9 237 View Detroit Water and Sewerage Department Detroit Water 7/1/2019 20.8 51.95 96.44 View Durham Department of Water Management Durham Water 7/1/2019 21.52 77.78 191.84 View College utilities corporation Fairbanks Water 7/1/2019 58.47 134.94 244.17 View Golden heart utilities Fairbanks Water 7/1/2019 58.47 134.94 244.17 View Greensboro Water Resources Department GreensboroWater 7/1/2019 17.68 62.52 154.91 View Greenville Utilities GreenvilleWater 7/1/2019 26.9 71.01 134.01 View Irvine Ranch Water District Irvine Water 7/1/2019 20.15 110.7 355.79 View Onslow Water and Sewer Authority JacksonvilleWater 7/1/2019 26.39 62.19 134.4 View Charles County Department of Utilities La Plata Water 7/1/2019 26.65 61.69 79.95 View Washington Suburban Sanitary Commission Laurel Water 7/1/2019 30.16 95.86 198.36 View Los Angeles Department of Public Works Los AngelesWater 7/1/2019 34.69 134.48 296.4 View Beaufort-Jasper Water and Sewer Authority Okatie Water 7/1/2019 22.82 55.64 102.53 View Portland Water Bureau Portland Water 7/1/2019 43.7 108.62 201.36 View Richmond Department of Public Utilities Richmond Water 7/1/2019 32.75 98.38 192.14 View San Diego Public Utilities Department San Diego Water 9/1/2019 54.97 142.02 349.7 View Winston-Salem County Utilities Winston-SalemWater 7/1/2019 23.25 66.37 129.9 View EPCOR - Clovis Clovis Water 7/18/2019 30.63 75.64 148.03 View Aurora Department of Public Works Aurora Water 1/1/2019 35.12 87.17 166.54 View Billings Public Works Billings CityWater 7/1/2019 21.55 54.69 108.37 View New York City Water and Sewer System New York Water 7/1/2019 20.43 69.75 140.2 View Fort Wayne City Utilities Fort WayneWater 6/1/2019 21.13 47.96 84.73 View Long Beach Water Department Long BeachWater 10/1/2019 32.21 94.52 207.88 View Milwaukee Water Works Milwaukee Water 9/1/2019 20.69 47.14 84.92 View Orange County Utilities Orlando Water 10/1/2019 12.73 33.34 98.04 View St Petersburg Water Resources Department St PetersburgWater 10/1/2019 33.54 100.68 319.24 View Tallahassee Water Utility TallahasseeWater 10/1/2019 15.91 39.75 82.77 View Tampa Water & Wastewater Department Tampa Water 11/1/2019 13.49 52.26 139.38 View Henrico County Department of Public Utilities Henrico Water 7/1/2019 26.84 71.21 134.6 View Henderson Department of Utility Services Henderson Water 1/1/2019 18.49 37.75 76.98 View Reedy Creek Improvement District Lake BuenaWater 9/22/2019 27.6 37.06 50.57 View Lincoln Public Works/Utilities Department Lincoln Water 11/1/2019 15.08 39.43 90.9 View Miami-Dade Water and Sewer Department Miami-DadeWater 10/1/2019 10.46 60.75 169.19 View Sewerage and Water Board of New Orleans New OrleansWater 1/1/2019 32.34 115.28 221.44 View Emerald Coast Utilities Authority Pensacola Water 10/1/2019 23 47.04 81.38 View Raleigh Public Utilities Department Raleigh Water 7/1/2019 24.32 90.05 193.56 View Sacramento Department of Utilities SacramentoWater 7/1/2019 43.45 61.48 87.23 View Salt Lake City Department of Public Utilities Salt Lake Water 7/1/2019 17.53 35.48 61.12 View Great Oaks Water Company San Jose Water 7/1/2019 23.18 56.43 121.76 View Scottsdale Water & Wastewater Treatment ScottsdaleWater 11/1/2019 21.14 50.83 106.58 View 平均 28.07 74.04 153.22 单价 1.87 1.48 1.53 1.63 法国主要城市供水价格 Utility City Service Date 15 m3 50 m3 100 m3 L'eau du Grand Lyon Lyon Water 1/1/2019 44.63 102.36 184.83 View La CAPA Ajaccio Water 1/1/2019 34.78 115.13 229.92 View Nantes Metropole Nantes Water 1/1/2019 32.25 95.44 185.71 View Eau de Paris Paris Water 1/1/2019 27.91 88.85 175.91 View Eaux de Grenoble Alpes Grenoble Water 1/1/2019 26.94 82.66 162.26 View La Métropole européenne de Lille Water 1/1/2019 44.85 131.04 254.15 View Eaux de Marseille Marseille Water 1/1/2019 34.51 119.45 240.79 View Ville de Strasbourg Water DeptStrasbourg Water 1/1/2019 30.85 97.74 193.3 View Veolia Eua Toulouse Water 1/1/2019 41.13 107.2 201.57 View Codah La Havre Water 1/1/2019 41.03 126.31 248.13 View Métropole Nice Côte d’AzurNice Water 1/1/2019 40.52 107.83 203.97 View 平均 36.31 106.73 207.32 116.79 单价 2.42 2.13 2.07 2.21 2.60 2.40 1.63 -32.27% -0.78 德国主要城市供水价格 Utility City Service Date 15 m3 50 m3 100 m3 Hamburgwasser Hamburg Water 1/1/2019 39.93 115.79 224.15 View SWM Munich Water 1/1/2019 38.46 107.03 204.99 View Stuttgart Water Dept Stuttgart Water 1/1/2019 51.74 161.46 318.19 View Stadtwerke Kiel Kiel Water 2/1/2019 40.92 117.43 226.73 View 平均 42.76 125.43 243.52 137.24 单价 2.85 2.51 2.44 2.60 (30 ) 伊 利 诺 伊 州 经 济 发 展 税 收 减 免 项 目 介 绍 (31) 伊 利 诺 伊 州 企 业 园 区 税 收 减 免 项 目 介 绍 (32) 伊 利 诺 伊 州 重 大 商 业 项 目 税 收 减 免 项 目 介 绍 (33) 阿 肯 色 州 投 资 和 就 业 创 造 激 励 介 绍 (34) 肯 塔 基 州 商 业 投 资 计 划 介 绍 (35) 肯 塔 基 州 企 业 激 励 措 施 项 目 介 绍 (36) 肯 塔 基 州 再 投 资 激 励 措 施 项 目 介 绍 (37) 爱 荷 华 州 高 质 就 业 项 目 介 绍 (38) 北 达 科 他 州 新 产 业 公 司 税 收 减 免 项 目 介 绍

文件总页数：127 页 公开文本 此呈： 中华人民共和国商务部 中华人民共和国聚苯醚产业申请对原产于美国的进口聚苯醚产品进行反 补贴调查 中华人民共和国聚苯醚产业反补贴调查申请书 反补贴调查申请人： 南通星辰合成材料有限公司 申请人全权代理人： 北京市博恒律师事务所 支持申请企业： 广东瑞能新材料有限公司 东莞市川云塑胶制品有限公司 芮城县兴蓝强高分子材料科技有限公司 宁波市青湖弹性体科技有限公司 二○二○年六月二十三日 聚苯醚反补贴调查申请书 反补贴调查申请人： 名 称： 南通星辰合成材料有限公司 地 址： 江苏省南通开发区江港路 118 号 邮政编码： 226017 法定代表人：庞小琳 案件联系人：张浩 联系电话： 0513-85997855 申请人全权代理人： 名 称： 北京市博恒律师事务所 地 址： 北京市西城区黄寺大街 23 号，北广大厦 1205 室 邮政编码： 100120 代理律师： 郭东平、贺京华、蓝雄 联系电话： 010-82230591/92/93/94 传 真： 010-82230598 电子邮箱： gdp@bohenglaw.com 网 址： www.bohenglaw.com 支持申请企业： 1、名 称： 广东瑞能新材料有限公司 地 址： 佛山市顺德区勒流富安工业区 2-2 号 邮政编码： 528322 法定代表人：徐丽 联系电话： 0757-25633571 2、名 称： 东莞市川云塑胶制品有限公司 地 址： 东莞市桥头镇东江村红园一路 49 号 邮政编码： 523000 法定代表人：石德云 联系电话： 0769-81029168 3、名 称： 芮城县兴蓝强高分子材料科技有限公司 地 址： 山西省运城市芮城县工业西街中小企业孵化园 邮政编码： 044600 法定代表人：邓治强 北京市博恒律师事务所 - 2 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 联系电话： 0359-3031688 4、名 称： 宁波市青湖弹性体科技有限公司 地 址： 浙江省宁波市鄞州区投资创业中心诚信路 518 号 邮政编码： 315200 法定代表人：史伟才 联系电话： 0574-55337826 北京市博恒律师事务所 - 3 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 目 录 确认书 ....................................................................................................................... 4 第一部分 申请书正文 ........................................................................................... 7 一、 利害关系方的相关情况 .................................................................................................... 7 （一） 申请人、支持申请企业、国内同类产品的其它生产企业及行业组织 ....... 7 （二） 国内聚苯醚产业介绍 .............................................. 12 （三） 寻求的其它进口救济 .............................................. 14 （四） 申请调查产品的已知的生产商、出口商和进口商的情况 ................ 14 二、 申请调查产品的具体描述和申请人申请对涉案产品的调查范围 ............................. 17 三、 国内同类产品的具体描述以及与申请调查产品的比较 ............................................. 18 （一） 国内同类产品的具体描述 .......................................... 18 （二） 申请调查产品与国内产业同类产品之比较 ............................ 18 四、 申请调查产品的进口基本情况 ...................................................................................... 20 （一） 申请调查产品的进口数量变化情况 .................................. 20 （二） 申请调查产品的进口价格变化情况 .................................. 23 五、 申请调查产品的补贴情况 .............................................................................................. 26 （一） 补贴项目的基本情况 .............................................. 26 （二） 补贴项目的具体说明和分析 ........................................ 33 （三） 补贴幅度的估算 .................................................. 85 六、 国内产业受到的损害情况 .............................................................................................. 85 （一） 累积评估 ........................................................ 85 （二） 申请调查产品进口数量、价格的变化及国内产业的状况 ................ 85 1、 申请调查产品的数量增长情况 ..................................... 85 2、 申请调查产品对国内同类产品价格的影响情况 ....................... 88 3、 申请调查产品对国内产业有关经济指标或因素的影响 ................. 95 （三） 损害的程度和类型 ............................................... 109 （四） 补贴的性质及其对贸易造成的影响 ................................. 110 七、 补贴与损害之间的因果关系 .........................................................................................111 （一） 申请调查产品造成国内产业实质损害的原因分析 ..................... 111 （二） 其它可能造成国内产业损害的因素分析 ............................. 120 （三） 结论 ........................................................... 122 八、 公共利益之考量 ............................................................................................................ 122 北京市博恒律师事务所 - 5 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 九、 结论和请求 .................................................................................................................... 124 （一） 结论 ........................................................... 124 （二） 请求 ........................................................... 124 第二部分 保密申请 ........................................................................................... 125 第三部分 证据目录和清单 ............................................................................... 126 北京市博恒律师事务所 - 6 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 第一部分 申请书正文 一、 利害关系方的相关情况 （一） 申请人、支持申请企业、国内同类产品的其它生产企业及行业组织 1、 申请人的相关信息 名 称： 南通星辰合成材料有限公司 地 址： 江苏省南通开发区江港路 118 号 邮政编码： 226017 法定代表人：庞小琳 案件联系人：张浩 联系电话： 0513-85997855 （参见“附件一：申请人营业执照及授权委托书”） 2、 申请人委托的代理人 为申请题述反补贴调查之目的，申请人授权北京市博恒律师事务所作为其全权代理 人，代理题述反补贴案件的申请及调查工作，具体代理权限见授权委托书。（参见“附件 一：申请人营业执照及授权委托书”） 根据申请人的委托，北京市博恒律师事务所指派该所郭东平律师、贺京华律师和蓝雄 律师共同处理申请人所委托的与本案有关的全部事宜。（参见“附件二：律师指派书和律 师执业证明”） 反补贴调查申请人全权代理人： 北京市博恒律师事务所 郭东平 律师 律师执业证号：11101200310402136 贺京华 律师 律师执业证号：11101199510115344 蓝 雄 律师 律师执业证号：11101200310817778 地 址： 北京市西城区黄寺大街 23 号，北广大厦 1205 室 邮政编码： 100120 联系电话： 010-82230591/92/93/94 北京市博恒律师事务所 - 7 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 传 真： 010-82230598 电子邮箱： gdp@bohenglaw.com 网 址： www.bohenglaw.com 3、 支持本次申请的国内同类产品的生产企业 （1） 名 称： 广东瑞能新材料有限公司（下称“瑞能公司”） 地 址： 佛山市顺德区勒流富安工业区 2-2 号 邮政编码： 528322 法定代表人：徐 丽 联系电话： 0757-25633571 （2） 名 称： 东莞市川云塑胶制品有限公司（下称“川云公司”） 地 址： 东莞市桥头镇东江村红园一路 49 号 邮政编码： 523000 法定代表人：石德云 联系电话： 0769-81029168 （3） 名 称： 芮城县兴蓝强高分子材料科技有限公司（下称“兴蓝强公司”） 地 址： 山西省运城市芮城县工业西街中小企业孵化园 邮政编码： 044600 法定代表人：邓治强 联系电话： 0359-3031688 （4） 名 称： 宁波市青湖弹性体科技有限公司（下称“青湖公司”） 地 址： 浙江省宁波市鄞州区投资创业中心诚信路 518 号 邮政编码： 315200 法定代表人：史伟才 联系电话： 0574-55337826 （参见“附件三：支持申请企业的营业执照及支持声明”） 4、 国内同类产品的其它生产企业 根据申请人的了解，目前国内同类产品的其它生产企业包括但不限于： （1） 名 称：邯郸市峰峰鑫宝新材料科技有限公司（下称“鑫宝公司”） 地 址：河北省邯郸市峰峰矿区义井镇新材料产业园B区 邮政编码：056000 北京市博恒律师事务所 - 8 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 联系电话：0310-5325010 （2） 公司名称：沙伯基础创新塑料（上海）有限公司 地 址：中国（上海）自由贸易试验区F－10地块 邮政编码：200120 联系电话：021-38659011 （3） 公司名称：沙伯基础创新塑料（中国）有限公司 公司地址：广州市南沙区南沙经济技术开发区 邮政编码：511458 联系电话：020-84980148 （4） 公司名称：旭化成塑料（广州）有限公司 地 址：广州保税区广保大道74号326室 邮政编码：510730 联系电话：020-85271616 （5） 公司名称：旭化成塑料（上海）有限公司 地 址：中国（上海）自由贸易试验区泰谷路169号A座506-2室 邮政编码：200120 联系电话：021-63915252 （6） 公司名称：金发科技股份有限公司 公司地址：广州科学城科丰路33号 邮政编码：510663 联系电话：020-66818888 （7） 名 称：深圳市沃特新材料股份有限公司 地 址：深圳市南山区南头关口二路智恒战略性新兴产业园10栋 邮政编码：518052 联系电话：0755-26880866 （8） 名 称：东莞市创永佳新材料有限公司 地 址：关公东升东莞市谢岗镇稔子园村敬发阁工业园B区 邮政编码：523000 联系电话：0769-83023788 （9） 名 称：嘉兴希卡姆复合材料有限公司 地 址：浙江省嘉兴平湖市广园路99号 北京市博恒律师事务所 - 9 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 邮政编码：314000 联系电话：0573-85578900 （10） 名 称：广东圆融新材料有限公司 地 址：广东省佛山市顺德区连杜村天任工业园3号门 邮政编码：528322 联系电话：0757-26339442 5、 国内同类产品的生产企业所组成的行业组织 协会名称： 中国石油和化学工业联合会 地 址： 北京市亚运村安慧里 4 区 16 号楼中国化工大厦 邮政编码： 100723 联系电话： 010-83268888 传 真： 010-83298855 6、 申请提出之日前申请人同类产品的产量占国内同类产品总产量的比例 《中华人民共和国反补贴条例》第 11 条的规定：“国内产业，是指中华人民共和国 国内同类产品的全部生产者，或者其总产量占国内同类产品全部总产量的主要部分的生产 者；但是，国内生产者与出口经营者或者进口经营者有关联的，或者其本身为补贴进口产 品的进口经营者的，可以排除在国内产业之外。” 《反补贴产业损害调查规定》第 13 条规定：所谓“关联，是指其中的一方直接或者 间接地控制或影响另一方，或者双方直接或者间接地受第三方的控制或影响，或者双方共 同直接地或者间接地影响第三方等情形。” 根据申请人了解的情况：美国生产商 SABIC Innovative Plastics US LLC（沙伯基础创 新塑料（美国）有限公司）与中国国内聚苯醚生产商沙伯基础创新塑料（上海）有限公司、 沙伯基础创新塑料（中国）有限公司（下称“SABIC 在华关联生产企业”）存在关联关系 （具体详见“附件四：涉案企业在华关联企业情况说明”）。 为提起本次反补贴调查申请之目的，申请人根据《反补贴条例》关于关联企业的规定， 将与沙伯基础创新塑料（美国）有限公司存在关联关系的在华聚苯醚生产企业排除在国内 产业范围之外。 另外，根据申请人获得的初步证据，国内聚苯醚生产企业【公司名称保密】为补贴进 北京市博恒律师事务所 - 10 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 口产品的进口经营者，在申请调查期内从美国进口申请调查产品（具体详见“附件五：关 于国内聚苯醚市场状况的说明”）。因此，根据《反补贴条例》关于进口经营者的规定， 申请人同时请求将【公司名称保密】排除在国内产业范围之外。 【上述括号内的信息为具体公司名称。该公司既是国内同类产品的生产者，也是申请 调查产品的进口经营者。鉴于对外披露公司名称，可能会导致其他利害关系方知悉其生产 经营状况，并对其造成不利影响，申请人申请对该公司名称进行保密处理，不予对外披露。 下同。】 鉴于上述情况，申请人依照《反补贴条例》的规定，对国内聚苯醚总产量进行调整， 将 SABIC 在华关联生产企业的同类产品产量在国内同类产品总产量中予以排除，将【公 司名称保密】的同类产品产量在国内同类产品总产量中予以排除。排除后，本案申请人 及支持申请企业聚苯醚合计产量占国内同类产品总产量的比例情况如下： 数量单位：吨 期 间 2017 年 2018 年 2019 年 调整前国内同类产品总产量 79,600 99,900 103,300 SABIC 在华关联企业 【100】 【111】 【127】 【公司名称保密】 【100】 【86】 【78】 调整后国内同类产品总产量 【40,000-70,000】 申请人同类产品产量 【100】 【176】 【152】 申请人产量占调整后国内总产量的比例 【25%-50%】 支持申请企业(1) - 瑞能公司 【100】 【93】 【107】 支持申请企业(2) - 川云公司 【100】 【70】 【63】 支持申请企业(3) - 兴蓝强公司 【-】 【100】 【97】 支持申请企业(4) - 青湖公司 【100】 【113】 【150】 申请人及支持申请企业合计产量 【45%-60%】 【50%-70%】 【50%-70%】 占调整后国内总产量比例 注：（1）调整前国内同类产品总产量、SABIC 在华关联企业产量、【公司名称保密】产量请参见 “附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）申请人同类产品产量数据参见“附件七：申请人的财务数据和报表”； （3）支持申请企业同类产品产量数据参见“附件三：支持申请企业的营业执照及支持声明”； （4）调整后国内同类产品总产量=调整前同类产品总产量-SABIC 在华关联生产企业同类产品 产量 - 【公司名称保密】同类产品产量。 北京市博恒律师事务所 - 11 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为申请人、支持申请企业、SABIC 在华关联生产企业、【公司名 称保密】的同类产品产量，申请人及支持申请企业占调整后国内同类产品总产量的比例数 据。鉴于这些数据涉及企业商业秘密，对外披露将对相关企业造成严重不利影响，故申请 保密不再列出。申请人以指数的形式表示同类产品产量数据的变化情况。首期间的指数设 定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比例乘以首期间的指数计算。有关申请人 及支持申请企业产量占调整后国内同类产品总产量比例数据，申请人以数值区间的形式提 供非保密概要。】 上述数据统计显示，申请调查期内，申请人及支持申请企业同类产品的合计产量占同 期调整后国内同类产品总产量的主要部分。根据《中华人民共和国反补贴条例》的规定， 申请人有权代表国内产业提起本次反补贴调查申请。 （二） 国内聚苯醚产业介绍 聚苯醚是分子链中带有聚 2,6-二甲基-1,4-苯基（分子式为-[- C 8H8O-]- ）的高性能热塑性 树脂及其组合物，无论是否经过改性及或是否混合、添加聚苯乙烯、氢化苯乙烯-丁二烯嵌 段共聚物、尼龙等填充物和助剂，具有质轻、耐高温、耐腐蚀、尺寸稳定性好、低吸水性、 介电损耗率低、无卤阻燃等优良性能，可用于注塑、挤塑、合金等，产品广泛应用在光伏、 汽车、通信、电子电器、水处理、医疗器械等领域。 上世纪 60 年代初，我国曾进行过聚苯醚树脂合成与技术的研究，研制单位多达 20 家。 由于技术壁垒较高等困难，绝大多数单位在 70 年代都停止了研究。进入 80 年代，国家将 聚苯醚列为“六五”、“七五”重点科技攻关项目，吸引了众多高校、科研院所及企业先 后立项参与研发，突破了 50 吨级、百吨级、千吨级的科研和生产大关。但是，由于技术 不成熟、投入大、难度高、周期长，国内聚苯醚工业产业化一直无法实现。 作为国家“863”计划和国家“十五”规划重点项目，申请人芮城分公司的万吨级聚 苯醚生产装置于 2004 年 7 月开建，2006 年 8 月完工并实现聚苯醚原粉成品产出。该项目 的建成投产突破了国外技术垄断，为国内聚苯醚工业化发展奠定了基础。依托该套生产装 置和技术，申请人于 2018 年进行了扩产。 另外，河北鑫宝公司在 2018 年也完成了 1 万吨聚苯醚原粉生产装置的投产。同时， 依托国产聚苯醚原粉，以金发科技、深圳沃特、瑞能公司、川云公司、兴蓝强公司、青湖 公司等为代表的国内改性树脂企业也才逐步得到发展。随着国内产业生产规模的扩大，国 内聚苯醚的产量由 2017 年 7.96 万吨增至 2019 年 10.33 万吨，增长了 29.77%。 北京市博恒律师事务所 - 12 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 与此同时，国内聚苯醚的需求量也在持续增长，由 2017 年的 11.01 万吨增至 2019 年 的 14.39 万吨，2019 年比 2017 年增长了 30.70%。尽管国内产量提高增加了市场供应量， 但国内市场仍被以美国为代表的国外企业所主导和控制。 为了维持并抢占在中国的市场份额，打压正处于初步发展阶段的国内产业，美国厂商 大量低价对中国市场出口申请调查产品，一方面通过低价降价行为持续加大聚苯醚产品对 中国市场的出口，另一方面还利用市场地位，通过在华关联企业来控制进口产品的流通环 节，进而影响中国市场。 证据显示：申请调查期内，申请调查产品的绝对进口数量呈持续增长趋势，由 2017 年的 17,271 吨增至 2019 年的 21,848 吨，2019 年比 2017 年累计大幅增长 26.50%。同期， 申请调查产品所占国内市场份额总体稳定在 15%左右的较高水平。而且，如果考虑 SABIC 在华关联企业的市场份额，申请调查企业在中国的实际市场份额维持在 40%以上的极高水 平，在中国市场上具有极强的影响力和话语权。 而且，在 2018 年申请人扩产之后，国内产业的发展进一步威胁到美国厂商的市场地 位，美国厂商加大了打压国内产业的力度，并采取低价降价策略来扰乱国内市场、冲击国 内产业。自 2018 年以来，申请调查产品在中国市场的非关联销售价格呈大幅下降趋势， 由 2017 年的【100】元/吨下降至 2018 年的【84】元/吨，2018 年比 2017 年下降 15.68%， 2019 年继续下降至【64】元/吨，比 2018 年进一步下降 24.21%。而且，初步证据显示，美 国申请调查产品还从政府提供的大量补贴中获得利益。 【注：上述括号内的信息为美国 SABIC 申请调查产品在中国市场的非关联销售价格。 如下文所述，鉴于价格数据涉及企业商业生产经营状况，对外披露将对其造成不利影响， 故申请保密处理不予列出。与下文保持一致，申请人以指数的形式表示上述数据的变化情 况。】 由于申请调查产品的降价幅度明显高于国内同类产品的降价幅度，导致在需求量呈持 续增长趋势且国内供不足需的良好市场环境下，国内产业并没有获得更好地发展，反而在 申请调查产品量增价跌的冲击下，生产经营和财务状况开始全面受到冲击和损害。 在需求量呈持续增长趋势且国内供不足需的市场环境下，国内产业在 2017 年至 2018 年总体表现相对较好。但是，大量低价补贴进口产品仍然在此期间对国内产业造成了一定 的影响和冲击，国内产业同类产品所占市场份额始终处于较低水平，销量增长也受到了抑 北京市博恒律师事务所 - 13 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 制，产销比持续下降，期末库存大幅增长，2018 年开工率、现金流都已经开始下滑。更严 重的是，2019 年与 2018 年相比，开工率在进一步下降，期末库存在进一步大幅增长，现 金流在进一步减少且呈净流出，而产量、销量、市场份额、销售价格、销售收入、税前利 润、投资收益率、劳动生产率、就业人数等其他多个经济指标也已经出现不同程度的下降 或减少趋势。2019 年，开工率、销售价格、税前利润、投资收益率、现金流均为申请调查 期内最低水平，期末库存为申请调查期内最高水平。 作为一种国家鼓励发展的高性能新材料，在市场需求量呈增长趋势且存在明显缺口的 背景下，国内聚苯醚产业的上述经营和财务状况显然是不正常的水平，表明国内市场正在 遭受大量进口产品低价的冲击和扭曲，国内产业的正常经营和发展正在受到低价进口产品 的严重压制和损害。 基于上述情况以及申请书下文所述的其他相关理由，申请人认为：申请调查产品的大 量低价进口是造成国内产业遭受实质损害的原因。如果不及时采取反补贴措施，国内聚苯 醚产业多年来在该产品自主创新和技术研发方面所付出的巨大心血和投资将付诸东流。如 果任由进口产品将国内产业打垮，任由进口产品继续掌控国内市场，今后包括聚苯醚产品 在内的整个上下游配套产业将受制于进口产品，将对未来的 5G 产业、新能源电动汽车等 下游产业造成巨大的影响。 为此，本案申请人紧急提出此次对原产于美国并向中国出口的聚苯醚产品开展反补贴 调查申请，以维护国内聚苯醚产业的合法权益。 （三） 寻求的其它进口救济 申请人自 1997 年《中华人民共和国反倾销和反补贴条例》实施以及《中华人民共和 国反补贴条例》生效以来第一次提出聚苯醚产品反补贴调查申请，反补贴申请调查的对象 是原产于美国并向中国出口的聚苯醚产品。此前，没有根据《中华人民共和国对外贸易法》 及其相关的法律规定，对任何企业、组织或国家和地区向中国出口的聚苯醚产品提出贸易 救济申请、采取或作出任何其它法律行动。 （四） 申请调查产品的已知的生产商、出口商和进口商的情况 申请人在合理可获得的信息和资料的基础上，提供如下已知的申请调查产品的生产 商、出口商和进口商名单： 北京市博恒律师事务所 - 14 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 1、生产商 （1） 公司名称：SABIC Innovative Plastics US LLC 沙伯基础创新塑料（美国）有限公司 地 址：1 Plastics Ave, Pittsfield, MA 01201 联系电话：+1-413-448-7110 网 址：https://www.sabic-ip.com/ （2） 公司名称：Celanese Corporation 塞拉尼斯公司 地 址：222 West Las Colinas Blvd Suite 900N Irving, TX 75039 United States 联系电话：+1-972-443-4000 网 址：www.celanese.com 2、出口商 根据申请人的了解，上述生产商本身从事出口业务，即亦为出口商。 3、进口商 根据申请人所掌握的情况，国内主要进口商的情况及其进口的具体资料，如合同、提 单副本、商业发票、箱单及通讯地址等，在中华人民共和国海关均有备案。申请人在最大 可能程度，提供以下所知的国内进口商的资料和信息。 国内已知的进口商包括但不限于如下企业： （1） 公司名称：沙伯基础创新塑料（上海）有限公司 地 址：中国（上海）自由贸易试验区F－10地块 联系电话：021-38659011 （2） 公司名称：沙伯基础创新塑料（中国）有限公司 公司地址：广州市南沙区南沙经济技术开发区 联系电话：020-84980148 （3） 公司名称：LG 化学（广州）工程塑料有限公司 地 址：广州经济技术开发区东区业成一路1号 联系电话：020-82001570 （4） 公司名称：【公司信息】 北京市博恒律师事务所 - 15 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 公司地址：【公司信息】 联系电话：【公司信息】 【该公司为上文申请做公司名称保密处理的国内进口经营者。鉴于对外披露公司名称 和基本信息，可能会导致其他利害关系方知悉其生产经营状况，并对其造成不利影响，申 请人申请对上述公司信息做相同保密处理，不予对外披露。】 （5） 公司名称：必佳科技（深圳）有限公司 地 址：深圳市龙岗区龙岗大道6222号 联系电话：0755-61293888 （6） 公司名称：路达（厦门）工业有限公司 地 址：厦门市集美区杏林南路61号（E栋） 联系电话：0592-6665078 （7） 公司名称：正升精密塑模（青岛）有限公司 地 址：青岛经济技术开发区创业路367号 联系电话：0532-86108801 （8） 公司名称：京瓷办公设备科技（东莞）有限公司 地 址：东莞市石龙镇方正东路3号 联系电话：0769-86112525 （9） 公司名称：鹏映塑料（深圳）有限公司 地 址：深圳市龙华区观澜街道新澜社区布新路222-8号 联系电话：0755-28014670 （10） 公司名称：高精精密塑胶制品（深圳）有限公司 地 址：深圳市龙华区观湖街道观城社区大和村599号-1高精科技厂房2101 联系电话：0755-29055430 （11） 公司名称：中达电子零组件（吴江）有限公司 地 址：吴江经济技术开发区江兴东路1688号 联系电话：0512-63406008 （12） 公司名称：苏州凯迈琪半导体材料有限公司 地 址：苏州工业园区东富路9号 联系电话：0512-65930160 北京市博恒律师事务所 - 16 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 （13） 公司名称：伟创力制造（珠海）有限公司 地 址：珠海市斗门区井岸镇新伟街38号B15厂房1楼B区、2楼至5楼 联系电话：0756-5138000 （14） 公司名称：台达电子（东莞）有限公司 地 址：东莞市石碣镇鹤田厦村 联系电话：0769-86639008 （15） 公司名称：田村电子（深圳）有限公司 地 址：深圳市龙岗区坂田街道坂田社区坂雪岗大道3014号 联系电话：0755-89502643 二、 申请调查产品的具体描述和申请人申请对涉案产品的调查范围 （一） 申请调查产品的具体描述 中文名称：聚苯醚，化学名称为聚 2,6-二甲基-1,4-苯醚 英文名称：Polyphenylene ether，又称 Polyphenylene Oxide，简称 PPE 或 PPO 产品描述：申请调查产品是分子链中带有聚 2,6-二甲基-1,4-苯基（分子式为-[- C 8H8O-]- ） 的高性能热塑性树脂及其组合物，无论是否经过改性及或是否混合、添加聚苯乙烯、氢化 苯乙烯-丁二烯嵌段共聚物、尼龙等填充物和助剂，具有质轻、耐高温、耐腐蚀、尺寸稳定 性好、低吸水性、介电损耗率低、无卤阻燃等优良性能。 主要用途：申请调查产品可用于注塑、挤塑、合金等，产品广泛应用在光伏、汽车、 通信、电子电器、水处理、医疗器械等领域。 （二） 申请调查产品的原产地、出口国（地区） 申请调查范围：原产于美国并向中国出口的聚苯醚。 （三） 申请调查产品在中华人民共和国关税税则中的序号（税则号） 申请调查产品在中华人民共和国关税税则中列为 39072090。该税则号项下聚苯醚以外 的其他产品不在本次申请调查产品范围之内。 （参见“附件六：中华人民共和国海关进出口税则，2017－2019 年版”） 北京市博恒律师事务所 - 17 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 （四） 申请调查产品的进口关税税率、增值税和监管条件 进口关税税率：2017 年至 2019 年期间，原产于美国的进口聚苯醚适用 6.5%的最惠国 税率。 增值税税率：申请调查期内，2018 年 5 月 1 日前，申请调查产品适用的增值税率为 17%，2018 年 5 月 1 日起调整为 16%，2019 年 4 月 1 日起调整为 13%。 （参见“附件六：中华人民共和国海关进出口税则，2017－2019 年版”） 三、 国内同类产品的具体描述以及与申请调查产品的比较 （一） 国内同类产品的具体描述 中文名称：聚苯醚，化学名称为聚 2,6-二甲基-1,4-苯醚 英文名称：Polyphenylene ether，又称 Polyphenylene Oxide，简称 PPE 或 PPO 产品描述：国内同类产品是分子链中带有聚 2,6-二甲基-1,4-苯基（分子式为-[- C 8H8O-]- ） 的高性能热塑性树脂及其组合物，无论是否经过改性及或是否混合、添加聚苯乙烯、氢化 苯乙烯-丁二烯嵌段共聚物、尼龙等填充物和助剂，具有质轻、耐高温、耐腐蚀、尺寸稳定 性好、低吸水性、介电损耗率低、无卤阻燃等优良性能。 主要用途：国内同类产品可用于注塑、挤塑、合金等，产品广泛应用在光伏、汽车、 通信、电子电器、水处理、医疗器械等领域。 （二） 申请调查产品与国内产业同类产品之比较 1、 申请调查产品的物理和化学特性与国内产业同类产品的相同或相似性 此次申请调查产品和国内产业生产的聚苯醚都是分子链中带有聚 2,6-二甲基-1,4-苯基 （分子式为-[- C 8H8O-]- ）的高性能热塑性树脂及其组合物，这决定了二者产品在基本的物 化特性方面不存在实质性区别，二者均具有质轻、耐高温、耐腐蚀、尺寸稳定性好、低吸 水性、介电损耗率低、无卤阻燃等优良性能。相同规格的产品质量基本相当，可以相互替 代。 2、 申请调查产品与国内产业同类产品外观包装的相同或相似性 此次申请调查产品和国内产业生产的聚苯醚产品的外观相同或类似，在常温下通常为 北京市博恒律师事务所 - 18 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 粉末状或颗粒的固体，有 500KG 编织袋、25KG 牛皮纸袋或其他规格包装。 3、 申请调查产品与国内产业同类产品在生产工艺流程以及原材料上的相同或相似性 由于涉及商业秘密，聚苯醚的生产工艺路线主要是由企业自主开发，因此不同企业对 于聚苯醚的生产装置、工艺处理会存在差异。但是，无论是申请调查产品，还是国内产业 生产的聚苯醚，原粉的生产工艺原理基本相同，均是以苯酚和甲醇为原料合成 2，6-二甲 基苯酚，后者经过氧化、偶合、缩聚制得的树脂产品。 本案申请调查产品除了原粉之外，还包括改性树脂。改性树脂是基于性能需要，在纯 树脂中通常通过混合、添加聚苯乙烯、氢化苯乙烯-丁二烯嵌段共聚物、尼龙等填充物和助 剂而得到的改性料。 4、 申请调查产品与国内产业同类产品的用途的相同或相似性 此次申请调查产品和国内产业生产的聚苯醚产品的下游用途基是本相同的，都可用于 注塑、挤塑、合金等，产品广泛应用在光伏、汽车、通信、电子电器、水处理、医疗器械 等领域。 5、 申请调查产品与国内产业同类产品的销售渠道和客户群体的相同或相似性 国内产业生产的聚苯醚产品主要通过直销、分销的形式销售给下游客户。此次申请调 查产品的销售渠道也基本相同，由自己或其在中国的关联贸易方进行直销或代理销售。而 且，二者销售市场区域也基本相同，主要包括广东、江苏、浙江等地区。 申请调查产品和国内产业生产的聚苯醚产品的最终用户群体基本相同，而且部分客户 完全重合，如【公司名称保密】等，这些厂家既购买或使用申请调查产品，也同时购买或 使用国内产业生产的聚苯醚产品。 【上述括号内的信息为申请人同类产品下游用户的相关信息，涉及申请人商业秘密， 对外披露一方面将会对申请人的利益造成不利影响，另一方面也会损害这些下游用户的利 益，故申请保密不予列出。】 6、 结论 综上分析，申请调查产品和国内产业生产的聚苯醚在基本的物化特性、外观及包装、 生产工艺和主要原材料、下游用途、销售渠道、销售地域和客户群体等方面不存在实质性 差异，相互之间存在竞争和替代性,属于同类产品。 北京市博恒律师事务所 - 19 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 四、 申请调查产品的进口基本情况 （一） 申请调查产品的进口数量变化情况 1、 申请调查产品绝对进口数量变化情况 申请调查产品的进口数量变化表 数量单位：吨 期间 国别 进口数量 数量所占比例 数量变化幅度 中国总进口 34,993 100.00% - 2017 年 美 国 17,271 49.36% - 中国总进口 38,031 100.00% 8.68% 2018 年 美 国 19,614 51.57% 13.57% 中国总进口 47,717 100.00% 25.47% 2019 年 美 国 21,848 45.79% 11.39% 注：（1）上表数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）数量所占比例 = 申请调查产品进口数量 / 中国总进口数量。 申请调查期内，申请调查产品占中国总进口数量的比例在 45-52%之间，是中国进口的 主要来源，且进口数量呈持续大幅增长趋势。2017 年至 2019 年，进口数量分别为 17,271 吨、19,614 吨和 21,848 吨，2018 年和 2019 年相比上年分别增长 13.57%和 11.39%，2019 年比 2017 年累计大幅增长 26.50%。 2、 申请调查产品相对进口数量变化情况 北京市博恒律师事务所 - 20 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 2.1 国内同类产品的需求量变化情况 国内聚苯醚需求量变化情况 单位：吨 期间 需求量 变化幅度 2017 年 110,100 - 2018 年 128,800 16.98% 2019 年 143,900 11.72% 注：数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”。 申请调查期内，国内聚苯醚的需求量呈持续增长趋势。2017年至2019年，需求量分别 为110,100吨、128,800吨和143,900吨，2018年和2019年与上年相比分别增长16.98%和 11.72%，2019年比2017年累计大幅增长30.70%。 2.2 申请调查产品的进口量相对于国内需求量的变化情况 申请调查产品所占国内市场份额变化情况 数量单位：吨 申请调查产品 国内聚苯醚 申请调查产品 期间 增减百分点 进口数量 需求量 市场份额 2017 年 17,271 110,100 15.69% - 2018 年 19,614 128,800 15.23% 下降 0.46 个百分点 2019 年 21,848 143,900 15.18% 下降 0.05 个百分点 注：申请调查产品市场份额=申请调查产品进口数量/ 国内聚苯醚需求量。 北京市博恒律师事务所 - 21 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 申请调查期内，申请调查产品占国内市场份额小幅下降，但基本稳定在 15%的较高水 平。2017 年至 2019 年，市场份额分别为 15.69%、15.23%和 15.18%，2018 年比 2017 年下 降 0.46 个百分点，2019 年比 2018 年下降 0.05 个百分点。 事实上，美国 SABIC 公司为了控制和影响中国市场，申请调查产品中的大部分原粉产 品只销售给在华关联生产企业，再由在华关联生产企业以改性树脂的形式对外销售。如果 考虑到 SABIC 在华关联生产企业的市场份额，美国申请调查企业在中国的市场份额更高。 申请调查企业及其在华关联企业所占国内市场份额变化情况 数量单位：吨 SABIC 在华关联 SABIC 在华关联生 期间 合计市场份额 变化情况 企业实际供应量 产企业市场份额 2017 年 【100】 - 在华关联生产企业市场份额 2018 年 【96】 下降【4】个百分点 【25%-35%】 2019 年 【97】 上升【1】个百分点 注：（1）SABIC 在华关联企业市场份额=SABIC 在华关联企业实际供应量 / 国内聚苯醚需求量； （2）合计市场份额=申请调查产品市场份额+SABIC 在华关联生产企业市场份额； （3）涉案企业美国 SABIC 公司在华关联企业实际供应量请参见 “附件五：关于国内 聚苯醚市场状况的说明”。 【上述括号内的信息涉及美国 SABIC 在华关联生产企业的产品供应量及所占市场份 额。鉴于数据涉及 SABIC 的生产经营信息，申请人对此予以保密处理不予列出。申请人以 北京市博恒律师事务所 - 22 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 指数的形式表示合计市场份额数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按 照与首期间的实际数据比乘以首期间的指数计算得出。同时，针对 SABIC 在华关联生产企 业市场份额以及申请调查企业合计市场份额数据，申请人以数值范围的形式提供非保密概 要，即“申请调查期内，在华关联生产企业市场份额在 25%-35%左右，合计市场份额维持 在 40%-50%左右”。】 如果考虑到 SABIC 在华关联企业的市场份额，申请调查企业在中国的实际市场份额维 持在 40%以上的极高水平。在所占中国市场份额及占中国总进口主要部分的情况下，美国 申请调查企业在中国市场上具有极强的影响力和话语权。 （二） 申请调查产品的进口价格变化情况 申请调查产品进口价格变化情况 单位：吨，美元，美元/吨 期间 国别 进口数量 进口金额 进口价格 价格变化幅度 中国总进口 34,993 125,470,225 3,586 - 2017 年 美国 17,271 63,258,629 3,663 - 中国总进口 38,031 140,874,003 3,704 3.31% 2018 年 美国 19,614 67,671,423 3,450 -5.80% 中国总进口 47,717 215,429,763 4,515 21.88% 2019 年 美国 21,848 87,229,950 3,993 15.72% 注：（1）上表数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）进口价格=进口金额/进口数量。 北京市博恒律师事务所 - 23 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 申请调查期内，申请调查产品的海关平均进口价格呈上升趋势。2017 年至 2019 年， 申请调查产品的进口价格分别为 3,663 美元/吨、3,450 美元/吨和 3,993 美元/吨，2018 年比 2017 年下降 5.80%，2019 年比 2018 年上涨 15.72%。 但是，申请人认为，由于申请调查产品存在大量的关联交易，即沙伯基础创新塑料（美 国）有限公司与沙伯基础创新塑料（上海）有限公司、沙伯基础创新塑料（中国）有限公 司以及沙伯基础创新塑料国际贸易（上海）有限公司等在华关联公司存在关联交易，导致 上述海关平均进口价格无法客观反映市场的真实状况。因此，申请人根据初步获得的证据， 对申请调查产品在中国市场上对独立客户的非关联销售价格做进一步价格分析。 申请调查产品在中国市场上的非关联销售价格变化情况 单位：元/吨 期间 SABIC 非关联销售价格 价格变化幅度 2017 年 【100】 - 2018 年 【84】 -15.68% 2019 年 【64】 -24.21% 注：（1）数据来源于“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）鉴于沙伯基创新塑料（美国）有限公司是美国主要的聚苯醚出口商，申请人 认为其申请调查产品在中国市场上对独立客户的非关联销售价格可以合理、 客观反映美国申请调查产品的市场价格变化，并作为损害分析的基础。 北京市博恒律师事务所 - 24 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为美国 SABIC 申请调查产品在中国市场的非关联销售价格。鉴于 数据涉及企业的生产经营状况，对外披露将对其造成不利影响，故申请保密处理不予列出。 申请人以指数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按 照与首期间的实际数据比乘以首期间的指数计算得出。】 如上述图表数据显示，申请调查期内，申请调查产品在中国市场上对独立客户的非关 联平均销售价格呈大幅下降趋势。2017 年至 2019 年，年平均销售价格分别为【100】元/ 吨、【84】元/吨和【64】元/吨，2018 年比 2017 年下降 15.68%，2019 年比 2018 年进一步 下降 24.21%，2019 年比 2017 年累计大幅下降 36.09%。 2018 年以来申请调查产品的非关联销售价格变化情况 单位：元/吨 期间 SABIC 非关联销售价格 价格变化幅度 2018 年上半年 【100】 - 2018 年下半年 【94】 -5.78% 2019 年上半年 【78】 -17.69% 2019 年下半年 【70】 -10.09% 注：数据来源同上。 【上述括号内的信息为美国 SABIC 申请调查产品在中国市场的非关联销售价格。鉴于 数据涉及企业的生产经营状况，对外披露将对其造成不利影响，故申请保密处理不予列出。 申请人以指数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按 照与首期间的实际数据比乘以首期间的指数计算得出。】 北京市博恒律师事务所 - 25 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 分半年度来看，申请调查产品的非关联销售价格下降也非常明显。2018 年下半年、2019 年上半年和 2019 年下半年环比分别下降 5.78%、17.69%和 10.09%，累计大幅下降 30.27%。 五、 申请调查产品的补贴情况 申请人认为，美国申请调查产品之所以能够大量低价进入中国市场，还与美国政府的 政策扶持与补贴资助密切相关。申请人恳请调查机关对美国申请调查产品获得政府补贴利 益的不公平贸易行为进行调查。以下，申请人根据目前掌握的初步证据对补贴项目进行分 析和论述，并初步估算 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日申请调查产品的补贴幅度。 （一） 补贴项目的基本情况 为提起此次反补贴调查申请之目的，申请人恳请调查机关对以下初步获得的美国申请 调查产品可能受益的补贴项目进行调查。这些补贴项目包括： 1、 上游原材料补贴项目 1.1 联邦政府《能源政策法案》天然气研发补贴项目 1.2 联邦政府《能源政策法案》油气井生产补贴项目 1.3 联邦政府创新技术贷款担保项目（Innovative Technology Loan Guarantee Program） 1.4 联邦政府石油、天然气和其他燃料研究开发税收减免项目（Expensing 北京市博恒律师事务所 - 26 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 Exploration and Development Costs for Oil, Gas and other Fuels） 1.5 联邦政府高风险勘探的生产者以及小型生产者实施所得税减免项目（Excess of percentage over Cost Depletion for Oil, Gas and Other Fuels） 1.6 联邦政府化石能源研究开发项目（Fossil Energy Research and Development） 1.7 联邦政府当期抵减无形钻井成本（Expensing of Intangible Drilling Costs） 1.8 联邦政府按固定比例计提石油和天然气井的矿源折耗（Percentage Depletion for Oil and Natural Gas Wells） 1.9 联邦政府加速摊销石油和天然气的地测和物探费用（Two Year Amortization Period for Geological & Geophysical Expenditures） 1.10 联邦政府按固体比例计提固体化石燃料的矿源折耗（Percentage Depletion for Hard Mineral Fossil Fuels） 1.11 联邦政府当期抵减固体矿物燃料的勘探和开发费用（Expensing of Exploration and Development Costs for Hard Mineral Fuels） 1.12 联邦政府抵减三次采油费用（Deduction for Tertiary Injectants） 1.13 联邦政府对因油气资产经营权益而发生的“被动亏损”的特殊税务处理 （Exception to Passive Loss Limitation for Working Interests in Oiland Natural Gas Properties） 1.14 联邦政府“提高石油采收率”项目开支的税收抵免（Enhanced Oil Recovery Credit） 1.15 联邦政府“边际井”享受的税收抵免（Marginal Wells Credit） 1.16 联邦政府化石燃料上市合伙企业的企业所得税免除（Corporate Income TaxExemption for Fossil Fuel Publicly Traded Partnerships） 1.17 联邦政府天然气输配管道的加速折旧（Natural gas distribution pipelines treated as 15-year property） 1.18 联邦政府当期抵减炼油厂扩产投资的 50%（Temporary 50% expensing for equipment used in the refining of liquid fuels） 1.19 德克萨斯州页岩气生产税收减免 1.20 阿拉斯加州 Cook Inlet 地区钻井平台权利金减免（Cook Inlet Platform Royalty Relief） 1.21 阿拉斯加州 Small Cook Inlet 地区的权利金减免（Small Cook Inlet Discoveries Royalty Relief） 1.22 阿拉斯加州 Ooguruk 地区的权利金优惠（Royalty Modification for Ooguruk Unit） 1.23 阿拉斯加州按桶抵免原油应缴税额（Taxable Per Barrel Credit） 1.24 阿拉斯加州储气设施抵免（Gas Storage Facility Credit） 北京市博恒律师事务所 - 27 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 1.25 阿拉斯加州液化天然气储存设施抵免（LNG Storage Facility Credit） 1.26 阿拉斯加州天然气勘探开发抵免（Gas Exploration and Development Credit） 1.27 阿拉斯加州降低油气企业的应纳税收入（Gross Value Reduction） 1.28 阿拉斯加州油气行业服务支出抵免（Oil and Gas Industry Service Expenditures Credit） 1.29 阿拉斯加州无形钻井费用的财产税抵免（Property-Tax Exemption for Intangible Drilling Expenses） 1.30 阿拉斯加州州内炼油厂税收抵免（In-State Refinery Tax Credit） 1.31 阿拉斯加州资本性支出抵免（Qualified Capital Expenditure Credit） 1.32 阿拉斯加州小生产者和新地区的油气开发费用抵免（Development Credit for Small Producers and New Areas） 1.33 阿拉斯加州油气勘探费用的抵免（Alternative Credit for Exploration） 1.34 加利福尼亚州按比例计提矿产和其他资源折耗（Percentage Depletion of Mineral and Other Resources） 1.35 科罗拉多州油气井的开采税免除（Severance-Tax Exemption for Stripper Wells） 1.36 科罗拉多州从价的油气开采税抵免（Severance-Tax Oil and Gas Ad Valorem Credit） 1.37 科罗拉多州与“影响援助”相关的开采税抵免（Impact Assistance Credit） 1.38 科罗拉多州低产量井的开采税减免（Severance-Tax Reductions for Low-Volume Wells） 1.39 科罗拉多州新油页岩设施的开采税减免（Severance-Tax Reductions for New Oil-Shale Facilities） 1.40 科罗拉多州低产油页岩生产的开采税免除（Severance-Tax Exemption for Low-Volume Oil-Shale Production） 1.41 科罗拉多州油气工人的职业税免除（Occupational-Privilege-Tax Exemption for Oil and Gas Workers） 1.42 科罗拉多州矿业资产减值计算财产税（Reduced Value for Certain Mineral Properties） 1.43 路易斯安那州用于三次采油的二氧化碳免征营业税（Sales-Tax Exemption for CO2 Used in Tertiary Recovery） 1.44 路易斯安那州油田道路免征营业税（Sales-Tax Exclusion for Installation of Board Roads in Oil-fields） 1.45 路易斯安那州钻机免征营业税（Sales-Tax Exclusion on Drilling Rigs） 1.46 路易斯安那州钻机修理及材料免征营业税（Sales-Tax Exemption for Repairs and Materials Used on Drilling Rigs） 北京市博恒律师事务所 - 28 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 1.47 路易斯安那州按固定比例计提折耗（Excess of Percentage over Cost Depletion） 1.48 路易斯安那州水平井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for Horizontal Wells） 1.49 路易斯安那州闲置井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for Inactive Wells） 1.50 路易斯安那州深井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for Deep Wells） 1.51 路易斯安那州新探井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for New Discovery Wells） 1.52 路易斯安那州低压油井开采税优惠（Reduced Severance Tax on Incapable Oil Well Gas） 1.53 路易斯安那州低压天然气井开采税优惠（Reduced Severance Tax on Incapable Gas Well Gas） 1.54 路易斯安那州以石油运输费用扣减开采税（Oil Deduction Severance Tax on Transportation Fees） 1.55 路易斯安那州免征水平井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Horizontal Wells） 1.56 路易斯安那州免征闲置井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Inactive Wells） 1.57 路易斯安那州免征深井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Deep Wells） 1.58 路易斯安那州免征新探井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from New Discovery Wells） 1.59 路易斯安那州免征三次采油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Tertiary Recovery） 1.60 路易斯安那州低压油井的开采税优惠（Reduced Severance Tax Rate on Incapable Oil Wells） 1.61 路易斯安那州低产井石油的开采税优惠（Reduced Severance Tax Rate on Oil from Stripper Wells） 1.62 路易斯安那州免征燃烧或排放天然气的开采税（Severance Tax Exclusion on Flared or Vented Natural Gas） 1.63 路易斯安那州免征现场作业用天然气的开采税（Severance Tax Exclusion for Natural Gas Used in Field Operations） 1.64 路易斯安那州免征生产炭黑用天然气的开采税（Severance Tax Exclusion for Carbon Black Producers） 北京市博恒律师事务所 - 29 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 1.65 北达科他州免征天然气总产量税和石油开采税（Gas Gross Production Tax Exemptions + Oil Extraction Tax Exemptions） 1.66 北达科他州 Bakken 和 Three Forks 地区油井的优惠税率（Reduced Tax Rate for Certain Wells Outside the Bakken and Three Forks Region） 1.67 北达科他州炼油厂用动产免征营业税（Sales tax exemption for oil） 1.68 北达科他州免征用于提高采收率的二氧化碳的营业税（Sales tax exemption for CO2 used for enhance oil recovery） 1.69 北达科他州生产天然气的动产免征营业税（Sales tax exemption for natural gas） 1.70 俄克拉荷马州 3D 地震井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for 3D Seismic Wells） 1.71 俄克拉荷马州经济风险井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Economically At Risk Wells） 1.72 俄克拉荷马州政府拥有的油气公司的总产量税免税（Gross Production Tax Exemption for O&G Owned by Government） 1.73 俄克拉荷马州天然气营销费用抵减总产量税（Gas Marketing Deduction Against Gross Production Tax） 1.74 俄克拉荷马州免征提高采收率用电的营业税（Sales Tax Exemption for Electricity Used in Enhanced Oil Recovery） 1.75 俄克拉荷马州以降硫支出扣减应纳税收入（Cost of Complying with Sulphur Regulations） 1.76 俄克拉荷马州当期抵减新炼油厂的全部投资（Full Expensing of Capital Investments in Qualified New Refinery Capacity） 1.77 俄克拉荷马州小企业资本公司和农村小企业资本公司可抵免总产量税及消费 税（Gross Production and Excise Tax Credits, Small Business and Rural Small Business Capital Companies） 1.78 俄克拉荷马州按固定比例计提折耗（Excess of Percentage over Cost Depletion） 1.79 俄克拉荷马州提高石油采收率扣减（Enhanced Oil Recovery Deduction） 1.80 俄克拉荷马州水平钻井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Horizontally Drilled Wells） 1.81 俄克拉荷马州复产井的总产量退税（Gross Production Tax Rebate for Reestablished Production） 1.82 俄克拉荷马州增产的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Production Enhancement） 1.83 俄克拉荷马州深井和超深井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Deep and Ultra Deep Wells） 北京市博恒律师事务所 - 30 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 1.84 俄克拉荷马州新探井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for New Discovery Wells） 1.85 宾夕法尼亚州免征资源租赁的不动产转让税（Realty-Transfer Tax Exemption for Resource Leases） 1.86 德克萨斯州免征油气设备的营业税（Sales Tax Exemption for Oil & Gas Equipment） 1.87 德克萨斯州免征油气开采税（Severance Tax Exemptions for Crude Oil and Natural Gas） 1.88 西弗吉尼亚州免征油气井的开采税（Exclusion of Low Volume Oil & Gas Wells） 1.89 西弗吉尼亚州免征煤层气井的开采税（Coalbed Methane Exemption） 1.90 怀俄明州低产井的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Stripper Wells） 1.91 怀俄明州三次采油的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Tertiary Recovery） 1.92 怀俄明州油气井投产后两年部分免征开采税（24-Month Severance-Tax Reduction） 1.93 怀俄明州大修井的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Workover Wells） 1.94 怀俄明州复产井的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Idle Wells） 1.95 怀俄明州免征火炬气的开采税（Severance-Tax Exemption for Flared Natural Gas） 1.96 怀俄明州运输钻机免征营业税（Sales-Tax Exemption for Transporting Drilling Rigs） 1.97 怀俄明州油井服务免征营业税（Sales-Tax Exemption for Certain Well Services） 1.98 怀俄明州三次采油用二氧化碳免征营业税（Sales-Tax Exemption for CO2 Used in Tertiary Production） 1.99 怀俄明州研发费用抵免开采税（Severance-Tax Credit for Certain R&D Projects） 1.100 加利福尼亚州萨克拉门托企业园区项目（Sacramento Enterprise Zone Program） 1.101 加利福尼亚州洛杉矶企业园区项目（LA Enterprise Zone Program） 1.102 纽约帝国园区项目（Empire Zones） 1.103 德克萨斯州企业园区项目（Enterprise Zone） 1.104 科罗拉多州工作岗位创造激励基金（Job Creation Performance Incentive Fund） 1.105 马里兰州巴尔的摩经济扶持项目（Baltimore Development Corporation Business Assistance Programs (Facade Improvement Grant)） 1.106 新泽西州经济就业激励项目（Business Employment Incentive Program） 1.107 俄亥俄州经济发展应急拨款（Economic Development Contingency Grant） 北京市博恒律师事务所 - 31 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 1.108 俄克拉荷马州俄克拉荷马城市战略投资项目（Oklahoma City Strategic Investment Program） 1.109 俄克拉荷马州优质就业奖励金（Quality Jobs Incentive Payment） 1.110 宾夕法尼亚州 First-Grant（Pennsylvania First - Grant） 1.111 田纳西州 FastTrack 基础设施发展项目（FastTrack Infrastructure Development Program） 1.112 德克萨斯州企业基金（Texas Enterprise Fund） 1.113 特拉华州战略基金（Delaware Strategic Fund） 1.114 明尼苏达州投资基金（Minnesota Investment Fund） 1.115 阿拉斯加州既有劳动力培训计划（Existing Workforce Training Program） 1.116 阿拉斯加州职业培训激励（Job Training Incentives） 1.117 加利福尼亚州就业培训小组（Employment Training Panel） 1.118 特拉华州蓝领培训补助金（Blue Collar Training Grant） 1.119 印第安纳州技能提升基金（Skills Enhancement Fund） 1.120 肯塔基州技能投资信贷（Skills Investment Credit） 1.121 肯塔基州培训税收减免（Training Tax Credit） 1.122 密西西比州劳动力培训基金（Workforce Training Fund） 1.123 蒙大拿州初级部门劳动力培训补助计划（Primary Sector Workforce Training Grant Program） 1.124 新罕布什尔州就业培训基金（Job Training Fund） 1.125 俄亥俄州工业培训拨款（Industrial Training Grant） 1.126 俄亥俄州就业培训基金（Ohio Workforce Job Training） 1.127 俄亥俄州劳动力发展计划（Workforce Development Initiatives） 1.128 俄亥俄州劳动力培训奖励（Workforce Training Grant） 1.129 俄亥俄州在职员工培训奖励（Incumbent Workforce Training Voucher） 1.130 俄克拉荷马州工业培训计划（Training for Industry） 1.131 田纳西州 FastTrack 就业培训扶持（FastTrack Job Training Assistance） 1.132 田纳西州工作技能项目（Tennessee Job Skills） 1.133 德克萨斯州工作技能发展基金（Skills Development Fund） 1.134 西弗吉尼亚州州长保障劳动力计划（Governor's Guaranteed Work Force Program） 2、 美国政府低价提供电力项目 3、 美国政府低价供水项目 4、 伊利诺伊州经济发展税收减免（Economic Development Tax Credit） 5、 伊利诺伊州企业园区税收减免项目（Enterprise Zone Program） 6、 伊利诺伊州重大商业项目税收减免（High Impact Business Program） 北京市博恒律师事务所 - 32 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 7、 阿肯色州投资和就业创造激励（Investment Incentives and Job Creation Incentives） 8、 肯塔基州商业投资计划（Kentucky Business Investment Program，KBI） 9、 肯塔基州企业激励措施项目（Kentucky Enterprise Initiative Act Program，KEIA） 10、 肯塔基州再投资激励措施项目（Kentucky Reinvestment Act Program，KRA） 11、 爱荷华州高质就业项目（High Quality Jobs Program） 12、 北达科他州新产业公司税收减免（Corporate Tax Credit For New Industry） （二） 补贴项目的具体说明和分析 1、 上游原材料补贴项目 甲醇和苯酚是生产聚苯醚的主要原材料，对聚苯醚的成本和价格具有重大影响。在美 国市场上，甲醇主要通过页岩气中的天然气制得，苯酚的原材料则是苯和丙烯，苯主要来 自于石油裂解，丙烯主要由页岩气中的丙烷脱氢制得或石油裂解制得。 初步证据表明，美国政府通过立法、产业政策等，在资源配置中发挥了重要的影响， 实现了对石油、天然气等战略性和基础性行业的干预、控制、限制和管理，严重扭曲了市 场竞争条件。同时，为了实现产业规划，美国联邦政府和各州政府还配套了大量的补贴扶 持项目。这些补贴扶持项目激发了投资页岩资源勘探开发的积极性，吸引了投资和生产， 对资源配置以及整个石化和天然气行业都带来了利益。以下是有关产业政策及具体扶持项 目的分析和说明： 1.1 上游原材料市场的基本情况 1.1.1 产业规划 早在上世纪 70 年代，美国联邦政府先后制定一系列法案，比如 1978 年《天然气政策 法案》、1980 年《原油暴利税法》、1992 年《能源政策法案》、1997 年《纳税人减负法 案》等，通过各种补贴政策税收减免来扶持页岩气、页岩油等非常规能源的开发和生产。 近年来，美国各界政府也高度重视“能源独立”和“能源安全”。例如，布什政府在 2006 年的《国家安全战略报告》（简称“报告”）中提出“我们的综合能源战略把减少对 外国能源的依赖放在优先位置” 1；奥巴马政府在 2010 年的《报告》中强调“减少对外国 1 “Our comprehensive energy strategy puts a priority on reducing our reliance on foreign energy sources.” http://nssarchive.us/national-security-strategy-2006/。 北京市博恒律师事务所 - 33 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 石油的依赖”2，在 2015 年的《报告》中再次强调“促进能源安全”，“必须促进能源燃 料、来源和路线的多样化，鼓励本土能源供应。在美国内部实现更大的能源安全和独立是 努力的核心3”；特朗普政府在 2017 年的《报告》中进一步提出“拥抱能源支配（地位）” 和“促进能源出口4”，继续推进页岩气革命。为此，美国政府通过立法进一步实施产业战 略规划。比如： 2005 年，美国联邦政府制定了《能源政策法案》，明确将油页岩作为新兴战略资源的 地位，指令能源部协调促进油页岩资源商业性开发，对相关油气公司进行税费减免等诸多 优惠（见附件八（1））。 2007 年，美国联邦政府制定了《能源独立和安全法案》。2009 年，美国联邦政府相 继颁布了《复兴与再投资法案》、《美国清洁能源安全法》等能源政策指导性文件。这些 法案均明确支持增加石油天然气生产供应，减少对进口石油的依赖。 2011 年，美国联邦政府发布《未来能源安全蓝图》（见附件八（2）），强调“美国 的石油和天然气是国家能源规划的重要组成部分。它们的发展可以确保国家能源安全以及 国家经济的发展”。为确保美国未来能源供应和安全，美国政府提出了三大战略：一是增 加国内油气开发和生产，引领全球能源清洁、安全供应；二是向消费者提供更多选择，降 低成本支出和能源消费；三是鼓励清洁能源技术创新。 在蓝图中，美国联邦政府将通过“识别公有土地的开采区域”、“为油气生产提供激 励机制”（包括以短租合约形式鼓励快速开发、通过快速开发提供延长租期奖励、向快速 开发提供租赁费和资源费的奖励等）、“制定区域发展战略”、“鼓励负责任的天然气开 发行为”等，并设立相应的政府机关来对这些行为进行监督和管理。 通过上述相关立法和政策制定，在 2005 年明确页岩油和页岩气的新兴战略资源，尤 其是 2011 年发布《未来能源安全蓝图》之后，美国石油和天然气的产量均大幅增长。根据 美国能源署的统计，根据美国能源署的统计，石油产量由 2011 年的 20.64 亿桶增至 2019 年的 44.65 亿桶（见附件八（3）），增长了 116%，天然气产量由 2011 年 2848 万 MMcf 增至 2019 年的 4069 万 MMcf，增长了 43%（见附件八（4））。也因此，美国已经成为全 球最大的天然气和石油生产国。 2 http://nssarchive.us/national-security-strategy-2010/ 。 3 http://nssarchive.us/national-security-strategy-2015/ 。 4 http://nssarchive.us/national-security-strategy-2017/ 。 北京市博恒律师事务所 - 34 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 受立法政策及供需变化的影响，石油价格由 2011 年的 94.88 美元/桶下降至 2019 年的 57 美元/桶，下降了 40%（见附件八（3）），天然气工业价格由 2011 年的 5.13 美元/千立 方英尺下降至 2019 年的 4.2 美元/千立方英尺，下降了 24%（见附件八（4））。 1.1.2 市场准入的管控 根据我国调查机关在苯乙烯反倾销案件的最终裁定（附件八（5）），美国政府对其 国内石油、天然气行业的市场准入进行了管控，同时，对政府所有的土地上的石油和天然 气资源的市场准入具有管辖权。政府通过对上述市场准入的管控干预了正常的市场资源配 置。 美国政府对石油市场准入进行了严格的市场监管，主要包括从业资格的认定审查，组 织油气资源勘探、开发的招标和许可证的发放。同时，美国在《天然气法案》第 7 部分授 予了联邦能源管理委员会（Federal Power Commission, FPC）对从事天然气销售的公司或转 售和内陆运输的公司在市场准入上的管辖权。联邦能源管理委员会通过颁发公共便利和必 要性证书，批准天然气公司运输和销售天然气。美国政府对石油市场准入和天然气销售、 运输准入进行了管控，影响了市场的资源配置作用。 美国政府对政府所有的土地上石油和天然气资源的市场准入具有管辖权。美国的矿产 性权益，例如石油和天然气，通常由拥有表面土地的个人、公司或政府单位所有，根据美 国联邦政府 2011 年发布的《未来能源安全蓝图》为鼓励大规模开采国家资源，仅在过去 2 年内美国政府就出让了百万亩以上的公有土地和联邦水资源以供油气开采。美国政府对占 全部油气资源重要部分其政府所有土地上的石油和天然气资源具有所有权和控制权。美国 内政部土地管理局对属于美国政府所有土地上的石油和天然气的出租、勘探、开发和生产 拥有管辖权。由土地管理局审查批准申请在联邦土地上钻探和开矿的请求。美国邮政管理 局和总务管理局拥有对联邦政府所有土地上的石油和天然气的出租权。美国政府通过以上 措施对矿产使用和油气资源的合理开发和利用实施了监督管理。实现其产业政策和战略目 的。 同时，为了保护本国利益，美国政府还对石油、天然气的进出口进行严格管制，同样 扭曲了市场。在 1975 年，美国联邦政府出台《能源政策和保护法》，严格限制美国原油 出口，直到 2015 年 12 月美国联邦政府出台《2016 年综合拨款法案》才正式解除长达 40 年的原油出口禁令（见附件八（5））。但是，根据《2016 年综合拨款法案》的规定（见 附件八（6）），出口解禁不是无条件的、完全市场化的，仍受到美国政府的严格管制。 北京市博恒律师事务所 - 35 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 首先，出口放开并不能影响美国政府基于其他法案（如《能源政策和保护法案》、《国 家紧急状态法》等）和法律规定对出口的限制。 其次，美国总统可以在一定条件下对原油出口施加许可证限制或者其他限制。比如， 如果美国商务部长向总统报告，原油出口已造成了持续且实质性的石油供给短缺或者由于 美国产原油出口导致美国油价高于世界市场油价，则美国总统可以对原油出口施加前述限 制。而且，如果美国总统或者国会府基于他们认为的国家安全原因对一国或多国实施制裁 或贸易限制，则美国总统也可以针对某一国家或者多个国家施加许可证限制。 另外，根据获得的其他证据（见附件八（7）），美国仅允许石油公司出口轻质原油， 而重质原油的出口仍然受到美国政府的限制。 天然气的进出口同样受到严格管制。根据现行的《天然气法案》（见附件八（8））， 未经联邦能源管理委员会的批准，任何人不得进出口天然气。任何单位进出口天然气，应 向联邦动力委员会提出申请。如果联邦动力委员会认为有必要或者合适，在其允许的条件 下，可以全部或部分批准申请。 1.1.3 价格管制 （1） 针对石油价格的管制 美国对其国内石油销售价格进行了极其严格的市场准入监管和价格监管。就对石油市 场的准入监管而言，监管内容主要包括从业资格的认定审查，组织油气资源勘探、开发的 招标和许可证的发放，对矿产使用和油气资源的合理开发和利用实施监督管理。对作为矿 区使用费征收依据的油气产量水平进行评估等。就对石油销售的价格监管而言，主要包括 监管管道输油公司的运营和费率、管道服务和开放；监控管道输送价格；制定费率和价格 公式；提出最高限价和最低限价等5。 通过严格的市场准入监管和价格监管，美国从事石油开采、销售等环节的企业无论在 企业资质或是销售价格方面都受到了美国政府的严格操控，以实现其特定的产业政策。 另外，如上文所述，《2016 年综合拨款法案》规定，如原油出口已造成了持续且实质 性的石油供给短缺或者由于美国产原油出口导致美国油价高于世界市场油价，美国总统可 以对原油出口施加限制。 5 从美国能源监督管理委员会看美国能源管理体制，附件八（9）。 北京市博恒律师事务所 - 36 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 （2） 针对天然气价格的管制 根据美国《天然气法案》（附件八（8）），所有天然气的价格和收费由联邦动力委 员会负责监管，除非联邦动力委员会另行通知，任何天然气公司都不得变更天然气的价格 和收费。在《天然气法案》下，下游用户只能以管制价格从受管制的天然气机构购买天然 气。 由于美国政府对油气价格的严格管制，因此可以认定美国油气市场并未完全市场化， 已经受到了扭曲，并已经成为美国政府重新调整资源配置的一项重要理由。 1.1.4 美国政府通过出让国有资源的开采权来干预和影响资源配置 根据美国联邦政府 2011 年发布的《未来能源安全蓝图》（见附件八（2）），为了鼓 励大规模开采国家资源，美国政府在过去 2 年出让了百万亩以上的公有土地和联邦水资源 以供油气开发。 也就是说，美国政府拥有上述油气的所有权和控制权，并对资源配置发挥着重大影响。 针对出让这些国有资源的开采权，得以实现美国政府扩大本土石油和天然气生产的既定目 标，并对市场供需产生了影响。 1.2 上游原材料的具体补贴项目 为了实现前述油气战略，美国联邦政府和各州政府还配套了大量的补贴扶持项目。这 些补贴扶持项目激发了投资页岩资源勘探开发的积极性，吸引了投资和生产，对资源配置 以及整个石化和天然气行业都带来了利益。 1.2.1 联邦补贴项目 （1） 《能源政策法案》天然气研发补贴项目 根据苯乙烯反倾销最终裁定（附件八（5）），2005 年，美国政府出台新的《能源政 策法案》，美国联邦政府将在未来 10 年内每年投资 4500 万美元用于包括页岩气在内的非 常规天然气研发。 北京市博恒律师事务所 - 37 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 该补贴项目是有关补贴政策的进一步延续。事实上，从 20 世纪 80 年代至今，美国能 源部、美国联邦能源管理委员会等多个政府部门就已经投了 60 多亿美元用于非常规气的 勘探开发，其中用于培训和研究的费用近 20 亿美元，后来诸多技术突破都得益于这些研 究。其间，美国政府资助研发的技术主要包括：水平井钻井技术、水平井多段压裂技术、 清水压裂技术和近期出现的同步压裂技术。 财政资助 天然气研发补贴项目是基于《能源政策法案》的授权，由美国能源部、美国联邦能源 管理委员会等多个政府部门多个部门具体负责，每年支出 4500 万美元用于非常规天然气 研发。因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（一）款项下的财政资助，即“出 口国（地区）政府以拨款等形式直接提供资金”。 专向性 天然气研发补贴项目是基于《能源政策法案》的授权，每年 4500 万美元的财政补贴 针对的是非常规天然气研发，其他产业无法获得。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，天然气研发补贴项 目明确规定向非常规天然气研发项目提供资助，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过天然气研发补贴项目，一方面可以降低企业的研究和开发成本，另一方面通过吸 引企业投资研发，反过来又促使页岩气生产进入工厂化、规模化开发阶段，进而提高了页 岩气产量，并对市场供需和价格产生影响。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》 第三条规定的“利益”，补贴利益即为企业实际获得的补贴金额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （2） 《能源政策法案》油气井生产补贴项目 北京市博恒律师事务所 - 38 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 根据苯乙烯反倾销最终裁定（附件八（5）），2005 年，美国联邦政府出台新的《能 源政策法案》，规定 2006 年投入运营的生产非常规能源的油气井，可在 2006-2010 年获得 每桶油当量 3 美元的补贴。 财政资助 油气井补贴项目是基于《能源政策法案》的授权，由美国能源部、美国联邦能源管理 委员会等多个政府部门多个部门具体负责，按每桶油计补贴 3 美元。因此，该补贴项目构 成《反补贴条例》第三条第（一）款项下的财政资助，即“出口国（地区）政府以拨款等 形式直接提供资金”。 专向性 油气井补贴项目是基于《能源政策法案》的授权，针对的是油气井开采的生产企业， 但不是所有的企业都能获得补贴，适格主体由法律具体规定，比如成立年限等。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，油气井补贴项目明 确规定向特定的油气井生产企业提供资助，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过油气井补贴项目，一方面可以增加企业的财政收入，另一方面通过吸引企业投资 研发，反过来又促使油气井项目进入工厂化、规模化开发生产阶段，进而提高了油气产量， 并对市场供需和价格产生影响。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定 的“利益”，补贴利益即为企业实际获得的补贴金额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （3） 创新技术贷款担保项目（Innovative Technology Loan Guarantee Program） 根据美国联邦政府向 WTO 的补贴通报（见附件八（10）），2005 年，美国政府出台 新的《能源政策法案》，授权能源部可以向使用包括高级化石技术、高效能源技术以及其 他高级技术的商业项目提供贷款担保（Innovative Technology Loan Guarantee Program）， 北京市博恒律师事务所 - 39 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 其目的是鼓励高级能源技术的商业化使用。 财政资助 创新技术贷款担保项目是基于《能源政策法案》的授权，由能源部具体负责实施。该 项目旨在向使用包括高级化石技术、高效能源技术以及其他高级技术的商业项目提供贷款 担保。根据 WTO 补贴通报，2014 年美国联邦政府在该项目的支付金额为 2000 万美元。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（一）款项下的财政资助，即“出口国 （地区）政府以贷款等形式直接提供资金，或者以贷款担保等形式潜在地直接转让资金或 者债务”。 专向性 创新技术贷款担保项目是基于《能源政策法案》的授权，针对特定的石化技术商业项 目提供贷款担保。但是，不是所有的能源商业项目都能获得贷款担保，合格的商业项目必 须满足一定的条件，必须是使用包括高级化石技术、高效能源技术以及其他高级技术的能 源商业项目。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，创新技术贷款担保 项目明确规定向特定的能源商业项目提供资助，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过创新技术贷款担保项目，一方面可以降低企业的融资成本，另一方面通过吸引企 业投资研发，反过来又促使特定能源项目进入商业化阶段，进而提高了油气产量，并对市 场供需和价格产生影响。实际接受贷款担保的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的 “利益”，补贴利益即为实际贷款利率与正常贷款利率的利息差额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （4） 石油、天然气和其他燃料研究开发税收减免项目（Expensing Exploration and Development Costs for Oil, Gas and other Fuels） 北京市博恒律师事务所 - 40 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 根据美国联邦政府向 WTO 的补贴通报（见附件八（10）），基于 1986 年美国税收法 典（Internal Revenue Code）的授权，为鼓励和发展国内石油、天然气和煤矿资源，美国政 府对石油、天然气和其他燃料研究开发费用（Expensing Exploration and Development Costs for Oil, Gas and other Fuels）实施税收减免。 财政资助 该补贴项目是基于美国税收法典的授权，由税务部门具体负责实施，对国内油气的投 资、无形钻井成本（如工资、使用机械分级和钻井的成本以及使用废弃资料用于矿井建设 的成本等）进行所得税减免。根据 WTO 补贴通报，2013 年和 2014 年该项目的税收减免 额分别为 5.5 亿美元和 2.4 亿美元。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款项下的财政资助，即“出口 国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入”。 专向性 该补贴项目是基于美国税收法典的授权，致力于鼓励和发展国内石油、天然气和煤矿 资源，并且所得税减免仅限于国内油气的投资、无形钻井成本。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，石油、天然气和其 他燃料研究开发税收减免项目明确规定向特定的产业、投资项目提供资助，符合上述规定， 具有专向性。 利益 通过所得税减免，一方面可以降低企业的成本支出，另一方面通过吸引企业投资，反 过来又促使特定能源项目的商业化运作，进而提高了油气产量，并对市场供需和价格产生 影响。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即 为减免的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 北京市博恒律师事务所 - 41 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 （5） 高风险勘探的生产者以及小型生产者实施所得税减免项目 根据美国联邦政府向 WTO 的补贴通报（见附件八（10）），基于美国法典的相关授 权，为了刺激石油和天然气的供应，美国政府允许向高风险勘探的生产者以及小型生产者 实施所得税减免（Excess of percentage over Cost Depletion for Oil, Gas and Other Fuels）。 财政资助 该补贴项目是基于美国法典的授权，由税务部门具体负责实施，向高风险勘探的生产 者以及小型生产者实施所得税减免。针对石油、天然气和页岩油，成本损耗按照资产生产 年限并基于提取的资源进行扣减，其中石油和天然气的扣减比例为 15%，扣减额不超过资 产净额的 50%。根据美国政府披露的数据，2013 年和 2014 年该项目的税收减免额分别为 5.3 亿美元和 6.6 亿美元。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款项下的财政资助，即“出口 国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入”。 专向性 该补贴项目是基于美国法典的授权，致力于鼓励和发展国内石油和天然气。不是所有 的油气生产者都能享受税收减免，只有合格的生产者才能享受补贴，即高风险勘探的生产 者以及小型生产者。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的企业（即高风险勘探的生产者以及小型生产者）提供资助，符合上述规定，具 有专向性。 利益 通过所得税减免，一方面可以降低企业的成本支出，另一方面通过吸引企业投资，反 过来又促使特定能源项目的商业化运作，进而提高了油气产量，并对市场供需和价格产生 影响。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即 为减免的税收额。 北京市博恒律师事务所 - 42 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （6） 化石能源研究开发项目（Fossil Energy Research and Development） 根据美国联邦政府向 WTO 的补贴通报（见附件八（10）），1977 年，美国政府颁布 能源部组织法（Department of Energy Organization Act），授权能源部化石能源办公室（the DOE Office of Fossil Energy）负责化石能源研究开发项目（Fossil Energy Research and Development），其中一项任务就是开发化石能源技术并使之商业化运作。 财政资助 化石能源研究开发项目由美国联邦政府制定，并通过法律授权能源部化石能源办公室 具体负责实施，向包括与天然气有关的化石能源研究开发项目提供经费。根据 WTO 补贴 通报，2013 年和 2014 年美国联邦政府用于天然气技术研究开发的经费分别为 1390 万美元 和 2060 万美元。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（一）款项下的财政资助，即“出口 国（地区）政府以拨款等形式直接提供资金”。 专向性 化石能源研究开发项目是由美国联邦政府制定，专门针对化石能源研究开发项目，包 括与天然气有关的研究开发项目，并且其目的是为了促使研究开发技术的商业化运作。 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“由出口国（地区）政府明确规定的 某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，化石能源研究开发项目明 确规定向特定的化石能源项目提供资助，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过化石能源研究开发项目，一方面可以降低企业的研究和开发成本，另一方面通过 吸引企业投资研发，反过来又促使特定能源生产进入商业化阶段，进而提高了油气产量， 并对市场供需和价格产生影响。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定 北京市博恒律师事务所 - 43 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 的“利益”，补贴利益即为企业实际获得的补贴金额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （7） 当期抵减无形钻井成本（Expensing of Intangible Drilling Costs） 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权6。在该补贴项目下，美国石油和天然气企 业可以将其开采油气的无形钻井成本在发生当年即进行税收抵减（即“费用化”，不必分 摊于多个年度）（附件八（11））。无形钻井成本是指场地清理、排污、工资、供给、维 修等没有残余价值的开销。这些必需的开销约占钻井费用的70%-85%（附件八（12））。 该政策目的在于吸引对石油和天然气开采的投资（附件八（13））。 财政资助 美国政府在其《2019 财政年度预算分析》中指出（附件八（14）），在基准税制下， 由于无形钻井成本带来的是长期效益，属于资本性支出，应当根据井的经济寿命进行摊销。 但是，基于《国内税收法典》的授权，美国政府却允许石油和天然气公司将无形钻井成本 作为当期费用进行一次性抵减。非综合性石油公司可以将无形钻井成本全部当期抵减；综 合性石油公司（同时从事炼油和零售的原油企业）可以将70%当期抵减。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 2016 财政年度，美国政府在此项目下放弃的税 收减免额为16.29 亿美元（附件八（11））。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展国内石油、天然气和 地热，不是所有的生产者都能享受税收减免，只有使用无形钻井的石油、天然气和地热生 产者才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的企业提供税收减免，符合上述规定，具有专向性。 6 美国国内税收法典（Internal Revenue Code, IRC）第 263(c)、291 节。 北京市博恒律师事务所 - 44 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 利益 通过税收减免，可以降低企业的税收支出，减少企业的现金流出。但是，如美国政府 在 2015 年 12 月向 G20 同行审议小组提交的《美国化石燃料补贴自述报告》中所承认的， “无形钻井成本扣除条款会扭曲市场，会鼓励比在一个中性的税收制度下更多的资本进入 石油和天然气行业”。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”， 补贴利益即为减免的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （8） 按固定比例计提石油和天然气井的矿源折耗（Percentage Depletion for Oil and Natural Gas Wells） 美国政府在其《2019 财政年度预算分析》中指出（附件八（14）），在基准税制下， 石油和天然气行业和其他行业一样，应当根据实际成本计提折耗7（即以纳税人当年的油/ 气销售量所对应的矿源折耗比例计提，在税法中称为“cost depletion”）。但是，美国税 法却为石油和天然气行业规定了更为优惠的计提方式，即允许“独立生产商和特许权所有 者”按照收入的固定比例（15%）计提折耗（在税法中称为“percentage depletion”）8。 财政资助 在美国税法下，“折耗”（depletion）是指由开采、伐木等造成的自然资源的减少9。 “折耗计提”（depletion allowance）是指投资于矿产的纳税人可以从其应纳税收入中抵减 折耗成本，性质类似于从应纳税收入中计提固定资产折旧（depreciation）。 但是，基于《国内税收法典》的授权，美国政府却为石油和天然气行业规定了更为优 惠的计提方式。美国政府在向 G20 提交的《美国化石燃料补贴自述报告》中表示（附件 八（11）），与按成本计提折耗相比，按固定比例计提“能够实现更高的税后收入，相当 于给纳税人提供了一个较低的税率”。按固定比例计提会导致历年累计抵减总额超过纳税 7 见美国国税局出版物 535（IRS Publication 535），https://www.irs.gov/publications/p535。 8 见美国国内税收法典（Internal Revenue Code, IRC）第 611—613A 节。 9 见美国国税局出版物 535（IRS Publication 535），https://www.irs.gov/publications/p535。 北京市博恒律师事务所 - 45 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 人的实际投资成本（附件八（14））。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 2016 财政年度，美国政府在此项目下提供的财 政资助为9.66 亿美元（附件八（11））。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展国内石油和天然气。 因此，不是所有的生产者都能享受税收减免，只有石油和天然气生产企业才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定产业提供税收优惠，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过税收减免，可以降低企业的税收支出，减少企业的现金流出。实际接受补贴的企 业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为减免的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （9） 加速摊销石油和天然气的地测和物探费用（Two Year Amortization Period for Geological & Geophysical Expenditures） 根据美国《国内税收法典》第167(h)节，独立石油生产商在美国境内从事石油和天然 气开采而发生的地测和物探费用可以在2 年内进行摊销。相比之下，“大型综合性石油公 司”所适用的摊销期为7 年。从税收政策角度，摊销期越短，优惠越大。 财政资助 该补贴项目来源于《国内税收法典》的授权。美国政府在向 G20 提交的《美国化石 燃料补贴自述报告》中承认“加速摊销政策给石油和天然气行业的独立石油公司提供了税 收优惠（附件八（11））”。 北京市博恒律师事务所 - 46 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 2016 财政年度，美国政府在此项目下提供的财 政资助为2.88 亿美元（附件八（11））。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展国内石油和天然气。 因此，不是所有的生产者都能享受税收减免，只有独立从事石油和天然气开采的石油生产 企业才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定企业提供税收优惠，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过加速摊销，可以降低企业的税收支出，减少企业的现金流出。实际接受补贴的企 业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”， 补贴利益即为实际抵扣的税收额与 正常年限抵扣的税收额的差额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （10） 按固体比例计提固体化石燃料的矿源折耗（Percentage Depletion for Hard Mineral Fossil Fuels） 此项目与前述“按固定比例计提石油和天然气井的矿源折耗”的性质相同，但适用于 油页岩、煤和褐煤生产者。美国《国内税收法典》允许这些生产者按固定比例（而非实际 成本）计提折耗，以抵减应纳税收入。油页岩生产者的计提比例是其应纳税收入的15%。 财政资助 在美国税法下，“折耗”（depletion）是指由开采、伐木等造成的自然资源的减少10。 10 见美国国税局出版物 535（IRS Publication 535），https://www.irs.gov/publications/p535。 北京市博恒律师事务所 - 47 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 “折耗计提”（depletion allowance）是指投资于矿产的纳税人可以从其应纳税收入中抵减 折耗成本，性质类似于从应纳税收入中计提固定资产折旧（depreciation）。 但是，基于《国内税收法典》的授权，美国政府却为油页岩、煤和褐煤生产者规定了 更为优惠的计提方式。与按实际成本计提折耗相比，按固定比例计提“能够实现更高的税 后收入，相当于给纳税人提供了一个较低的税率（附件八（11））”。这种计提方法会导 致历年累计抵减总额超过纳税人的实际投资成本（附件八（14））。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 2016 财政年度，美国政府在此项目下提供的财 政资助为 2.09 亿美元（附件八（11））。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展国内石油和天然气。 因此，不是所有的生产者都能享受税收减免，只有油页岩、煤和褐煤生产者才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定企业提供税收优惠，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过税收减免，可以降低企业的税收支出，增加企业的收入所得。实际接受补贴的企 业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为实际被减免的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （11） 当期抵减固体矿物燃料的勘探和开发费用（Expensing of Exploration and Development Costs for Hard Mineral Fuels） 此项目与前述“无形钻井成本的当期抵减”的性质相同，但适用于油页岩、煤和褐煤 生产者。美国税法允许这些生产者将勘探和开发费用的70%在发生当年即进行抵减，而不 必分摊于多个年度（附件八（11））。 北京市博恒律师事务所 - 48 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 财政资助 美国政府在《2019 财政年度预算分析》中指出（附件八（14）），在基准税制下， 勘探和开发费用应当被“资本化”处理，根据固定资产的使用年限进行折旧摊销。但在现 行税法下，化石燃料企业却可以将70%的费用立即冲抵收入。在《美国化石燃料补贴自述 报告》中（附件八（11）），美国政府承认这种做法“给化石燃料行业提供了税收优惠”。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 2016 财政年度，美国政府在此项目下提供财政 资助为5300 万美元（附件八（11））。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展石油、煤等矿业，不 是所有的生产者都能享受税收减免，只有油页岩、煤和褐煤生产者才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的企业提供税收减免，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过税收减免，可以降低企业的税收支出，增加企业收入所得。实际接受补贴的企业 可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为减少支出的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （12） 抵减三次采油费用（Deduction for Tertiary Injectants） 石油和天然气企业为提高原油采收率而运用三次采油技术所发生的费用，如符合条 件，可以用来一次性抵减企业的应纳税收入。 财政资助 北京市博恒律师事务所 - 49 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 美国政府在向G20 提交的《美国化石燃料补贴自述报告》中表示（附件八（11））， “由于三次采油费用可以在发生的当期直接扣除而无需资本化，所以给石油和天然气行业 提供了税收优惠”。因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资 助，即“出口国（地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展石油和天然气，不是 所有的生产者都能享受税收减免，只有石油和天然气生产者才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的企业提供税收减免，符合上述规定，具有专向性。 利益 通过税收减免，可以降低企业的税收支出，增加企业收入所得。实际接受补贴的企业 可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为减少支出的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （13） 对因油气资产经营权益而发生的“被动亏损”的特殊税务处理（Exception to Passive Loss Limitation for Working Interests in Oiland Natural Gas Properties） 按照美国税法的一般规则，“被动（无实质参与）投资”的亏损只能被用来抵减被动 投资产生的收入，而不能用来抵减“主动收入”（如工资、资本收益等）。例如，纳税人 不能用其出租房屋（被动投资）的亏损来抵减其工资收入（主动收入）。但是，美国税法 却给予石油和天然气行业的投资特殊对待——不论投资者是否实质参与经营，其在油气资 产中享有的“经营权益”（working interest）都被视为非被动投资11。这样一来，纳税人可 以用因投资于油气行业而获得的抵扣来抵减其他来源的收入。 11 见美国国内税收法典（Internal Revenue Code）第 469(c)(3)节。 北京市博恒律师事务所 - 50 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 财政资助 美国政府在向 G20 提交的《美国化石燃料补贴自述报告》中表示（附件八（11））， “对油气资产经营权益的特殊性税务处理给石油和天然气行业提供了税收优惠”。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。美国政府《2019 财政年度预算分析》显示（附 件八（14）），在此项目下提供的财政资助2018 年为2000 万美元。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展石油和天然气，不是 所有的生产者都能享受税收抵扣，只有石油和天然气生产者才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的产业提供税收抵扣，符合上述规定，具有专向性。 利益 允许以油气资产经营权益的“被动亏损”抵减应纳税收入，使纳税人获得了更低的税 基，可以降低企业的税收支出，增加企业收入所得。实际接受补贴的企业可以获得《反补 贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为实际抵扣的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （14） “提高石油采收率”项目开支的税收抵免（Enhanced Oil Recovery Credit） 提高石油采收率（EOR）技术是指向油层中注入驱油剂（如二氧化碳），以补充天然 井压，提高老井产量的技术。在美国税法下，此类项目开支的15%可用来抵免应纳所得税12。 财政资助 12 见美国国内税收法典（Internal Revenue Code）第 43 节。 北京市博恒律师事务所 - 51 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 该补贴项目来源于《国内税收法典》的授权。美国政府在向G20 提交的《美国化石燃 料补贴自述报告》中表示（附件八（11）），“该项抵免政策给石油和天然气行业提供了 税收优惠”。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。美国政府《2019 财政年度预算分析》显示（附 件八（14）），在此项目下提供的财政资助2018 年为3.5 亿美元，2019 年预计为4 亿美 元。 专向性 该补贴项目是基于《国内税收法典》的授权，致力于鼓励和发展石油和天然气，不是 所有的生产者都能享受税收抵扣，只有石油和天然气生产者才能享受补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的产业提供税收抵扣，符合上述规定，具有专向性。 利益 允许石油和天然气行业以 EOR 项目开支抵免应纳所得税，可以降低企业的税收支 出，增加企业收入所得。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利 益”，补贴利益即为实际抵扣的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （15） “边际井”享受的税收抵免（Marginal Wells Credit） 根据美国《国内税收法典》的规定13，边际井以及日产量不超过25 桶的井可以享受税 收抵免。抵免额度为，每桶石油——3 美元，每1000 立方英尺天然气——50 美分。 财政资助 13 见美国《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第 45I 节。 北京市博恒律师事务所 - 52 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 该补贴项目来源于《国内税收法典》的授权。该项抵免政策对边际井以及日产量不超 过25桶的井的石油和天然气生产商提供了税收优惠。 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。美国政府《2019 财政年度预算分析》显示（附 件八（14）），在此项目下提供的财政资助2018 年为1.1 亿美元。 专向性 边际井是指年产量不超过1095 桶的油气井。此类井的开采费用和销售收入相差不大， 缺乏经济开采价值。美国国会的研究报告估计，全美20%的石油和12%的天然气产自此类 边际井（附件八（13））。此项政策的目的是鼓励低产量的石油和天然气井在油气价格低 时继续开采。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确 规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规 定向特定的产业提供税收抵扣，符合上述规定，具有专向性。 利益 允许石油和天然气生产企业进行税收抵扣，可以降低企业的税收支出，增加企业的现 金流。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即 为实际抵扣的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （16） 化石燃料上市合伙企业的企业所得税免除（Corporate Income TaxExemption for Fossil Fuel Publicly Traded Partnerships） 根据美国政府提交的《美国化石燃料补贴自述报告》（附件八（11）），上市合伙企 业一般需要缴纳企业所得税。但是，当上市合伙企业的总收入有90%以上来自非再生资源、 房地产和大宗商品时，则可免缴企业所得税。即合伙企业可以将其所有的收入、利得、亏 损、扣减、抵免在合伙人之间分摊，合伙人以其享有的份额来承担所得税纳税义务（或从 亏损中获益）——在有收益的情况下，合伙人只需缴纳个人所得税；在亏损的情况下，合 北京市博恒律师事务所 - 53 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 伙人可以冲抵其他收入，从而承担较低的个人所得税。 财政资助 免除化石燃料上市合伙企业的企业所得税，构成了《反补贴条例》第三条下的财政资 助，即“出口国（地区）政府放弃或不收缴应收收入”。美国国会的研究报告显示（附件 八（15）），2016 年在此项目下提供的财政资助为9亿美元。 专向性 此项税收优惠仅适用于化石燃料和房地产等行业的上市合伙企业。根据《反补贴条例》 第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确规定的某些企业、产业获 得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规定向特定的化石燃料上市 合伙企业提供税收减免，符合上述规定，具有专向性。 利益 美国政府放弃本应收取的税收，使企业节省了税金支出。实际接受补贴的企业可以获 得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为实际抵扣的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （17） 天然气输配管道的加速折旧（Natural gas distribution pipelinestreated as 15-year property） 按照美国《国内税收法典》下的正常折旧方法，天然气输配管道的折旧期为20 年。 但是《2005 年能源政策法案》给予了天然气输配管道加速折旧待遇，将折旧期从20年缩 短为15 年（附件八（16））。 财政资助 该补贴项目来源于2005 年《能源政策法案》的授权。加速折旧将允许企业可以减少 当年的税收支出，而政府的税收收入将会相应减少。 北京市博恒律师事务所 - 54 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国 （地区）政府放弃或不收缴应收收入”。在2018 财政年度，美国政府因此项优惠政策而 减少的税收1.5 亿美元（附件八（14））。 专向性 该补贴项目是基于 2005 年《能源政策法案》的授权，仅适用于天然气行业。根据《反 补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确规定的某些企 业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规定向特定的产 业提供加速折旧税收优惠，符合上述规定，具有专向性。 利益 允许天然气生产企业加速折旧设备，可以降低企业当年的税收支出，增加企业的现金 流。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为 实际抵扣的税收额与正常年限抵扣的税收额的差额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （18） 当期抵减炼油厂扩产投资的 50%（Temporary 50% expensing for equipment used in the refining of liquid fuels） 为了鼓励对炼油厂的投资以促进石油产品增产及降价，2005 年《能源政策法案》允 许炼油厂加速摊销的优惠政策，即炼油厂的扩产投资的50%可以当期抵减（即“费用化”）， 其余50%则仍按正常方法逐年折旧摊销（附件八（17））。 财政资助 在基准税制下，投资于炼油厂的资本性支出应当根据资产的经济寿命进行摊销。但是， 允许炼油厂加速摊销的优惠政策将会导致企业当年税收抵扣额增加，减少政府的财政收 入。因此构成《反补贴条例》第三条下的财政资助，即“出口国（地区）政府放弃或不收 缴应收收入”。 专向性 北京市博恒律师事务所 - 55 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 此项税收优惠来源于2005 年《能源政策法案》的授权，且仅适用于炼油厂。根据《反 补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法规明确规定的某些企 业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目明确规定向特定的炼 油厂提供加速折旧税收优惠，符合上述规定，具有专向性。 利益 允许炼油厂加速折旧设备，可以降低企业当年的税收支出，增加企业的现金流。实际 接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为实际抵扣 的税收额与正常年限抵扣的税收额的差额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 1.2.2 各州补贴项目 （1） 德克萨斯州页岩气生产税收减免 根据初步获得的证据（附件八（18）），为鼓励石油天然气公司对页岩资源进行开发 德克萨斯州政府自 1992 年以来对页岩气开发免征生产税，实行每立方米 3.5 美分的州政府 补贴（占州政府全年税收的 7.5%）。 财政资助 该补贴项目允许石油天然气公司以产量为单位进行税收抵扣，等于政府放弃了石油天 然气的税收收入。因此，该补贴项目构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助， 即“出口国（地区）政府放弃或不收缴应收收入”。 专向性 该补贴项目是为了鼓励页岩气生产开采，只有从事页岩气的石油天然气公司才能享受 税收减免。根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“由出口国（地区）法律、法 规明确规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，该补贴项目 明确规定向特定的企业提供税收减免，符合上述规定，具有专向性。 北京市博恒律师事务所 - 56 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 利益 允许石油天然气公司进行税收减免，可以降低企业的成本支出，增加企业的现金流。 实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为实际 减免的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对该补贴项目做进一步的调查。 （2） 其他税收优惠项目 根据经济合作与发展组织（OECD）和国际能源署（IEA）的“化石燃料补贴数据库” 的统计（附件八（19）），美国各州政府也在通过各种财税优惠措施补贴和刺激石油和天 然气的生产。这些税收优惠项目包括： 序号 补贴项目 1 阿拉斯加州 1.1 Cook Inlet 地区钻井平台权利金减免（Cook Inlet Platform Royalty Relief） 1.2 Small Cook Inlet 地区的权利金减免（Small Cook Inlet Discoveries Royalty Relief） 1.3 Ooguruk 地区的权利金优惠（ Royalty Modification for Ooguruk Unit） 1.4 按桶抵免原油应缴税额（Taxable Per Barrel Credit） 1.5 储气设施抵免（Gas Storage Facility Credit） 1.6 液化天然气储存设施抵免（LNG Storage Facility Credit） 1.7 天然气勘探开发抵免（Gas Exploration and Development Credit） 1.8 降低油气企业的应纳税收入（Gross Value Reduction） 1.9 油气行业服务支出抵免（Oil and Gas Industry Service Expenditures Credit） 1.10 无形钻井费用的财产税抵免（Property-Tax Exemption for Intangible Drilling Expenses） 1.11 州内炼油厂税收抵免（In-State Refinery Tax Credit） 1.12 资本性支出抵免（Qualified Capital Expenditure Credit） 小生产者和新地区的油气开发费用抵免（Development Credit for Small Producers and 1.13 New Areas） 1.14 油气勘探费用的抵免（Alternative Credit for Exploration） 2 加利福尼亚州 北京市博恒律师事务所 - 57 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 按比例计提矿产和其他资源折耗（Percentage Depletion of Mineral and Other 2.1 Resources） 3 科罗拉多州 3.1 油气井的开采税免除（Severance-Tax Exemption for Stripper Wells） 3.2 从价的油气开采税抵免（Severance-Tax Oil and Gas Ad Valorem Credit） 3.3 与“影响援助”相关的开采税抵免（Impact Assistance Credit） 3.4 低产量井的开采税减免（Severance-Tax Reductions for Low-Volume Wells） 3.5 新油页岩设施的开采税减免（Severance-Tax Reductions for New Oil-Shale Facilities） 低产油页岩生产的开采税免除（Severance-Tax Exemption for Low-Volume Oil-Shale 3.6 Production） 油气工人的职业税免除（Occupational-Privilege-Tax Exemption for Oil and Gas 3.7 Workers） 3.8 矿业资产减值计算财产税（Reduced Value for Certain Mineral Properties） 4 路易斯安那州 用于三次采油的二氧化碳免征营业税（Sales-Tax Exemption for CO2 Used in Tertiary 4.1 Recovery） 油田道路免征营业税（Sales-Tax Exclusion for Installation of Board Roads in 4.2 Oil-fields） 4.3 钻机免征营业税（Sales-Tax Exclusion on Drilling Rigs） 钻机修理及材料免征营业税（Sales-Tax Exemption for Repairs and Materials Used on 4.4 Drilling Rigs） 4.5 按固定比例计提折耗（Excess of Percentage over Cost Depletion） 水平井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for Horizontal 4.6 Wells） 4.7 闲置井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for Inactive Wells） 4.8 深井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for Deep Wells） 新探井天然气免征开采税（Natural Gas Severance Tax Suspension for New Discovery 4.9 Wells） 4.10 低压油井开采税优惠（Reduced Severance Tax on Incapable Oil Well Gas） 4.11 低压天然气井开采税优惠（Reduced Severance Tax on Incapable Gas Well Gas） 4.12 以石油运输费用扣减开采税（Oil Deduction Severance Tax on Transportation Fees） 4.13 免征水平井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Horizontal Wells） 4.14 免征闲置井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Inactive Wells） 4.15 免征深井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Deep Wells） 北京市博恒律师事务所 - 58 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 免征新探井石油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from New Discovery 4.16 Wells） 4.17 免征三次采油的开采税（Severance Tax Suspension on Oil from Tertiary Recovery） 4.18 低压油井的开采税优惠（Reduced Severance Tax Rate on Incapable Oil Wells） 4.19 低产井石油的开采税优惠（Reduced Severance Tax Rate on Oil from Stripper Wells） 免征燃烧或排放天然气的开采税（Severance Tax Exclusion on Flared or Vented 4.20 Natural Gas） 免征现场作业用天然气的开采税（Severance Tax Exclusion for Natural Gas Used in 4.21 Field Operations） 免征生产炭黑用天然气的开采税（Severance Tax Exclusion for Carbon Black 4.22 Producers） 5 北达科他州 免征天然气总产量税和石油开采税（Gas Gross Production Tax Exemptions + Oil 5.1 Extraction Tax Exemptions） Bakken 和Three Forks 地区油井的优惠税率（Reduced Tax Rate for Certain Wells 5.2 Outside the Bakken and Three Forks Region） 5.3 炼油厂用动产免征营业税（Sales tax exemption for oil） 免征用于提高采收率的二氧化碳的营业税（Sales tax exemption for CO2 used for 5.4 enhance oil recovery） 5.5 生产天然气的动产免征营业税（Sales tax exemption for natural gas） 6 俄克拉荷马州 6.1 3D 地震井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for 3D Seismic Wells） 经济风险井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Economically At Risk 6.2 Wells） 政府拥有的油气公司的总产量税免税（Gross Production Tax Exemption for O&G 6.3 Owned by Government） 天然气营销费用抵减总产量税（Gas Marketing Deduction Against Gross Production 6.4 Tax） 免征提高采收率用电的营业税（Sales Tax Exemption for Electricity Used in Enhanced 6.5 Oil Recovery） 6.6 以降硫支出扣减应纳税收入（Cost of Complying with Sulphur Regulations） 当期抵减新炼油厂的全部投资（Full Expensing of Capital Investments in Qualified 6.7 New Refinery Capacity） 6.8 小企业资本公司和农村小企业资本公司可抵免总产量税及消费税（Gross Production 北京市博恒律师事务所 - 59 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 and Excise Tax Credits, Small Business and Rural Small Business Capital Companies） 6.9 按固定比例计提折耗（Excess of Percentage over Cost Depletion） 6.10 提高石油采收率扣减（Enhanced Oil Recovery Deduction） 水平钻井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Horizontally Drilled 6.11 Wells） 6.12 复产井的总产量退税（Gross Production Tax Rebate for Reestablished Production） 6.13 增产的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Production Enhancement） 深井和超深井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for Deep and Ultra Deep 6.14 Wells） 6.15 新探井的总产量税退税（Gross Production Tax Rebate for New Discovery Wells） 7 宾夕法尼亚州 7.1 免征资源租赁的不动产转让税（Realty-Transfer Tax Exemption for Resource Leases） 8 德克萨斯州 8.1 免征油气设备的营业税（Sales Tax Exemption for Oil & Gas Equipment） 8.2 免征油气开采税（Severance Tax Exemptions for Crude Oil and Natural Gas） 9 西弗吉尼亚州 9.1 免征油气井的开采税（Exclusion of Low Volume Oil & Gas Wells） 9.2 免征煤层气井的开采税（Coalbed Methane Exemption） 11 怀俄明州 10.1 低产井的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Stripper Wells） 10.2 三次采油的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Tertiary Recovery） 10.3 油气井投产后两年部分免征开采税（24-Month Severance-Tax Reduction） 10.4 大修井的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Workover Wells） 10.5 复产井的开采税优惠（Severance-Tax Reduction for Idle Wells） 10.6 免征火炬气的开采税（Severance-Tax Exemption for Flared Natural Gas） 10.7 运输钻机免征营业税（Sales-Tax Exemption for Transporting Drilling Rigs） 10.8 油井服务免征营业税（Sales-Tax Exemption for Certain Well Services） 三次采油用二氧化碳免征营业税（Sales-Tax Exemption for CO2 Used in Tertiary 10.9 Production） 10.10 研发费用抵免开采税（Severance-Tax Credit for Certain R&D Projects） 财政资助 上述80个税收补贴项目允许石油和天然气公司予以各种项目的税收抵扣、税收优惠或 北京市博恒律师事务所 - 60 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 税收减免，等于政府放弃了石油和天然气方面的相关税收收入。因此，这些税收补贴项目 构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国（地区）政府放弃或不 收缴应收收入”。 专向性 上述80个税收补贴项目是为了鼓励石油、天然气生产开采，只有石油、天然气的生产 者才能享受税收抵扣、税收优惠或税收减免。根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规 定，“由出口国（地区）法律、法规明确规定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。 因此，申请人认为，该补贴项目明确规定向特定的产业提供税收抵扣、税收优惠或税收减 免，符合上述规定，具有专向性。 利益 允许石油和天然气公司进行税收抵扣、税收优惠或税收减免，可以降低企业的成本支 出，增加企业的现金流。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利 益”，补贴利益即为实际减免的税收额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对这些补贴项目做进一步的调查。 （3） 企业园区优惠政策（Enterprise Zone） 根据申请人初步获得的证据（附件八（20）），美国各州通过企业园区向石油和天然 气行业提供优惠政策。根据证据表格列明的项目，2010 年以来的这些优惠政策包括： 石油和天然气行业接 序号 州 补贴项目 负责部门 受的补贴金额（美元） 萨克拉门托企业园区项目（Sacramento 1 加利福尼亚州 - 未披露 Enterprise Zone Program） 洛杉矶企业园区项目（LA Enterprise Commerce & 2 加利福尼亚州 60,607,746 Zone Program） Industry Board Empire State 3 纽约州 纽约帝国园区项目（ Empire Zones） 15,789,777 Development 德克萨斯州企业园区项目（Enterprise Texas Economic 4 德克萨斯州 未披露 Zone） Development Bank 北京市博恒律师事务所 - 61 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 财政资助 在上述4个企业园区优惠政策下，石油和天然气行业的相关公司从相关州政府获得了 不同金额的财政补贴。因此，这些企业园区优惠政策构成《反补贴条例》第三条第（一） 款下的财政资助，即“出口国（地区）政府以拨款、贷款、资本注入等形式直接提供资金”。 专向性 上述4个企业园区优惠政策具有明显的地域性，只有位于企业园区的生产企业才有条 件享受优惠。根据《反补贴条例》第四条第（三）款的规定，“指定特定区域内的企业、 产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，企业园区优惠政策符合上述规定，具 有明显的专向性。 利益 通过企业园区优惠政策，石油和天然气行业的相关公司接受政府补贴，可以增加了企 业收入。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益 即为接受政府的财政资助金额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对这些补贴项目做进一步的调查。 （4） 政府拨款（Grant） 根据申请人初步获得的证据（附件八（20）），美国各州政府以“拨款（grant）”的 形式向石油和天然气行业提供财政资助。根据证据表格列明的项目，2010 年以来的这些拨 款项目包括： 石油和天然气行业接 序号 州 补贴项目 负责部门 受的补贴金额（美元） 工作岗位创造激励基金（Job Creation Economic Development 1 科罗拉多州 670,500 Performance Incentive Fund） Commission 巴尔的摩经济扶持项目（Baltimore Baltimore Development 2 马里兰州 未披露 Development Corporation Business Corporation 北京市博恒律师事务所 - 62 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 Assistance Programs (Facade Improvement Grant)） 经济就业激励项目（Business Economic Development 3 新泽西州 1,423,125 Employment Incentive Program） Authority 经济发展应急拨款（Economic Development Services 4 俄亥俄州 700,000 Development Contingency Grant） Agency 俄克拉荷马城市战略投资项目 Greater Oklahoma City 5 俄克拉荷马州 （Oklahoma City Strategic Investment 10,700,000 Chamber Program） 俄克拉荷马州优质就业奖励金 Oklahoma Tax 6 俄克拉荷马州 137,695,403 （Quality Jobs Incentive Payment） Commission Department of 宾夕法尼亚州 First-Grant 7 宾夕法尼亚州 Community & 10,000,000 （Pennsylvania First - Grant） Economic Development Department of FastTrack 基础设施发展项目 Economic and 8 田纳西州 （FastTrack Infrastructure 600,000 Community Development Program） Development 德克萨斯州企业基金（Texas 9 德克萨斯州 Office of the Governor 14,500,000 Enterprise Fund） 财政资助 在上述10个财政拨款项目下，石油和天然气行业的相关公司从相关州政府获得不同金 额的财政补贴。因此，这些财政拨款项下构成《反补贴条例》第三条第（一）款下的财政 资助，即“出口国（地区）政府以拨款、贷款、资本注入等形式直接提供资金”。 专向性 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“由出口国（地区）政府明确确定的 某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。上述10个财政拨款项目项下的财政资助授予了 石油和天然气行业的生产企业。因此，申请人认为，上述10个财政拨款项目符合上述规定， 具有专向性。 利益 北京市博恒律师事务所 - 63 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 通过财政资助，石油和天然气行业的相关公司可以增加企业收入。实际接受补贴的企 业可以获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为接受政府的财政资助金 额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对这些补贴项目做进一步的调查。 （5） 拨款/贷款组合项目（grant/loan hybrid program） 根据申请人初步获得的证据（附件八（20）），美国各州通过拨款/贷款的组合方式向 石油和天然气行业提供财政资助。根据证据表格列明的项目，2010 年以来的这些拨款/贷 款项目包括： 石油和天然气行业接 序号 州 补贴项目 负责部门 受的补贴金额（美元） 特拉华州战略基金（Delaware Delaware Economic 1 特拉华州 42,000,000 Strategic Fund） Development Office Department of 明尼苏达州投资基金（Minnesota 2 明尼苏达州 Employment and 500,000 Investment Fund） Economic Development 财政资助 在上述2个财政拨款项目下，石油和天然气行业的相关公司从相关州政府获得不同金 额的拨款/贷款。因此，这些财政拨款/贷款构成《反补贴条例》第三条第（一）款下的财 政资助，即“出口国（地区）政府以拨款、贷款、资本注入等形式直接提供资金”。 专向性 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“由出口国（地区）政府明确确定的 某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。上述2个补贴项目项下的财政资助授予了石油 和天然气行业的生产企业。因此，申请人认为，上述2个补贴项目符合上述规定，具有专 向性。 利益 北京市博恒律师事务所 - 64 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 通过财政拨款/贷款，石油和天然气行业的相关公司可以从中获得利益，或增加企业 收入，或增加现金流，或减少利息支出。实际接受补贴的企业可以获得《反补贴条例》第 三条规定的“利益”，补贴利益即为接受政府的财政资助金额或在贷款中减少支出的贷款 利息。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对这些补贴项目做进一步的调查。 （6） 培训补偿项目（training reimbursement） 根据申请人初步获得的证据（附件八（20）），美国各州通过拨款的方式向石油和天 然气行业提供培训经费的补偿。根据证据表格列明的项目，2010 年以来这些培训补偿项目 包括： 石油和天然气行业接 序号 州 补贴项目 负责部门 受的补贴金额（美元） 既有劳动力培训计划（Existing Economic Development 1 阿拉斯加州 5,334 Workforce Training Program） Commission 职业培训激励（Job Training Economic Development 2 阿拉斯加州 2,065 Incentives） Commission 就业培训小组（Employment 3 加利福尼亚州 Employment Training Panel 749,810 Training Panel） 蓝领培训补助金（Blue Collar Delaware Economic 4 特拉华州 21,250 Training Grant） Development Office 技能提升基金（Skills Indiana Economic 5 印第安纳州 40,000 Enhancement Fund） Development Corporation 技能投资信贷（Skills Investment Bluegrass State Skills 6 肯塔基州 100,000 Credit） Corporation 培训税收减免（Training Tax Bluegrass State Skills 7 肯塔基州 238,500 Credit） Corporation Mississippi Community 劳动力培训基金（Workforce 8 密西西比州 College Board-Office of 260,131 Training Fund） Workforce Education 北京市博恒律师事务所 - 65 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 初级部门劳动力培训补助计划 Montana Department of 9 蒙大拿州 （Primary Sector Workforce 415,933 Commerce Training Grant Program） 就业培训基金（Job Training 10 新罕布什尔州 Job Training Fund 27,066 Fund） 工业培训拨款（Industrial Development Services 11 俄亥俄州 175,000 Training Grant） Agency 就业培训基金（Ohio Workforce Development Services 12 俄亥俄州 231,531 Job Training） Agency 劳动力发展计划（Workforce Development Services 13 俄亥俄州 18,750 Development Initiatives） Agency 劳动力培训奖励（Workforce Development Services 14 俄亥俄州 125,000 Training Grant） Agency 在职员工培训奖励（Incumbent Development Services 15 俄亥俄州 88,245 Workforce Training Voucher） Agency 工业培训计划（Training for Department of Career and 16 俄克拉荷马州 237,115 Industry） Technology Education FastTrack 就业培训扶持 Department of Economic 17 田纳西州 （FastTrack Job Training and Community 239,000 Assistance） Development Department of Economic 工作技能项目（Tennessee Job 18 田纳西州 and Community 300,000 Skills） Development 工作技能发展基金（Skills Texas Workforce 19 德克萨斯州 1,593,810 Development Fund） Commission 州长保障劳动力计划 West Virginia Department of 20 西弗吉尼亚州 （Governor's Guaranteed Work 27,683 Commerce Force Program） 财政资助 在上述20个财政拨款项目下，石油和天然气行业的相关公司从相关州政府获得不同金 额的财政拨款或税收减免。因此，财政拨款构成《反补贴条例》第三条第（一）款下的财 政资助，即“出口国（地区）政府以拨款、贷款、资本注入等形式直接提供资金”，税收 北京市博恒律师事务所 - 66 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 减免则构成《反补贴条例》第三条第（二）款下的财政资助，即“出口国（地区）政府放 弃或者不收缴应收收入”。 专向性 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“由出口国（地区）政府明确确定的 某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。上述20个补贴项目项下的财政资助授予了石油 和天然气行业的生产企业。因此，申请人认为，上述20个补贴项目符合上述规定，具有专 向性。 利益 通过财政资助和或税收减免，石油和天然气行业的相关公司可以从中获得利益，或增 加企业收入，或增加现金流，或减少税收成本支出。实际接受补贴的企业可以获得《反补 贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为接受政府的财政资助金额或减少支出的应 纳税额。 受限于资料，申请人暂无法获得在该项目下的更多补贴信息，因此恳请调查机关在日 后的调查过程中对这些补贴项目做进一步的调查。 1.3 上游补贴利益的传递 上述补贴项目涉及法律政策、政府拨款、税收减免、贷款担保、投资奖励、创造就业 奖励等扶持措施。美国联邦政府以及各州政府试图通过各种扶持措施来发展石油、天然气 等基础性产业，吸引投资和扩大投资，包括但不限于石油、天然气，也涉及与之相关或配 套的各种石化项目。通过各级政府的共同扶持，来最终影响经济成果，实现资源配置的最 终目标，使得石油产量由 2011 年的 20.64 亿桶增至 2019 年的 44.65 亿桶（见附件八（3））， 增长了 116%，天然气产量由 2011 年 2848 万 MMcf 增至 2019 年的 4069 万 MMcf，增 长 了 43%（见附件八（4））。 但是，美国政府的法律政策和具体扶持措施不仅仅影响了市场供需关系，对石油、天 然气乃至下游石化产业链的价格也都产生了实质性的影响。如上文所述，石油价格由 2011 年的 94.88 美元/桶下降至 2019 年的 57 美元/桶，下降了 40%（见附件八（3）），天然气 工业价格由 2011 年的 5.13 美元/千立方英尺下降至 2019 年的 4.2 美元/千立方英尺，下降 了 24%（见附件八（4））。 北京市博恒律师事务所 - 67 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 美国国会的研究报告也显示（附件八（21）），2015-2019 年期间，美国对开采化石 能源（主要是石油和天然气）的补贴预计约为 215 亿美元。巨额补贴大幅降低了美国石油 和天然气的开采成本，使原本不具经济效益的开采变得有利可图。根据美国 Stockholm 环 境研究所 2017 年发表的研究报告（附件八（22）），在所有美国的油田中，补贴将大多 数石油项目的内部收益率（IRR）提高了 2-6 个百分点。当原油价格为每桶 50 美元时， 如果没有政府补贴，美国有 237 亿桶具备经济开采价值的石油储量。但是由于补贴的存在， 会有额外 196 亿桶原本不具备经济开采价值的石油储量变得值得开采。换言之，美国现有 的石油资源中有 45%是依赖于补贴的（subsidy-dependent）。在美国石油的最主要产区墨 西哥湾，由于运营成本较高，对补贴的依赖率上升至 73%。如果没有补贴，全美有近 200 亿 桶的石油储量会因不具经济价值而不被开采。 而且，相关证据表明（附件八（23）），由于石油、天然气逐渐变得廉价，美国石化 工业在逐步复兴。比如，自 2016 年至 2018 年，美国至少有 8 个甲醇新建项目，包括 Methanex 公司、塞拉尼斯公司、瓦莱罗能源公司、OCI 公司、西北创新工场公司、南路易斯安那甲 醇公司、G2X 能源公司以及利安德巴赛尔公司等都在建设百万吨级的甲醇装置。 这些证据和数据表明，美国政府为鼓励和扶持石油和天然气行业，通过产业政策以及 巨额补贴，已经严重扭曲了美国石油、天然气、石化产品的生产、供需和价格。这直接造 成美国市场的产品价格偏低，使得美国的聚苯醚生产企业能够以低价获得原料，并因此间 接从石油和天然气补贴中获益。 2、美国政府低价提供电力项目 美国电力工业的所有制格局由私营电力公司、合作企业、公用电力系统、联邦电力营 销局以及非公用（或“独立”）电力生产商共同组成。其中：联邦电力营销局和公用电力 系统分别归属于联邦政府和地方政府。 联邦电力营销局共有 6 个，分别是田纳西流域管理局、博纳维尔电力局、西南电力局、 阿拉斯加电力局、东南电力局和西部地区电力局。公用电力系统包括市、州、地区公用电 力系统，根据申请人获得的初步证据（附件八（24）），美国地方共有 1900 家市政公营 电力公司，负责美国大部分地区的电力供应。该证据还显示，联邦电力营销局和市政公营 电力公司还自行发电，其发电装机和发电量则分别占全国总数的 20%和 19%。 根据美国相关法律规定（附件八（25）），美国整个电力工业受到了政府的严格管控， 北京市博恒律师事务所 - 68 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 包括市场准入以及价格监管。 首先，美国政府对电力工业实施分层监管，由联邦能源管理委员会（Federal Energy Regulatory Commission，FERC）代表联邦政府对电力工业进行监管，主要负责电力批发交 易、州际电力交易和输电交易，由州公用事业管理委员会负责当地配电商和最终用户的零 售交易。 其次，在市场准入监管方面，除非得到监管机构的许可， 任何个人或机构都不得建 设新的电站或扩建老电站，不得新建、扩建、改造电网项目，或者中止现有电网的运行。 有关水电和核电项目、提供跨洲输电业务以及从事电力批发业务的许可由 FERC 批准，有 关火电项目、配电网的建设和配电、零售业务的许可由各州监管机构批准。 再次，价格是政府监管的另外一个方面。凡是跨州的输电业务和电力批发业务，其电 价核定都应报告 FERC 审查批准，凡是提供配电及州内电力零售业务，其电价核定都应报 告各州公用事业管理委员会审查批准。当电价不符合公众利益时，FERC 和各州公用事业 管理委员会有权对电价进行调整和修改，未获批准的资费表不得擅自改动。 由此可见，在市场准入和电力价格受政府严格监管的情况下，申请人有合理理由怀疑 美国的电力价格并不能完全反映正常市场条件下的真实水平。更何况，用于发电的自然资 源（比如煤矿、天然气、地热以及其他新能源等）都不同程度受到了政府的补贴和支持， 这将进一步为美国电力的低价行为提供可能。 为此，申请人对美国工业用电价格和国际市场工业用电价格进行了比较。根据美国能 源信息署披露的数据（附件八（26）），2018 年（6 月）和 2019 年（6 月）美国工业用电 价格（含税）平均为 7.05 美分/千瓦时。根据欧盟统计局披露的数据（附件八（27））， 申请人获得了 2018 年下半年欧盟市场上非居民用电的平均价格（含税）为 0.1149 欧元/千 瓦时（折合 12.64 美分/千瓦时）。考虑到欧盟与美国的经济发展水平相当，申请人暂以欧 盟市场上工业用电价格作为国际市场工业用电价格。比较二者之间的价格，每千瓦时美国 工业用电价格低了 5.5 美分。 因此，申请人有理由怀疑，如果美国政府通过其拥有的电力公司对外低价销售电力， 将会降低用户的使用成本，给用户带来利益，构成补贴。 财政资助 北京市博恒律师事务所 - 69 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 如上文所述，美国联邦电力营销局和市政公营电力公司均为市场上的电力供应商，除了发电 之外，根据 DDGS 反补贴案美国政府第三次补充问卷答卷提供的信息14，美国联邦电力营销局还自 营电力批发业务，而根据申请人获得的其他信息（附件八（24）），市、州、地区政府拥有的 1900 家市政公营电力公司则负责电力的零售业务，向美国大部分地区供电。 另外，美国电力行业也没有完全市场化。根据相关电力法律规定（附件八（25））， 美国政府通过 FERC 和州公用事业委员会对电力主体准入和电力价格进行了严格的管控， 尤其是电力价格的最终确定必须经过 FERC 或州公用事业委员会的批准。这些政府行为对 市场的电力价格会造成扭曲。尤其是，美国政府对发电使用的矿产资源开发还存在大量的 补贴，将对进一步降低电力价格提供可能性。事实也表明，美国工业用电价格远远低于国 际市场上的工业用电价格。 由于供电最终主要由市、州、地区政府拥有的 1900 家市政公营电力公司控制，因此 大部分用户只能从市政公营电力公司采购电力，而采购价格只能是受政府管制的价格。因 此，美国政府通过 FERC 和州公用事业委员会最终确定了电力的销售价格，并通过其拥有 的电力公司以低于正常市场价格的形式将电力提供给用户，降低了用户的成本支出，符合 《反补贴条例》第三条的规定，构成财政资助。 专向性 如上文所述，根据美国相关电力法律规定，合格的电力公司获得从事运营发电、输电 和配电的资格并不是当然给予，市场准入最终由 FERC 和州公用事业委员会负责审批和监 管，且 FERC 和州公用事业委员会具有电力价格的最终决定权。 尽管存在价格管制，但法律并未对所有价格同等限制，既存在价格不受管制的情形， 在管制的范围内也允许价格区别对待。比如，根据美国政府第三次补充问卷答卷的回答， 美国联邦电力营销局的电力批发价格不受 FERC 的监管。另外，美国政府允许对不同行业 和不同类型的企业实施价格差异。 因此，基于美国电力的市场准入机制、定价机制以及不同行业和不同类型企业的定价 差异，申请人认为美国政府低价提供电力具有专向性，符合《反补贴条例》的规定。 利益 对于美国聚苯醚生产企业而言，受政府价格管制的电力是生产聚苯醚的主要直接燃料 14 见美国政府于 2016 年 10 月 8 日提交的《干玉米酒糟反补贴案政府第三次补充问卷答卷》，第 7-8 页。 北京市博恒律师事务所 - 70 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 动力。聚苯醚生产企业以管制价格采购电力并用于生产聚苯醚，可以降低产品的生产成本， 给企业带来利益。 受限于资料，申请人无法获得美国聚苯醚生产企业的实际耗电量数据，进而无法计算 补贴利益。因此，申请人恳请调查机关在调查过程中对该补贴项目做进一步的调查并计算 实际补贴利益和补贴幅度。 3、美国政府低价供水项目 根据申请人获得相关证据材料（附件八（28）），美国政府对水资源实施监管，其中 联邦政府主要负责宏观的管理规划与监督协调工作，而具体的水资源管理则由各个州的水 利管理部门负责，并以各州的立法及相互协议为准则。各州通常会设立水务管理机构，州 以下的县、市也有相应的税务局，对不同的涉水事务，例如供水、排水、治污和回收再利 用等进行统一的管理以及规划安排。 虽然政府执行的是监管职能，但美国的水务系统大部分是由政府拥有或控制的公有企 业负责经营。美国约有 10000 家水务公司，大部分为公有企业，这些公有企业包括市政供 水公司、水区、灌溉区或大型地区性供水公司，只有一小部分是私有水务公司，并只服务 一小部分用户或者自供。 除此之外，无论是公有水务公司还是私有水务公司，二者在供水价格方面均受州公用 事业委员会和地方公共服务委员会的监管，供水价格必须报其审查和批准。根据美国政府 第三次补充问卷答卷，供水价格以收回全部成本为基础进行定价，但美国政府对供水价格 具有最终的决定权。因此，申请人认为，美国供水价格不是正常市场条件下的价格，受到 了政府的影响并可能会被扭曲。 为此，申请人对美国供水价格和国际市场供水价格进行了比较。按 15 立方米、50 立 方米、100 立方米计价，申请人获得了美国城市的平均供水价格分别为 1.87 美元/立方米、 1.48 美元/立方米和 1.53 美元/立方米（附件八（29）），申请人取平均值 1.63 美元/立方米 作为美国市场上的平均供水价格。相同计价口径，申请人获得了法国城市的平均供水价格 为 2.42 美元/立方米、2.13 美元/立方米和 2.07 美元/立方米，申请人取平均值 2.21 美元/立 方米作为法国市场上的平均供水价格。申请人获得了德国城市的平均供水价格分别为 2.85 美元/立方米、2.51 美元/立方米和 2.44 美元/立方米，申请人取平均值 2.60 美元/立方米作 为德国市场上的平均供水价格（附件八（29））。鉴于法国、德国与美国的经济发展水平 相当，申请人暂以这 2 个发达国家的算术平均供水价格（2.40 美元/立方米）作为正常的国 北京市博恒律师事务所 - 71 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 际市场价格。比较二者之间的价格，每立方米美国供水价格低了 0.78 美元。 由此可见，美国政府通过其拥有和控制的公有水务公司对外销售水资源是一种不正常 的低价销售行为，降低了用户的使用成本，申请人认为该行为构成补贴。 财政资助 根据申请人的了解（附件八（28）），美国联邦法律《清洁用水法》和《安全饮用水 法》搭建了水资源管理的基本框架，然后由各州因地制宜制定地方性水法律，全面覆盖了 水资源开发管理的全过程，包括开发、利用、保护、供水、排水、污水处理等方方面面。 这些法律规范或者说相关政府职能必须通过水务公司才能得以贯彻落实。而且，如上 文所述，美国大部分水务公司都是公有公司，由州、市、县等地方政府拥有。因此，公有 水务公司是美国水资源管理体系的重要环节，是美国政府授权下向用户供水的公共服务机 构，构成《反补贴条例》第三条中受委托、指示履行政府职能的实体。 另外，美国也不存在正常的水务市场，因为所有水务公司的供水价格均受州和地方政 府的管制，最终价格由州和地方批准并执行。这些政府监管行为可能会对市场的供水价格 会造成扭曲。而证据也显示，美国政府的供水价格明显低于国际市场上的供水价格。 因此，基于上述分析，申请人认为，美国政府通过其拥有的公有水务公司以低于正常 市场价格的形式将水提供给用户，降低了用户的成本支出，符合《反补贴条例》第三条的 规定，构成财政资助。 专向性 美国供水价格受州公用事业委员会和地方公共服务委员会的监管，供水价格必须报其 审查和批准。但是，供水价格并不是固定不变的，各州和地方执行不同的价格策略，供水 价格应当考虑投资、费用、土地、资本和经营成本等因素。事实上，根据申请人获得的初 步证据（附件八（29）），美国各城市的平均供水价格存在明显差异。 因此，基于美国水务定价机制以及现实中存在的价格差异问题，申请人认为美国政府 低价提供水的行为具有专向性，符合《反补贴条例》的规定。 利益 北京市博恒律师事务所 - 72 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 对于美国聚苯醚生产企业而言，以管制价格采购水并用于生产聚苯醚，可以降低聚苯 醚的成本支出，降低产品的生产成本，给企业带来利益。 受限于资料，申请人无法获得美国聚苯醚的实际水耗用数据，进而无法计算实际补贴 利益。因此，申请人恳请调查机关在调查过程中对该补贴项目做进一步的调查并计算实际 补贴利益和补贴幅度。 4、伊利诺伊州经济发展税收减免（Economic Development Tax Credit） 根据伊利诺伊州官方网站的介绍（附件八（30）），为发展和提升经济，伊利诺伊州 政府向州内企业提供了多项税收减免政策，其中包括经济发展税收减免项目。该项目旨在 鼓励企业落户伊利诺伊州或鼓励州内企业扩大生产规模。 财政资助 根据官方网站介绍，对于落户伊利诺伊州的企业以及州内扩大生产规模的企业，伊利 诺伊州政府将提供特定的税收激励。税收减免额等于新创造就业岗位的工资所得税额。税 收减免不能被现金返还，但可以用于抵扣公司所得税，抵扣期限不超过 10 年。 根据《反补贴条例》第三条第（2）款的规定，“出口国（地区）政府放弃或者不收 缴应收收入”构成财政资助。在经济发展税收减免项目下，伊利诺伊州政府为鼓励经济发 展对合格的生产企业提供税收减免，实际上是放弃了政府应收缴的税收收入，符合第三条 第（2）款法律规定，构成财政资助。 专向性 在经济发展税收减免项目下，伊利诺伊州政府对申请人设定了不同的条件限制。首先， 不是所有落户伊利诺伊州或者扩大生产规模的企业都有权利享受优惠政策，要求在落户或 扩大生产规模时其他州也有同样的竞争考虑或邀请。其次，不同规模的企业须满足不同的 条件，比如：对于收到其他州邀请的企业，其投资额不得低于 500 万美元并且将创造不少 于 25 个新的全日制工作岗位；对于就业人数不超过 100 人的小企业，其投资额不得低于 100 万美元且将创造不少于 5 个新的全日制工作岗位。 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“出口国（地区）政府明确规定的某 北京市博恒律师事务所 - 73 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 些企业、产业获得的补贴”具有专向性。在经济发展税收减免项目下，伊利诺伊州政府限 定了合格企业的范围，并且合格企业应当满足不同的条件，因此申请人认为该补贴项目符 合第四条第（1）款的规定，具有专向性。 利益 税收减免可以降低企业的成本支出，进而增加企业的财政收入，因此符合条件的相关 聚苯醚生产企业能够从伊利诺伊州经济发展税收减免项目中获得利益。实际获得的税收减 免额即构成企业可以获得的利益。 受限于资料，申请人暂无法获得相关聚苯醚生产企业在该补贴项目下的具体补贴金 额，进而无法计算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过 程中对该补贴项目做进一步的调查。 5、伊利诺伊州企业园区税收减免项目（Enterprise Zone Program） 根据伊利诺伊州官方网站的介绍（附件八（31）），为发展和提升经济，伊利诺伊州 政府向州内企业提供了多项税收减免政策，其中包括企业园区税收减免项目。该项目旨在 刺激州内欠发达地区的经济发展和邻里复兴。 财政资助 根据官方网站介绍，企业园区优惠政策将由州政府和地方政府共同负责，提供的政策 包括税收减免、法律减负和改善政府服务。 根据《反补贴条例》第三条第（二）款的规定，“出口国（地区）政府放弃或者不收 缴应收收入”构成财政资助，伊利诺伊州政府为鼓励经济发展对合格的生产企业提供税收 减免，实际上是放弃了政府应收缴的税收收入，符合第（二）款法律规定，构成财政资助。 专向性 根据《反补贴条例》第四条第（三）款的规定，“指定特定区域内的企业、产业获得 的补贴”具有专向性。在企业园区税收减免项目下，能够享受税收减免政策的企业必须落 于伊利诺伊州政府指定的企业园区，因此该项补贴符合第四条第（三）款法律规定，具有 专向性。 北京市博恒律师事务所 - 74 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 利益 税收减免可以降低企业的成本支出，进而增加企业的财政收入，因此符合条件的相关 聚苯醚生产企业能够从伊利诺伊州企业园区税收减免项目中获得利益。实际获得的税收减 免额即构成企业可以获得的利益。 受限于资料，申请人暂无法获得相关聚苯醚生产企业在该补贴项目下的具体补贴金 额，进而无法计算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过 程中对该补贴项目做进一步的调查。 6、伊利诺伊州重大商业项目税收减免（High Impact Business Program） 根据伊利诺伊州官方网站的介绍（附件八（32）），为发展和提升经济，伊利诺伊州 政府向州内企业提供了多项税收减免政策，其中包括重大商业税收减免项目。该项目旨在 对大型经济发展行为提供税收减免。 财政资助 根据官方网站介绍，重大商业项目税收减免项目类似于企业园区税收减免项目，州政 府和地方政府将联合提供税收减免政策，包括投资税收减免、建筑材料的销售税收减免、 公用项目的销售税收减免、以及因生产加工或者污染处理而购买资产的销售税收减免。 根据《反补贴条例》第三条第（二）款的规定，“出口国（地区）政府放弃或者不收 缴应收收入”构成财政资助。在重大商业项目税收减免项目下，伊利诺伊州政府为鼓励经 济发展对合格的生产企业提供税收减免，实际上是放弃了政府应收缴的税收收入，符合第 三条第（二）款法律规定，构成财政资助。 专向性 重大商业项目税收减免只适用于大型经济发展活动。同时，能够享受优惠政策的投资 项目要求投资额不得低于 1200 万美元并且创造的就业岗位不得少于 500 个，或者投资额 不得低于 3000 万美元并且将保留 1500 个工作岗位。大型商业活动应当落于政府指定区域， 但不得是企业园区。 北京市博恒律师事务所 - 75 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“出口国（地区）政府明确规定的某 些企业、产业获得的补贴”具有专向性。在重大商业税收减免项目下，伊利诺伊州政府限 定了合格企业的范围，并且合格企业应当满足不同的条件，因此申请人认为该补贴项目符 合第四条第（一）款的规定，具有专向性。 利益 税收减免可以降低企业的成本支出，进而增加企业的财政收入，因此符合条件的相关 聚苯醚生产企业能够从伊利诺伊州重大商业项目税收减免中获得利益。实际获得的税收减 免额即构成企业可以获得的利益。 受限于资料，申请人暂无法获得相关聚苯醚生产企业在该补贴项目下的具体补贴金 额，进而无法计算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过 程中对该补贴项目做进一步的调查。 7、阿肯色州投资和就业创造激励（Investment Incentives and Job Creation Incentives） 根据阿肯色州官方网站的介绍（附件八（33）），阿肯色州投资和就业创造激励项目 包括五个项目，分别是提升阿肯色州鼓励计划（Advantage Arkansas）、投资阿肯色州鼓励 措施（Invest Ark）、创造退税鼓励措施（Crebate Rebate）、投资所得税抵免鼓励措施（Ark Plus）和退税鼓励措施（Tax Back）。 财政资助 根据我国白羽肉鸡产品反补贴案件最终裁定，阿肯色州鼓励计划、投资阿肯色州鼓励 措施、创造退税鼓励措施、投资所得税抵免鼓励措施和退税鼓励措施五个项目来自于阿肯 色州《2003 年综合经济激励法案》以及《2003 年合并鼓励法》的授权，由阿肯色州政府 为法律规定的非零售企业提供四种奖励，包括所得税抵免、销售和使用税抵免、销售税和 使用税退税以及现金奖励。 按照《法案》第 15-4-2701 条规定，这五项鼓励措施目的是，“为了吸引企业在阿肯 色州选址和扩产，必须提供比其它州更为优惠的就业创造和资本投资激励计划……目的是 提高阿肯色州在为市民创造新的和更好就业岗位方面的竞争力。”《法案》第 15-4-2710 条 指定阿肯色州经济发展委员会负责该项目的行政管理。 北京市博恒律师事务所 - 76 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 阿肯色州经济发展委员会每年根据贫困率、人口增长、人均收入和失业率这四个指标， 将阿肯色州的 75 个县分为四个等级，一级县最繁荣富裕，四级县最贫困落后。《法案》 和《鼓励法》规定，五项鼓励措施在不同等级的县适用不同的申请条件和奖励水平。为鼓 励企业到经济落后地区投资，《法案》规定在级别较高（贫困度较高）的县投资可获得更 多优惠和更少的限制性资格要求。 根据阿肯色州政府官方网站披露的信息，申请人了解到：（1）投资阿肯色州鼓励措 施允许合格企业申请销售税和使用税抵免，抵扣额为应缴税额的 50%；（2）退税鼓励措施 允许合格企业在发生建筑材料、机器设备采购时申请销售和使用税返还，销售和使用税的 税率为 6.5%，而合格返还的税率达到了 5.5%；（3）提升阿肯色州鼓励计划允许合格企业 在项目创造新的全日制工作岗位时申请所得税抵免，抵免额不得超过当年公司所得税的 50%；（4）投资所得税抵免鼓励措施允许合格企业在投资新项目或扩建项目时申请所得税 减免，减免额为投资额成本的 10%；（5）创造退税鼓励措施允许合格企业在创造新的全日 制工作岗位之后可以根据当年工资总额申请现金奖励，由阿肯色州经济发展委员会决定。 根据《反补贴条例》第三条第（一）款和第（二）款的规定，“出口国（地区）政府 以拨款……等形式直接提供资金”和“出口国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入”构 成财政资助。在投资和就业创造激励项目下，阿肯色州为合格的企业或提供税收减免或提 供现金奖励，符合法律规定，构成财政资助。 专向性 根据白羽肉鸡产品反补贴案件最终裁定以及阿肯色州政府官方网站披露的信息， 《2003 年综合经济激励法案》明确限定了阿肯色州投资和就业创造激励计划适用的产业范 围，将所有零售企业排除在适用范围之外。“合格企业”应属于北美产业分类制度（于 2003 年 1 月 1 日生效）中归入第 31-33 部门类别的制造商等 8 种产业类型的非零售企业；其 次，其它类型的非零售企业要申请使用该项目的激励措施，必须符合《法案》第 15-4-2703 条规定，即该企业从阿肯色州外获得至少 75%的销售收入，且企业计划支付的平均小时工 资超过县或州平均小时工资（以更低者为准）的 110%，则阿肯色州经济发展委员会主任 可以考虑将该企业归为合格企业。 而且，激励措施还限定了申请企业的适用标准，比如：（1）投资阿肯色州鼓励措施 的合格企业只限于存续期间超过 2 年的本土企业，并且投资额应超过 500 万美元或者在一 个位置建设、扩建厂房设备或提升现代化水平；（2）退税鼓励措施则设定条件，要求合 格企业在签订退税合同 24 个月内应当签订阿肯色州鼓励计划或创造退税鼓励措施下的劳 北京市博恒律师事务所 - 77 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 动创造合同或者符合提升阿肯色州鼓励计划或创造退税鼓励措施的条件，同时措施限定了 包括制造部门在内的 9 种企业类型；（3）投资所得税抵免鼓励措施对投资最低额和创造 岗位的最低人数做了限定；（4）创造退税鼓励措施要求合格企业年工资支付总额不得低 于 200 万美元。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“出口国（地区）法律、法规明确规 定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。在阿肯色州投资和就业创造激励项目下， 法律限定了适用主体范围，不是所有的企业都能享受该项补贴，因此阿肯色州投资和就业 创造激励项目具有专向性。 利益 税收减免可以降低企业的成本支出，现金奖励有利于增加企业的财政收入，因此符合 条件的相关聚苯醚生产企业能够从阿肯色州投资和就业创造激励项目中获得利益。实际获 得的税收减免和现金奖励即构成企业可以获得的利益。 受限于资料，申请人暂无法获得相关聚苯醚生产企业在该补贴项目下的具体补贴金 额，进而无法计算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过 程中对该补贴项目做进一步的调查。 8、肯塔基州商业投资计划（Kentucky Business Investment Program，KBI） KBI 项目来源于肯塔基州法典（Kentucky Reveised Statute）第 154.32 章的授权，旨在 通过税收减免来提振各县的经济发展水平（附件八（34））。 （1）财政资助 KBI 项目由肯塔基经济发展财务局（Kentucky Economic Development Finance Authority， KEDFA）负责实施，被建议批准的总补贴金额必须与经济发展内阁进行协商，同时考虑每 年的最大预算、就业岗位目标和工资目标以及任何可能适用的项目特殊条件。 为享受补贴，企业必须向 KEDFA 提出申请，由经济发展部项目负责人进行协助。初步 批准后，KEDFA 将于企业签订协议备忘录，以约定可获得补贴的最高金额以及条件。完 成项目建设后，企业再向 KEDFA 提交申请文件，包括与项目有关的合格成本支出（为初 步批准后发生的成本）。最终批准后，KEDFA 将与企业充分协商并签订税收减免协议（Tax 北京市博恒律师事务所 - 78 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 Incentive Agreement）。在协议有效期内，企业每年提交相应的表格以获得税收减免。 根据规定，企业可享受的税收减免额为与项目有关的应缴税款以及扶持县的就业员工 工资总额的 5%或者其他县的就业员工工资总额的 4%。扶持县的最长减免年限为 15 年，其 他县为 10 年。 因此，KBI 项目下的税收减免构成《反补贴条例》第三条第（二）款项下的财政资助， 即“出口国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入”。 （2）专向性 在 KBI 项目下，补贴对象针对的是制造业企业、农业企业、地方或全国公司总部、符 合一定规模要求的非零售和科技企业。主要经营活动为下列活动的公司不能获得该税收减 免：林业、渔业、采矿业、煤炭或矿石加工、公共事业、建筑、批发贸易、零售贸易、房 地产、租赁、教育服务、住宿和餐饮服务、公共管理服务。另外，该税收减免还对申请项 目涉及就业岗位、最低投资额、最低工资额、最低雇员福利做出了限制。    根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“出口国（地区）法律、法规明确确 定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，肯塔基州 KBI 项目明 确规定向特定产业（企业）提供资助，符合上述规定，具有专向性。 （3）利益 肯塔基州政府通过 KBI 向合格的企业提供项目税收减免，可以减少企业的成本支出， 使企业获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为企业实际获得减免的税 收金额。 受限于资料，申请人暂无法获得申请调查产品在该项目下的更多补贴信息，也无法计 算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过程中对该补贴项 目做进一步的调查。 9、肯塔基州企业激励措施项目（Kentucky Enterprise Initiative Act Program，KEIA） KEIA 项目来源于肯塔基州法典（Kentucky Reveised Statute）第 154.31 章的授权，旨在 通过税收减免来提振肯塔基州的经济发展水平（附件八（35））。 北京市博恒律师事务所 - 79 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 （1）财政资助 KEIA 项 目 由 肯 塔 基 经 济 发 展 财 务 局 （ Kentucky Economic Development Finance Authority，KEDFA）负责实施，被建议批准的总补贴金额必须与经济发展内阁进行协商。 每年被批准的销售和使用税减免额最高金额为房屋和建筑材料类 2000 万美元以及研究开 发设备以及电子加工设备类 500 万美元。 为获得补贴，企业必须向 KEDFA 提出申请，由经济发展部项目负责人进行协助。批准 后，KEDFA 将于企业签订协议，以约定可获得补贴的最高金额以及条件。完成项目建设 后，企业再向 KEDFA 提交申请文件，包括与项目有关的合格成本支出等材料。最终，财 政部（Department of Revenue）将会向企业发放不超过被批准额度的退税单。根据规定， 企业可享受的税收减免额为因项目采购而发生的销售和使用税，包括房屋和建筑材料、研 究开发设备以及电子加工。 因此，KEIA 项目下的税收减免构成《反补贴条例》第三条第（二）款项下的财政资助， 即“出口国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入”。 （2）专向性 在 KEIA 项目下，第 154.31 章具体规定对合格的申请项目作出了具体规定，合格项目 的投资额不得低于 50 万美元，只有从事制造、服务或技术活动的企业才能获得资格，主 营业务为零售的企业无法获得补贴。 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“出口国（地区）法律、法规明确确 定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，肯塔基州 KEIA 项目 明确规定向特定产业（企业）提供资助，符合上述规定，具有专向性。 （3）利益 肯塔基州政府通过 KEIA 向合格的企业提供项目税收减免，可以减少企业的成本支出， 使企业获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为企业实际获得减免的税 收金额。 受限于资料，申请人暂无法获得申请调查产品在该项目下的更多补贴信息，也无法计 北京市博恒律师事务所 - 80 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过程中对该补贴项 目做进一步的调查。 10、肯塔基州再投资激励措施项目（Kentucky Reinvestment Act Program，KRA） KRA 项目来源于肯塔基州法典（Kentucky Reveised Statute）第 154.34 章的授权，旨在 通过税收减免来提振肯塔基州的经济发展水平（附件八（36））。 （1）财政资助 KRA 项目由肯塔基经济发展财务局（Kentucky Economic Development Finance Authority， KEDFA）负责实施，被建议批准的总补贴金额必须与经济发展内阁进行协商。 为获得补贴，企业必须向 KEDFA 提出申请，由经济发展部项目负责人进行协助。就业 岗位比例以及被批准的补贴金额应当与经济发展内阁协商并报 KEDFA 批准。初步批准后， KEDFA 将于企业签订协议备忘录，以约定可获得补贴的最高金额以及条件。完成项目建 设后，企业再向 KEDFA 提交申请文件，包括与项目有关的合格成本支出（为初步批准后 发生的成本）。最终批准后，KEDFA 将与企业充分协商并签订再投资协议（Reinvestment Agreement）。在协议有效期内，企业每年提交相应的表格和文件以获得税收减免。 因此，KRA 项目下的税收减免构成《反补贴条例》第三条第（二）款项下的财政资助， 即“出口国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入”。 （2）专向性 在 KRA 项目下，第 154.34 章具体规定对合格的申请项目作出了具体规定，只有从事制 造业以及相关功能的企业才能获得申请资格。 而且，合格项目的设备及相关费用的投资额不得低于 250 万美元。设备及其相关费用 必须与合格的再投资项目有关，合格的再投资项目包括：新设备的购买、建设、安装，以 及改进存放新设备所需的设施的建设、改造和安装。设备及其相关费用不包括正常使用现 有机器设备造成的更换和维修。另外，企业必须保证维持初步批准之日员工人数至少 85% 的全日制员工数量，在五年内未收到过 Kentucky Industrial Revitalization Act 项目下的补贴， 并且必须证明如果没有补贴项目在经济上是不可行的。 北京市博恒律师事务所 - 81 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 根据《反补贴条例》第四条第（二）款的规定，“出口国（地区）法律、法规明确确 定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。因此，申请人认为，肯塔基州 KRA 项目 明确规定向特定产业（企业）提供资助，符合上述规定，具有专向性。 （3）利益 肯塔基州政府通过 KRA 向合格的企业提供项目税收减免，可以减少企业的成本支出， 使企业获得《反补贴条例》第三条规定的“利益”，补贴利益即为企业实际获得减免的税 收金额。 受限于资料，申请人暂无法获得申请调查产品在该项目下的更多补贴信息，也无法计 算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过程中对该补贴项 目做进一步的调查。 11、爱荷华州高质就业项目（High Quality Jobs Program） 根据美国能源部（Department of Energy）的官方网站介绍（附件八（37）），爱荷华 州高质就业项目致力于向州生产企业提供商业税收减免，以减少建设、扩建和现代化企业 的成本。 （1）财政资助 高质就业项目由爱荷华州经济发展部（Iowa Economic Development Authority）负责实 施。高质就业项目下的扶持措施主要是税收减免，包括一定比例的项目投资税收减免（可 以在五年内摊销）；州销售、服务和使用税的返还；州可返还研究活动税收的增加；以及 州财产税的减免，最高可达增值项目的 100%。 根据《反补贴条例》第三条第（二）款的规定，“出口国（地区）政府放弃或者不收 缴应收收入”构成财政资助。在高质就业项目下，爱荷华州政府为鼓励经济发展，向高质 就业的生产企业提供各种税收减免和税收返还，实际上是放弃了政府应收缴的税收收入， 符合第三条第（二）款的规定，构成财政资助。 （2）专向性 北京市博恒律师事务所 - 82 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 在高质就业项目下，不是所有的企业都能获得税收减免，合格的申请人应当符合一定 的条件，尤其是对高质岗位的就业工资要求：（1）企业应当符合最低工资标准；（2）实 际工资应根据企业经济水平、工作质量、创造的高质就业岗位比例以及项目的经济影响力 制定和支付；（3）创造的高质就业岗位在工程开始时支付的薪水不得低于标准线的 100% 并且在工程完成后支付的薪水不得低于标准线的 120%；（4）在工程完成和维修期间，创 造的高质就业岗位的工资支付不得低于标准线的 120%；（5）企业应当对全日制工作岗位 提供足够的社会医疗保障。 根据《反补贴条例》第四条第（一）款的规定，“出口国（地区）明确确定的某些企 业、产业获得的补贴”具有专向性。在高质就业项目下，能够获得税收减免的企业只限于 能够提供高质岗位的生产企业，而且政府对高质岗位的生产企业设定了严格的条件，因此 高质就业项目符合第四条第（一）款法律规定，具有专向性。 （3）利益 通过高质就业项目，符合条件的聚苯醚生产企业可以向主管部门提出申请，享受税收 减免或税收返还，进而降低企业的成本支出，增加财政收入。实际获得税收减免或税收返 还即构成企业可以获得的全部补贴利益。 受限于资料，申请人暂无法获得相关聚苯醚生产企业在该补贴项目下的具体补贴金 额，进而无法计算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过 程中对该补贴项目做进一步的调查。 12、北达科他州新产业公司税收减免（Corporate Tax Credit For New Industry） 北达科他州世纪法典的相关规定（附件八（38）），新成立的生产企业可以享受北达 科他州实施的新产业公司税收减免优惠政策，新产业公司税收减免优惠来自于北达科他州 世纪法典的授权。 （1）财政资助 根据北达科他州世纪法典的相关规定，基于为州内新产业提供税收减免的目的，只要 是在 1969 年 1 月 1 日以后初次设立而不是通过商业重组或兼并的任何国内公司或者在 1969 年 1 月 1 日以后初次获得商业交易许可的任何国外公司可以依据本条规定享受公司税收减 免。对于已经依据第 40-57.1 条享受资产税或所得税减免的公司或者是在 1969 年 1 月 1 日 北京市博恒律师事务所 - 83 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 之前成立的公司将不被允许享受该项税收减免。税收减免从第 57-38-30 条项下的应缴纳税 中扣除，公司成立后前三年的税收减免额为公司工资和薪金总额的 1%，第四年和第五年 的税收减免额为公司工资和薪金总额的 0.5%。五年之后，公司不再享受税收减免，并依据 第 57-38-30 条的规定进行缴税。 根据《反补贴条例》第三条第（2）款的规定，“出口国（地区）政府放弃或者不收 缴应收收入”构成财政资助。在新产业公司税收减免项目下，北达科他州政府为鼓励发展 新产业，向企业提供公司税收减免优惠政策，实际上是放弃了政府应收缴的税收收入，符 合反补贴法律规定，构成财政资助。 （2）专向性 在新产业公司税收减免项目下，北达科他州世纪法典明确规定享受税收优惠政策的企 业只能是在 1969 年 1 月 1 日以后初次设立而不是通过商业重组或兼并的任何国内公司或 者在 1969 年 1 月 1 日以后初次获得商业交易许可的任何国外公司，对于已经依据第 40-57.1 条享受资产税或所得税减免的公司或者是在 1969 年 1 月 1 日之前成立的公司将不被允许 享受该项税收减免。而且，新产业是指致力于在农业、矿业、产品加工以及组装方面成立 的组装、制造、混合以及加工型企业。 根据《反补贴条例》第四条第（2）款的规定，“出口国（地区）法律、法规明确规 定的某些企业、产业获得的补贴”具有专向性。在新产业公司税收减免项目下，北达科他 州世纪法典明确规定了产业和企业的适用范围，因此申请人认为该项目符合反补贴法律规 定，具有专向性。 （3）利益 通过税收减免，符合条件的聚苯醚生产企业可以减少成本支出。政府给予企业的税收 减免额即构成企业可以获得的补贴利益。 受限于资料，申请人暂无法获得相关聚苯醚生产企业在该补贴项目下的具体补贴金 额，进而无法计算申请调查产品可以获得的补贴利益，因此恳请调查机关在日后的调查过 程中对该补贴项目做进一步的调查。 北京市博恒律师事务所 - 84 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 （三） 补贴幅度的估算   在本案中，如上文所述，美国联邦政府和各州政府实施了大量的补贴项目，涉及法律 政策、政府拨款、税收减免、贷款担保、投资奖励、创造就业奖励、低价提供水电等扶持 措施。然而，由于证据收集困难，尤其是补贴资料涉及政府的内部保密信息，申请人无法 通过其他合理公开渠道获得并计算申请调查期内美国申请调查产品实际收到的补贴金额 和获得的补贴利益，进而无法计算补贴幅度。但是，初步证据显示，美国政府在上游油气 领域提供的补贴金额是非常巨大的，比如美国国会的研究报告显示（附件八（21））， 2015‐2019  年期间，美国对开采化石能源（主要是石油和天然气）的补贴预计约为 215  亿 美元，同时美国政府在其他项目也存在大量补贴。    因此，申请人恳请商务部对原产于美国的进口聚苯醚进行反补贴立案调查，对上述已 列明补贴项目的存在、性质、补贴金额和补贴利益作进一步的调查和计算，并根据调查结 果向国务院关税税则委员会做出建议，对原产于美国的进口聚苯醚征收相应的反补贴税。 另外，由于美国和各州的法律和政策繁杂，且很多信息涉及保密信息，没有对外公开， 因此在目前无法完全掌握相关证据材料的情况下，申请人保留今后合理时间内根据进一步 掌握的资料和证据向调查机关提出新的补贴项目调查申请的权利，以及保留对美国申请调 查产品的补贴金额和补贴幅度的计算作进一步主张的权利。 六、 国内产业受到的损害情况 （一） 累积评估 此次申请人申请的被调查产品的原产地和出口国（地区）范围仅为美国一个国家，关 于累积评估的问题在本次申请中不适用。 （二） 申请调查产品进口数量、价格的变化及国内产业的状况 1、 申请调查产品的数量增长情况 1.1 申请调查产品绝对进口数量变化情况 北京市博恒律师事务所 - 85 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 申请调查产品的进口数量变化表 数量单位：吨 期间 国别 进口数量 数量所占比例 数量变化幅度 中国总进口 34,993 100.00% - 2017 年 美 国 17,271 49.36% - 中国总进口 38,031 100.00% 8.68% 2018 年 美 国 19,614 51.57% 13.57% 中国总进口 47,717 100.00% 25.47% 2019 年 美 国 21,848 45.79% 11.39% 注：（1）上表数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）数量所占比例 = 申请调查产品进口数量 / 中国总进口数量。 申请调查期内，申请调查产品占中国总进口数量的比例在 45-52%之间，是中国进口的 主要来源，且进口数量呈持续大幅增长趋势。2017 年至 2019 年，进口数量分别为 17,271 吨、19,614 吨和 21,848 吨，2018 年和 2019 年相比上年分别增长 13.57%和 11.39%，2019 年比 2017 年累计大幅增长 26.50%。 1.2 申请调查产品相对进口数量变化情况 北京市博恒律师事务所 - 86 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 申请调查国家及其在华关联企业所占国内市场份额变化情况 申请调查产品 SABIC 在华关联生 合计 期间 变化情况 市场份额 产企业市场份额 市场份额 2017 年 15.69% 【100】 - 2018 年 15.23% 【25%-35%】 【96】 下降【4】个百分点 2019 年 15.18% 【97】 上升【1】个百分点 注：合计市场份额=申请调查产品市场份额 + SABIC 在华关联生产企业市场份额。 【上述括号内的信息涉及美国 SABIC 在华关联生产企业所占市场份额。鉴于涉及 SABIC 的生产经营状况，申请人对上述数据予以保密处理不予列出。申请人以指数的形式表示合 计市场份额数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际 数据比乘以首期间的指数计算得出。同时，针对 SABIC 在华关联生产企业市场份额以及申 请调查企业合计市场份额数据，申请人以数值范围的形式提供非保密概要，即“申请调查 期内，SABIC 在华关联生产企业市场份额在 25%-35%左右，合计市场份额维持在 40%-50% 左右”。】 申请调查期内，申请调查产品所占国内市场份额小幅下降，但基本稳定在 15%的较高 水平。2017 年至 2019 年，市场份额分别为 15.69%、15.23%和 15.18%，2018 年比 2017 年 下降 0.46 个百分点，2019 年比 2018 年下降 0.05 个百分点。 事实上，美国 SABIC 公司为了控制和影响中国市场，申请调查产品中的大部分原粉产 品只销售给在华关联生产企业，再由在华关联生产企业以改性树脂的形式对外销售。如果 北京市博恒律师事务所 - 87 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 考虑到 SABIC 在华关联企业的市场份额，申请调查企业在中国的实际市场份额维持在 40% 以上的极高水平。在所占中国市场份额及占中国总进口主要部分的情况下，美国申请调查 企业在中国市场上具有极强的影响力和话语权。 2、 申请调查产品对国内同类产品价格的影响情况 2.1 申请调查产品的进口价格变化情况 申请调查产品进口价格变化情况 海关平均进口价格 变化 非关联销售价格 变化 期间 （美元/吨） 幅度 （元/吨） 幅度 2017 年 3,663 - 【100】 - 2018 年 3,450 -5.80% 【84】 -15.68% 2019 年 3,993 15.72% 【64】 -24.21% 注：（1）上表数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）海关平均进口价格 = 进口金额 / 进口数量； （3）申请调查产品非关联销售价格为 SABIC 申请调查产品在中国市场上对独立 客户的非关联销售价格。 【上述括号内的信息为美国 SABIC 申请调查产品在中国市场的非关联销售价格。鉴于 数据涉及企业商业秘密，对外披露将对其造成不利影响，故申请保密处理不予列出。申请 人以指数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与 首期间的实际数据比乘以首期间的指数计算得出。】 北京市博恒律师事务所 - 88 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 申请调查期内，申请调查产品的海关平均进口价格呈上升趋势。2017 年至 2019 年， 申请调查产品的进口价格分别为 3,663 美元/吨、3,450 美元/吨和 3,993 美元/吨，2018 年比 2017 年下降 5.80%，2019 年比 2018 年上涨 15.72%。 但是，申请人认为，由于申请调查产品存在大量的关联交易，即沙伯基础创新塑料（美 国）有限公司与沙伯基础创新塑料（上海）有限公司、沙伯基础创新塑料（中国）有限公 司以及沙伯基础创新塑料国际贸易（上海）有限公司等在华关联公司存在关联交易，导致 上述海关平均进口价格无法客观反映市场的真实状况。因此，申请人根据初步获得的证据， 对申请调查产品在中国市场上对独立客户的非关联销售价格做进一步价格分析。 根据申请人初步获得的证据，申请调查期内，申请调查产品在中国市场上对独立客户 的非关联平均销售价格呈大幅下降趋势。2017 年至 2019 年，年平均销售价格分别为【100】 元/吨、【84】元/吨和【64】元/吨，2018 年比 2017 年下降 15.68%，2019 年比 2018 年进 一步下降 24.21%，2019 年比 2017 年累计大幅下降 36.09%。 2018 年以来申请调查产品的非关联销售价格变化情况 单位：元/吨 期间 SABIC 非关联销售价格 价格变化幅度 2018 年上半年 【100】 - 2018 年下半年 【94】 -5.78% 2019 年上半年 【78】 -17.69% 2019 年下半年 【70】 -10.09% 注：数据来源同上。 【上述括号内的信息为美国 SABIC 申请调查产品在中国市场的非关联销售价格。鉴于 数据涉及企业商业秘密，对外披露将对其造成不利影响，故申请保密处理不予列出。申请 人以指数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与 首期间的实际数据比乘以首期间的指数计算得出。】 北京市博恒律师事务所 - 89 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 分半年度来看，申请调查产品的非关联销售价格下降也非常明显。2018 年下半年、2019 年上半年和 2019 年下半年环比分别下降 5.78%、17.69%和 10.09%，累计大幅下降 30.27%。 2.2 申请调查产品对国内同类产品价格的影响 2.2.1 申请调查产品和国内同类产品的市场竞争分析 申请人认为，申请调查产品和国内同类产品在国内市场上存在直接的价格竞争关系， 申请调查产品进口数量和价格的变化对国内同类产品的价格造成了明显不利影响： 第一，如上文所述，申请调查产品与国内产业同类产品在基本的物化特性不存在实质 性区别，具有相似性和可比性，可以相互替代，因此它们在中国市场上是相互竞争的。 第二，申请调查产品与国内产业同类产品的销售渠道基本相同，均主要通过直销、分 销的方式销售，最终用途也基本相同，并且部分客户【公司保密信息】既购买和使用申请 调查产品，同时也购买和使用国内产业同类产品，说明二者产品存在竞争的客观条件和平 台。 【上述括号内的信息为申请人同类产品下游用户的相关信息，涉及申请人的商业秘 密，其披露一方面将会对申请人的利益造成不利影响，另一方面也会损害这些下游用户的 利益，故申请保密不予列出。】 第三，申请调查进口产品比国内同类产品进入市场更早，在国内、外市场均占有较强 北京市博恒律师事务所 - 90 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 的品牌优势和影响力。在国内市场上，美国厂商始终占据着主要地位，一方面持续不断加 大申请调查产品对中国市场的出口，另一方面还通过在华关联生产企业来控制申请调查产 品的市场流通，以进一步控制和影响中国市场。在申请调查产品进口数量持续增长，市场 份额占主要地位的情况下，美国申请调查企业在中国市场上具有极强的影响力和话语权， 其进口价格是国内市场上的价格标杆，影响着国内聚苯醚市场的价格走势。申请调查期内， 申请调查产品的大量低价进口势必会对国内市场、国内产业造成冲击和影响。 第四，与此同时，国内产业刚刚起步，也容易受到进口产品的冲击和打压。事实上， 下游客户在决定是否采购国内同类产品时，通常都会参考在中国市场上处于主导和标杆地 位的国外企业聚苯醚的价格，并依据进口产品的价格来要求国内产业对同类产品的售价进 行相应调整。申请调查产品价格的大幅下降，以及价格处于较低水平，必然会通过下游客 户的议价压力最终转化为国内产业同类产品实际的降价压力。相应的，国内产业为了维持 生产并获得市场份额，也只能被迫跟随降价。 因此，申请人认为，申请调查产品和国内产业同类产品在国内市场上存在直接竞争关 系。在二者产品属于同类产品并可以互相替代的情况下，在市场占据主要地位的申请调查 产品的低价降价行为已经对国内产业同类产品的销售价格产生了严重的负面影响。具体进 一步说明如下： 2.2.2 申请调查产品对国内同类产品造成了明显的价格压低 申请调查产品和国内产业同类产品价格降幅对比 单位：元/吨 申请调查产品 国内产业同类产品 期间 非关联销售价格 变化幅度 内销价格 变化幅度 2017 年 【100】 - 【100】 - 2018 年 【84】 -15.68% 【125】 25.11% 2019 年 【64】 -24.21% 【99】 -20.48% 注：（1）上表数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）申请调查产品非关联销售价格为 SABIC 申请调查产品在中国市场上对独立 客户的非关联销售价格； （3）国内产业同类产品内销价格来源于“附件七：申请人的财务数据及报表”。 【上述括号内的信息为申请调查产品及申请人同类产品的价格数据，涉及相关企业的 商业秘密，对外披露将对企业造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的 北京市博恒律师事务所 - 91 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实 际数据比乘以首期间的指数计算。】 申请调查期内，国内聚苯醚供不足需且需求量呈增长趋势的有利市场环境，本应有利 于产品价格的稳定或上涨。但是，从上述图表数据可以看出，由于申请调查产品价格自 2018 年以来持续大幅下降，进而压低了国内同类产品的销售价格，导致国内同类产品的销售价 格 2019 年比 2018 年下降了 20.48%。2019 年比 2017 年，申请调查产品累计大幅下降 36.09%， 国内同类产品累计下降 0.52%。无论是整个调查期，还是最近 2019 年，申请调查产品的降 价幅度均明显高于国内同类产品的降价幅度。 2018 年以来申请调查产品和国内同类产品的价格变化对比 单位：元/吨 申请调查产品 变化 国内同类产品 变化 期 间 非关联销售价格 幅度 内销价格 幅度 2018 年上半年 【100】 - 【100】 - 2018 年下半年 【94】 -5.78% 【107】 7.05% 2019 年上半年 【78】 -17.69% 【95】 -11.64% 2019 年下半年 【70】 -10.09% 【74】 -21.35% 注：（1）数据来源于“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）申请调查产品非关联销售价格为 SABIC 申请调查产品在中国市场上对独立客户的 非关联销售价格； （3）国内同类产品的内销价格来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”。 北京市博恒律师事务所 - 92 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为申请调查产品及申请人同类产品的价格数据，涉及相关企业的 商业秘密，对外披露将对企业造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的 形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实 际数据比乘以首期间的指数计算。】 从 2018 年以来半年度数据来看，申请调查产品和国内同类产品的价格走势基本一致， 总体均呈明显的下降趋势。2018 年下半年，国内同类产品价格环比虽然上涨 7.05%，但受 进口价格下降的影响，涨幅已经放缓并明显小于全年 25.11%的涨幅。随后进口价格的持续 大幅下降，导致国内同类产品也开始大幅下降。2019 年上半年，申请调查产品环比下降 17.69%，国内同类产品环比下降 11.64%。2019 年下半年，申请调查产品环比下降 10.09%， 国内同类产品环比下降 21.35%。2019 年下半年比 2018 年上半年，申请调查产品累计大幅 下降 30.27%，国内同类产品累计也大幅下降 25.60%。同样，申请调查产品的降价幅度明 显高于国内同类产品的降价幅度。 因此，国内同类产品的降价行为与申请调查产品的降价行为存在关联关系，申请调查 产品的降价行为压低了国内同类产品的价格，国内同类产品的价格向上空间受到了极大的 抑制。 2.2.3 申请调查产品对国内产业同类产品的价格产生了严重的抑制作用 北京市博恒律师事务所 - 93 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 国内产业同类产品销售价格与销售成本的对比表 单位：元/吨 期 间 内销价格 销售成本 单位毛利润 变化幅度 2017 年 【100】 【100】 【100】 - 2018 年 【125】 【113】 【143】 42.72% 2019 年 【99】 【111】 【82】 -42.29% 注：（1） 国内同类产品内销价格和销售成本数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2） 单位毛利润 = 国内同类产品的内销价格 - 国内同类产品的单位销售成本。 国内同类产品的单位毛利润与销售价格存在关联关系。2019 年，受价格大幅下跌的影 响，国内同类产品的单位毛利润下降至申请调查期的最低水平，比 2018 年大幅减少了 42.29%，也比 2017 年减少了 17.64%。 国内产业同类产品销售价格与销售成本的对比表 单位：元/吨 期 间 内销价格 销售成本 单位毛利润 变化幅度 2018 年上半年 【100】 【100】 【100】 - 2018 年下半年 【107】 【103】 【112】 11.67% 2019 年上半年 【95】 【102】 【86】 -23.26% 2019 年下半年 【74】 【99】 【45】 -47.40% 注：数据来源同上。 北京市博恒律师事务所 - 94 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 从半年度数据来看，国内同类产品的单位毛利润自 2018 年以来就已经受到不利影响。 2018 年下半年，单位毛利润环比虽然上涨 11.67%，但涨幅明显小于 2018 年全年 42.72%的 涨幅。随后价格持续大幅下降，导致单位毛利润持续大幅下降。2019 年上半年，单位毛利 润环比大幅减少 23.26%。2019 年下半年，单位毛利润环比进一步大幅减少 47.40%。2019 年下半年的单位毛利润为申请调查期内的最低水平，也比 2018 年上半年累计大幅减少了 54.92%。 因此，申请人认为，申请调查期内，申请调查产品对国内产业同类产品造成了明显的价 格压低和抑制，导致国内产业同类产品经营效益受到了严重的负面影响（具体参见下文“申 请调查产品对国内产业相关经济指标或因素的影响”部分的分析和说明）。 【上述括号内的信息为申请人同类产品内销价格、销售成本和单位毛利润数据，涉及 申请人的商业秘密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请 人以指数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与 首期间的实际数据比乘以首期间的指数计算。】 3、 申请调查产品对国内产业有关经济指标或因素的影响 根据法律规定，在分析补贴进口产品对国内产业的相关经济因素和指标的影响时，主 要包括对国内产业状况的所有有关经济因素和指数的综合评估，包括实际或潜在的变化， 如产量、销售、市场份额、利润、投资效益、开工率、价格、就业、工资、筹措资本或投 资能力等等指标和因素。 在本案中，申请人是国内聚苯醚主要生产企业，其聚苯醚相关经济指标的变化趋势对 北京市博恒律师事务所 - 95 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 说明国内整个聚苯醚产业的状况具有代表性。本申请书在以下分析申请调查产品对国内同 类产品的相关经济因素和指标的影响时，有关国内产业的各项经济因素和指标数据，除特 别说明外，均为申请人同类产品的合并或加权平均数据。 申请人申请的产业损害调查期为 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日。本申请书在 以下分析补贴进口产品对国内产业同类产品的相关经济因素和指标的影响时，对申请人 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间内同类产品的产能、产量、开工率、销量、市 场份额、销售收入、价格、利润、投资收益率、期末库存、工资和就业、劳动生产率、现 金流等经济指标和因素的变化趋势进行了评估。通过此分析和评估，申请人认为：由于申 请调查产品的大量低价进口行为，国内聚苯醚产业遭受到了实质损害。 3.1 国内同类产品需求变化情况 国内聚苯醚需求量变化情况 单位：吨 期间 需求量 变化幅度 2017 年 110,100 - 2018 年 128,800 16.98% 2019 年 143,900 11.72% 注：数据来源请参见“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”。 申请调查期内，国内聚苯醚的需求量呈持续增长趋势。2017年至2019年，需求量分别 为110,100吨、128,800吨和143,900吨，2018年和2019年与上年相比分别增长16.98%和 北京市博恒律师事务所 - 96 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 11.72%，2019年比2017年累计大幅增长30.70%。 在国内需求呈持续增长趋势的有利市场背景下，国内产业同类产品本应获得良好的发 展。然而，如下文所述，由于申请调查产品自2018年以来的大量低价进口对国内产业的生 产经营状况造成了明显的冲击和影响，国内同类产品的相关指标已经受到了抑制和损害。 3.2 国内产业同类产品的产能、产量、开工率的变化 国内同类产品产能、产量和开工率的变化情况 数量单位：吨 期 间 生产能力 产量 开工率 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【200】 【176】 【88】 2019 年 【200】 【152】 【76】 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）开工率＝产量 / 生产能力。 【上述括号内的信息为申请人同类产品产能、产量和开工率数据，涉及申请人的商业 秘密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。同时，如对外披露 开工率的增减百分点变化幅度，申请人同类产品的产能、产量及开工率可以由此推算得出， 故对开工率的变化幅度也申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上述数据的变化情 况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘以首期间的指数 计算。】 北京市博恒律师事务所 - 97 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 申请调查期内，在国内市场明显供不足需的背景下，国内产业投入大量资金新建了生 产装置，同类产品的产能呈增长趋势，2018 年比 2017 年增长 100%，2019 年维持不变。 同期，受申请调查产品的进口冲击，国内产业同类产品的开工率持续大幅下降。2018 年比 2017 年下降【12】个百分点，2019 年比 2018 年进一步下降【12】个百分点，比 2017 年累计下降了【24】个百分点。 在产能扩大的同时，国内产业同类产品的产量也一度获得增长，但 2019 年受进口产 品的冲击已经开始下滑，2018 年比 2017 年增长 75.67%，2019 年比 2018 年减少 13.24%。 因此，从开工率持续大幅下降、产量开始减少的事实来看，国内产业同类产品的生产 已经受到了抑制和损害。 3.3 国内产业同类产品的国内销售数量变化情况 国内同类产品国内销售数量变化情况 数量单位：吨 期间 内销数量 变化幅度 产销比 2017 年 【100】 - 【100】 2018 年 【161】 61.35% 【92】 2019 年 【138】 -14.60% 【90】 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）产销比 = 内销数量 / 产量。 【上述括号内的信息为申请人同类产品内销数量和产销比数据，涉及申请人的商业秘 密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的形式 表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数 据比乘以首期间的指数计算。】 北京市博恒律师事务所 - 98 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 受益于需求的持续增长，国内同类产品在扩大生产规模的一度获得了更多的市场空 间。2018 年比 2017 年增长了 61.35%。2019 年，受到进口产品的冲击，销量比 2018 年减 少了 14.60%。 另外，在需求呈持续增长趋势且国内供不足需的背景之下，国内产业同类产品的销量 增长却受到了明显抑制。一方面，销量增长幅度明显小于产量增长幅度，2019 年比 2017 年，产量增长 52.41%，而销量只增长 37.79%。另一方面，产销比呈持续下降趋势，2019 年比 2017 年下降【10】个百分点。 3.4 国内产业同类产品市场份额的变化 国内同类产品市场份额变化情况 数量单位：吨 期间 内销数量 需求量 市场份额 份额增减百分点 2017 年 【100】 110,100 【100】 - 2018 年 【161】 128,800 【138】 上升【38】个百分点 2019 年 【138】 143,900 【105】 下降【33】个百分点 注：（1）内销数量来源参见“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）市场份额 = 内销数量 / 需求量。 【上述括号内的信息为申请人同类产品内销数量和市场份额数据，涉及申请人的商业 秘密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。同时，如对外披露 市场份额的增减百分点变化幅度，申请人同类产品的内销数量及市场份额可以由此推算得 出，故对市场份额的变化幅度也申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上述数据的 北京市博恒律师事务所 - 99 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘以首期间 的指数计算。】 国内产业同类产品所占市场份额的变化与销售数量表现一致。2018 年比 2017 年，市 场份额上升了【38】个百分点，2019 年比 2018 年下降了【33】个百分点。 而且，国内产业同类产品所占市场份额始终处于极低水平，且远远低于申请调查产品 所占市场份额。在申请调查产品具有明显的品牌优势、市场份额占据主要地位的情况下， 国内产业的话语权相对较弱，难以抵挡申请调查产品的不公平竞争。 3.5 国内产业同类产品期末库存量的变化 国内同类产品期末库存量变化情况 数量单位：吨 期间 期末库存 变化幅度 期末库存占产量比例 2017 年 【100】 - 【100】 2018 年 【460】 359.59% 【262】 2019 年 【837】 81.21% 【549】 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）期末库存占产量比例 = 期末库存 / 产量。 【上述括号内的信息为申请人同类产品期末库存及其占产量的比例数据，涉及申请人 的商业秘密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指 北京市博恒律师事务所 - 100 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间 的实际数据比乘以首期间的指数计算。】 申请调查期内，国内产业同类产品的期末库存呈持续大幅增长趋势。2018 年比 2017 年大幅增长 359.59%，2019 年比 2018 年进一步大幅增长 81.21%，2019 年比 2017 年累计 大幅增长 736.64%。 从期末库存占产量的比例来看，国内同类产品在规模化扩大生产的同时，仍有大量产 量无法转化为更多的市场份额。2017 年至 2019 年，期末库存占产量的比例分别为【100】、 【262】和【549】，2019 年比 2017 年提高了【449】个百分点，已经处于极高水平。 之所以出现期末库存大量积压，也是由于进口冲击导致销量增长受到抑制或减少的结 果。在需求量呈持续增长趋势且国内供不足需的有利背景下，2019 年比 2017 年，产量增 长 52.41%，而销量只增长 37.79%。 3.6 国内产业同类产品价格的变化 国内同类产品内销价格变化情况 单位：元/吨 期 间 内销价格 变化幅度 2017 年 【100】 - 2018 年 【125】 25.11% 2019 年 【99】 -20.48% 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）内销价格 = 内销收入/内销数量。 北京市博恒律师事务所 - 101 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为申请人同类产品内销价格数据，涉及相关企业的商业秘密，对 外披露将造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上述数据的 变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘以首期间 的指数计算。】 申请调查期内，国内同类产品的销售价格先涨后降。2018 年比 2017 年上涨 25.11%， 2019 年比 2018 年下降 20.48%。2019 年销售价格为申请调查期内最低水平，比 2017 年小 幅下降了 0.52%。 2018 年以来申请调查产品和国内同类产品的价格变化对比 单位：元/吨 申请调查产品 变化 国内同类产品 变化 期 间 非关联销售价格 幅度 内销价格 幅度 2018 年上半年 【100】 - 【100】 - 2018 年下半年 【94】 -5.78% 【107】 7.05% 2019 年上半年 【78】 -17.69% 【95】 -11.64% 2019 年下半年 【70】 -10.09% 【74】 -21.35% 注：（1）申请调查产品非关联销售价格为 SABIC 申请调查产品在中国市场上对独立客户的 非关联销售价格。基础数据来源于“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明”； （2）国内同类产品的内销价格来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”。 【上述括号内的信息为申请调查产品及申请人同类产品内销价格数据，涉及相关企业 的商业秘密，对外披露将对企业造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数 的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的 实际数据比乘以首期间的指数计算。】 北京市博恒律师事务所 - 102 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 从 2018 年以来半年度数据来看，申请调查产品和国内同类产品的价格走势基本一致， 总体均呈明显的下降趋势。2018 年下半年，国内同类产品价格环比虽然上涨 7.05%，但受 进口价格下降的影响，涨幅已经放缓并明显小于全年 25.11%的涨幅。随后进口价格的持续 大幅下降，导致国内同类产品也开始大幅下降。2019 年上半年，申请调查产品环比下降 17.69%，国内同类产品环比下降 11.64%。2019 年下半年，申请调查产品环比下降 10.09%， 国内同类产品环比下降 21.35%。2019 年下半年比 2018 年上半年，申请调查产品累计大幅 下降 30.27%，国内同类产品累计也大幅下降 25.60%。同样，申请调查产品的降价幅度明 显高于国内同类产品的降价幅度。 因此，国内产业同类产品的降价行为与申请调查产品的降价行为存在关联关系，申请 调查产品的降价行为压低了国内同类产品的价格，国内同类产品的价格向上空间受到了极 大的抑制。 3.7 国内产业同类产品销售收入的变化情况 国内同类产品内销收入变化情况 金额单位：元 期间 内销收入 变化幅度 2017 年 【100】 - 2018 年 【202】 101.86% 2019 年 【137】 -32.09% 注：数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”。 北京市博恒律师事务所 - 103 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为申请人同类产品内销收入数据，涉及申请人的商业秘密，对外 披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上述 数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘以 首期间的指数计算。】 申请调查期内，与销售价格表现一致，国内产业同类产品的销售收入也是先增后减。 2018 年比 2017 年增长 101.86%，2019 年比 2018 年大幅减少 32.09%。 3.8 国内产业同类产品税前利润的变化 国内同类产品税前利润变化情况 金额单位：元 期间 税前利润 变化幅度 2017 年 【100】 - 2018 年 【259】 158.87% 2019 年 【91】 -64.90% 注：数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”。 【上述括号内的信息为申请人同类产品税前利润数据，涉及申请人的商业秘密，对外 披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上述 北京市博恒律师事务所 - 104 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘以 首期间的指数计算。】 申请调查期内，国内同类产品的税前利润同样先增后减。2018 年比 2017 年增长 158.87%。由于受到申请调查产品的压低和抑制，国内产业同类产品的销售价格大幅下降， 销量也在大幅减少，进而导致税前利润 2019 年比 2018 年大幅减少了 64.90%。2019 年， 税前利润为申请调查期内最低水平，比 2017 年减少了 9.14%。 在销量总体呈增长趋势的情况下，国内产业同类产品的税前利润总体反而呈下降趋 势，说明国内产业正在遭受损害。 3.9 国内产业同类产品投资收益率的变化 国内同类产品投资收益率变化情况 金额单位：元 期间 税前利润 平均投资额 投资收益率 2017 年 【100】 【100】 【100】 2018 年 【259】 【167】 【155】 2019 年 【91】 【213】 【43】 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）投资收益率＝税前利润 / 平均投资额。 北京市博恒律师事务所 - 105 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为申请人同类产品税前利润、投资额和投资收益率数据，涉及申 请人的商业秘密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。同时， 如对外披露投资收益率的增减百分点变化幅度，申请人的投资额及投资收益率可以由此推 算得出，故对下文投资收益率的变化幅度也申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示 上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比 乘以首期间的指数计算。】 申请调查期内，国内产业因新建生产线投入了大量资金，同类产品的投资总额 2018 年和 2019 年与上年同期相比分别增长了 67.48%和 26.88%。 受益于税前利润增长，国内产业同类产品的投资收益率 2018 年比 2017 年提高了【55】 个百分点。但是，同样受税前利润大幅减少的影响，投资收益率 2019 年比 2018 年大幅下 降了【112】个百分点。2019 年，投资收益率为申请调查期内最低水平，比 2017 年下降了 【57】个百分点。申请调查产品的大量低价进口已经严重阻碍了国内产业的健康发展，国 内产业为新建生产线而付出的巨额投资回报正在遭受严重不利影响。 3.10 国内产业同类产品与经营活动有关的现金净流量的变化 国内同类产品现金净流量的变化情况 金额单位：元 期间 现金净流量 变化幅度 2017 年 【100】 - 2018 年 【85】 -15.34% 2019 年 【-18】 -121.33% 注：数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”。 北京市博恒律师事务所 - 106 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 【上述括号内的信息为申请人同类产品现金流量数据，涉及申请人的商业秘密，对外 披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上述 数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘以 首期间的指数计算。】 申请调查期内，国内产业同类产品分摊的现金净流量呈持续下降趋势。现金净流量 2018 年比 2017 年减少 15.34%，2019 年比 2018 年进一步减少 121.33%。2019 年现金净流 量为净流出，为申请调查期内最低水平。 在期末库存大幅增长严重影响资金回收的情况下，现金流持续减少且呈净流出已经对 国内产业同类产品的生产经营活动产生了不利影响。 3.11 国内产业同类产品工资和就业的变化 国内同类产品工资总额、就业人数及人均工资的变化情况 单位：元；人；元/人 期间 工资总额 就业人数 变化幅度 人均工资 变化幅度 2017 年 【100】 【100】 - 【100】 - 2018 年 【142】 【111】 10.97% 【128】 27.53% 2019 年 【162】 【109】 -1.90% 【148】 16.36% 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）人均工资=工资总额 / 就业人数。 【上述括号内的信息为申请人同类产品工资总额、就业人数及人均工资数据，涉及申 请人的商业秘密，对外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人 北京市博恒律师事务所 - 107 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 以指数的形式表示上述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首 期间的实际数据比乘以首期间的指数计算。】 申请调查期内，随着生产规模的扩大，国内产业同类产品的就业人数先增后减，总体 呈增长趋势。2018 年比 2017 年增加 10.97%，2019 年比 2018 年减少 1.90%。 同期，国内产业同类产品的人均工资呈增长趋势，2018 年和 2019 年比上年分别增长 27.53%和 16.36%。 3.12 国内产业同类产品劳动生产率的变化 国内同类产品劳动生产率的变化情况 单位：吨/人 期间 劳动生产率 变化幅度 2017 年 【100】 - 2018 年 【158】 58.30% 2019 年 【140】 -11.56% 注：（1）数据来源于“附件七：申请人的财务数据和报表”； （2）劳动生产率=产量/就业人数。 【上述括号内的信息为申请人同类产品劳动生产率数据，涉及申请人的商业秘密，对 外披露将对申请人造成严重不利影响，故申请保密不再列出。申请人以指数的形式表示上 述数据的变化情况。首期间的指数设定为 100，之后各期间按照与首期间的实际数据比乘 以首期间的指数计算。】 北京市博恒律师事务所 - 108 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 与产量表现相一致，国内产业同类产品的劳动生产率也是先升后降。在产量增长的带 动下，劳动生产率 2018 年比 2017 年提高 58.30%。2019 年，受产量减少的影响，劳动生 产率比 2018 年下降 11.56%。 （三） 损害的程度和类型 通过上述分析和说明可以看出：在需求呈持续增长趋势且国内供不足需的有利市场环 境下，2017 年至 2018 年，国内产业同类产品的产能、产量、销量、销售价格、销售收入、 税前利润、投资收益率、就业人数、人均工资及劳动生产率等指标均获得了不同程度的增 长或提高。然而，在申请人 2018 年扩大生产规模后，为了打压国内产业的发展壮大，维 持并抢占在中国的市场份额，美国厂商采取低价策略向中国大量出口申请调查产品，对国 内产业同类产品的生产经营造成了严重不利影响。具体表现在： 1、2018 年以来国内产业的生产已经受到了抑制和损害。开工率 2018 年比 2017 年下 降【12】个百分点，2019 年比 2018 年进一步下降了【12】个百分点。2019 年的开工率为 申请调查期内最低水平，比 2017 年累计大幅下降了【24】个百分点。而且，2019 年比 2018 年，产量大幅减少 13.24%，劳动生产率大幅下降 11.56%。 2、国内销售数量增长受到了抑制和损害。一方面，销量增长幅度明显小于产量增长 幅度，2019 年比 2017 年，产量增长 52.41%，而销量只增长 37.79%，销量 2019 年比 2018 年还减少 14.60%。另一方面，产销比逐年下降，2019 年比 2017 年下降【10】个百分点。 3、由于销量增长受到抑制或减少，国内产业同类产品所占市场份额始终处于极低水 平，不足 10%，明显低于申请调查产品所占市场份额。而且，市场份额 2019 年比 2018 年 下降【33】个百分点。 4、期末库存持续大幅增长，占产量的比例也在大幅上升。期末库存 2019 年比 2017 年大幅增长 736.63%。期末库存占产量的比例 2019 年比 2017 年提高了【449】个百分点， 已经处于极高水平。 5、受申请调查产品价格压低和抑制的影响，2018 年以来，国内产业同类产品的内销 价格呈明显的下降趋势，2019 年下半年比 2018 年上半年累计大幅下降 25.60%。2019 年比 北京市博恒律师事务所 - 109 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 2018 年，国内同类产品的销售价格下降了 20.48%，2019 年的销售价格已经降至申请调查 期内最低水平。 6、受销售价格下降的不利影响，国内产业同类产品的经营效益也在大幅下滑。其中： 销售收入 2019 年比 2018 年大幅减少 32.09%、税前利润 2019 年比 2018 年大幅减少 64.90%， 投资收益率 2019 年比 2018 年大幅下降【112】个百分点，现金流大幅 2019 年比 2018 年减 少了 121.33%且为净流出。2019 年，税前利润、投资收益率和现金净流量均为申请调查期 内最低水平。 总的来看，申请调查期内，在需求量呈持续增长趋势且国内供不足需的市场环境下， 国内产业在 2017 年至 2018 年总体表现相对较好。但是，大量低价补贴进口产品仍然在此 期间对国内产业造成了一定的影响和冲击，国内产业同类产品所占市场份额始终处于较低 水平，销量增长也受到了抑制，产销率持续下降，期末库存大幅增长，2018 年开工率、现 金流都已经开始下滑。更严重的是，2019 年与 2018 年相比，开工率在进一步下降，期末 库存在进一步大幅增长，现金流在进一步减少且呈净流出，而产量、销量、市场份额、销 售价格、销售收入、税前利润、投资收益率、劳动生产率、就业人数等其他多个经济指标 也已经出现不同程度的下降或减少趋势。2019 年，开工率、销售价格、税前利润、投资收 益率、现金流均为申请调查期内最低水平，期末库存为申请调查期内最高水平。 因此，申请人认为，国内产业同类产品的生产经营和财务状况明显恶化，申请调查产 品的大量低价进口正在对国内产业造成实质损害。如果不及时采取反补贴措施，国内产业 将遭受更加严重的损害。 【如上文相关经济指标变化分析中所述，鉴于括号内数据涉及企业商业秘密，对外披 露这些数据将对企业造成严重不利影响，故申请人申请对上述括号内数据进行保密不再列 出，并以相关经济指标变化分析中采用的指数进行代替。】 （四） 补贴的性质及其对贸易造成的影响 美国是全球主要的聚苯醚生产国家，也是全球主要的聚苯醚出口国。为了保障聚苯醚 产业的发展和提高竞争力，美国联邦政府和各州地方政府制订了一系列扶持政策对聚苯醚 上下游产业链提供了大量的补贴，包括上文所述的法律政策、原材料补贴、财政拨款、税 收减免、优惠贷款、就业培训补贴等。受益于各项补贴，美国聚苯醚的生产成本得以降低， 北京市博恒律师事务所 - 110 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 产品竞争力大大提高，并刺激了美国聚苯醚产品对中国市场的大量低价贸易出口。 补贴的目的是为了发展和支持本国经济，提高相关产业和企业在全球市场上的竞争 力。也就是说，补贴在给产业和企业带来利益的同时，可以为产业和企业在全球市场上增 加更多的话语权和主动权。这也是美国申请调查产品得以加大对新兴中国市场出口力度， 抢占更多市场份额的重要原因。由此可见，补贴对于美国申请调查产品的降价、低价行为 起到了重要的支撑作用。 然而，美国补贴进口产品的量增价跌行为已经扰乱中国市场秩序，扭曲了公平竞争的 市场环境，对中国聚苯醚产业造成了损害。在未来美国政府仍将对申请调查产品提供补贴 的情况下，如果不及时采取相应的反补贴措施，国内聚苯醚产业将面临进口产品的进一步 冲击而遭受严重的实质性损害。 七、 补贴与损害之间的因果关系 （一） 申请调查产品造成国内产业实质损害的原因分析 申请调查期内，国内聚苯醚的需求量呈持续增长趋势。2017年至2019年，需求量分别 为110,100吨、128,800吨和143,900吨，2018年和2019年与上年相比分别增长16.98%和 11.72%，2019年比2017年累计大幅增长30.70%。 在需求量呈持续增长趋势且国内供不足需的良好市场环境下，国内产业本应获得更好 的发展，尤其是在 2018 年扩大生产规模之后，更应当有利于实现规模效益。但是，由于 国内产业的发展壮大对国外厂商构成了巨大的威胁，美国厂商开始大量低价对中国市场出 口申请调查产品，以维持和抢占中国市场份额，并借此打压国内产业。由于申请调查产品 “量增价跌”的冲击，国内产业的生产经营和财务状况开始全面受到冲击和损害。 证据显示：申请调查期内，申请调查产品的绝对进口数量呈持续增长趋势。2017 年至 2019 年，进口数量分别为 17,271 吨、19,614 吨和 21,848 吨，2018 年和 2019 年相比上年 分别增长 13.57%和 11.39%，2019 年比 2017 年累计大幅增长 26.50%。同期，申请调查产 品所占国内市场份额基本稳定在 15%的较高水平。而且，如果考虑 SABIC 在华关联企业 的市场份额，美国申请调查企业所占中国市场份额将进一步提高，维持在 40%以上的更高 水平，在中国市场上具有极强的影响力和话语权。 北京市博恒律师事务所 - 111 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 同期，申请调查企业不惜采取低价策略来扰乱国内市场，申请调查产品在中国市场的 非关联销售价格持续大幅下降，由 2017 年的【100】元/吨下降至 2018 年的【84】元/吨， 2018 年比 2017 年下降 15.68%，2019 年进一步下降至【64】元 /吨，比 2018 年下降 24.21%， 2019 年比 2017 年累计大幅下降 36.09%。而且，初步证据显示，美国申请调查产品还从政 府大量补贴中获得利益，提高了产品竞争优势。 北京市博恒律师事务所 - 112 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 在申请调查产品的冲击下，随着进口数量的持续大幅增长，国内产业的生产状况正在 逐步恶化。一方面，开工率逐年下降，2018 年比 2017 年下降了【12】个百分点，2019 年 比 2018 年下降【12】个百分点。另一方面，2019 年比 2018 年，更多的生产指标出现恶化， 其中产量减少了 13.24%，劳动生产率下降了 11.56%，就业人数减少了 1.90%。 北京市博恒律师事务所 - 113 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 伴随着进口价格的持续大幅下滑，国内产业在市场上也开始面临销售困难的情况。一 方面，产销比持续下降，2019 年比 2017 年累计下降了【10】个百分点，期末库存持续大 幅增长，2019 年比 2017 年累计大幅增长了 736.63%。另一方面，2019 年比 2018 年，销量 大幅减少 14.60%。也就是说，产量并没有完全转化为市场，这也就抑制了国内产业市场份 额的增长，导致市场份额始终处于极低水平，远远低于申请调查产品的市场份额，2019 年 甚至比 2018 年下降【33】个百分点。 北京市博恒律师事务所 - 114 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 北京市博恒律师事务所 - 115 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 国内产业同类产品的销售价格同样受到压低和抑制。在市场份额占据主要地位且具有 品牌优势的情况下，申请调查企业对国内聚苯醚的市场价格走势具有重要影响，申请调查 产品的进口价格是国内市场上的价格标杆。在申请调查产品和国内同类产品属于同类产品 并可以互相替代的情况下，申请调查产品的持续下降逐步压低和抑制了国内同类产品的销 售价格。分半年度来看，国内同类产品的销售价格自 2018 年以来就已经受到不利影响， 且总体呈大幅下降趋势。2018 年下半年，国内同类产品价格环比虽然上涨 7.05%，但受进 口价格下降的影响，涨幅已经放缓并明显小于全年 25.11%的涨幅。随后进口价格持续大幅 下降，导致国内同类产品也开始大幅下降。2019 年上半年，申请调查产品环比下降 17.69%， 国内同类产品环比下降 11.64%。2019 年下半年，申请调查产品环比下降 10.09%，国内同 类产品环比下降 21.35%。2019 年比 2018 年，国内同类产品的销售价格下降了 20.48%，2019 年的销售价格已经降至申请调查期内最低水平。 北京市博恒律师事务所 - 116 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 而且，比较二者产品，申请调查期内，在国内市场上率先降价的是申请调查产品，且 降价幅度明显高于国内同类产品的降价幅度。2019 年比 2017 年，申请调查产品累计大幅 下降 36.09%，国内同类产品累计下降 0.52%，2019 年下半年比 2018 年上半年，申请调查 产品累计大幅下降 30.27%，国内同类产品累计也大幅下降 25.60%。因此，国内产业同类 产品的降价行为与申请调查产品的降价行为存在关联关系，申请调查产品的降价行为压低 了国内同类产品的价格。 由于价格的负面影响，国内同类产品的单位毛利润也开始在大幅减少。2018 年下半年， 单位毛利润环比虽然上涨 11.67%，但涨幅明显小于 2018 年全年 42.72%的涨幅。随后价格 持续大幅下降，导致单位毛利润持续大幅下降。2019 年上半年，单位毛利润环比大幅减少 23.26%。2019 年下半年，单位毛利润环比进一步大幅减少 47.40%。2019 年比 2018 年，单 位毛利润大幅减少 42.29%，2019 年的单位毛利润为申请调查期内最低水平，也比 2017 年 大幅减少 17.64%。 北京市博恒律师事务所 - 117 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 受销售价格和毛利润下滑的消极作用，国内产业更多的经营性指标也表现出不利的发 展趋势。其中，销售收入 2019 年比 2018 年大幅减少 32.09%，税前利润 2019 年比 2018 年 大幅减少 24.90%，投资收益率 2019 年比 2018 年大幅下降【112】个百分点，现金流 2018 年比 2017 年下降 15.34%，2019 年比 2018 年进一步下降 121.33%且呈净流出。 北京市博恒律师事务所 - 118 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 另外，从上述分析也可以看出，申请调查期内，申请调查产品的持续大量低价进口与 国内产业遭受的损害在时间和程度上保持同步对应关系。在进口量持续增价跌的冲击下， 国内同类产品的开工率、产销比、现金流指标在持续下降，期末库存在持续增长。2019 年 比 2018 年，随着进口数量的进一步大幅增长以及进口价格的进一步大幅下降，国内产业 更多生产经营指标出现下滑，包括产量、销量、销售价格、销售收入、毛利润、税前利润、 投资收益率、就业人数等，都出现不同程度的下降或减少趋势。尤其是，2019 年的开工率、 销售价格、单位毛利润、税前利润、投资收益率、现金流等主要经营指标都已经下降至整 个申请调查期内的最低水平，期末库存则为申请调查期内最高水平。由此可见，申请调查 期内，国内产业同类产品的生产经营和财务状况明显恶化，申请调查产品的大量低价进口 正在对国内产业造成实质损害。 北京市博恒律师事务所 - 119 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 综合上述分析，申请人认为，国内聚苯醚产业正在遭受实质损害，美国申请调查产品 对中国大量低价进口是造成国内产业实质损害的重要原因，二者之间具有直接的因果关 系。 【如上文分析中所述，鉴于括号内数据涉及企业商业秘密，对外披露这些数据将对企 业造成严重不利影响，故申请人申请对上述括号内数据进行保密处理不再列出，并以相关 经济指标变化分析中采用的指数或数值范围进行代替。】 （二） 其它可能造成国内产业损害的因素分析 1、 其它国家和地区的进口产品的影响 根据申请人了解的情况，美国申请调查产品是国内进口的主要来源。除此之外，新加 坡、欧盟、韩国、日本、泰国、菲律宾等多个国家（地区）也向中国出口同类产品。2017 年至 2019 年，其他国家（地区）同类产品的进口数据如下表所示： 其他国家（地区）同类产品进口数量的变化情况 期间 进口数量 进口金额 进口价格 进口占比 2017 年 17,722 62,211,596 3,510 50.64% 2018 年 18,417 73,202,580 3,975 48.43% 2019 年 25,869 128,199,813 4,956 54.21% 注：（1）其他国家（地区）的进口数据根据“附件五：关于国内聚苯醚市场状况的说明” 中的中国总进口和申请调查国家的进口数据进行推算； （2）进口价格= 进口金额 / 进口数量； （3）进口占比 = 其他国家（地区）进口数量 / 中国总进口数量。 申请调查期内，其他国家（地区）同类产品的进口数量呈增长趋势，2019 年比 2017 年累计增长 46%。其他国家（地区）的进口数量占中国总进口数量的比例总体也呈上升趋 势，由 2016 年的 50.64%上升至 2019 的 54.21%。进口价格 2019 年比 2017 年总体上涨 41.17%。 根据申请人掌握的信息，虽然其他国家（地区）同类产品的进口数量总体呈增长趋势， 但是进口相对分散，单个国家（地区）的进口远远小于美国进口。在中国市场上，美国申 北京市博恒律师事务所 - 120 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 请调查产品是最主要的进口来源，美国申请调查企业在中国市场上也拥有最大的市场份 额，其在中国市场的影响力和话语权要大于其他国家（地区）的进口。也就是说，如果其 他国家（地区）同类产品会对国内市场、国内产业造成冲击和影响，则占据更多市场份额 且进口数量也仍在持续大幅增长的申请调查产品更会对国内市场、国内产业造成冲击和影 响。另外，申请人目前也暂未掌握其他国家（地区）同类产品存在补贴的证据。 因此，申请人认为，其他国家（地区）同类产品的进口不能否定美国申请调查产品对 国内产业造成的实质损害。 2、 市场需求变化的影响 申请调查期内，国内聚苯醚的需求量呈持续增长趋势。2017年至2019年，需求量分别 为110,100吨、128,800吨和143,900吨，2018年和2019年与上年相比分别增长16.98%和 11.72%，2019年比2017年累计大幅增长30.70%。因此，申请人认为，申请调查期内国内产 业受到的损害并非由于市场需求萎缩造成的。 3、 消费方式的变化的影响 到目前为止，我国没有限制使用聚苯醚产品的政策变化。而且，如上文所述，申请调 查期内国内聚苯醚的需求量持续增长，因此没有出现由于其他替代产品等消费模式变化而 导致聚苯醚需求萎缩的情况。 4、 出口变化的影响 申请调查期内，申请人同类产品的出口数量呈增长趋势，出口数量占产量的比例基本 保持稳定且略有增长。相比之下，内销数量占产量的比例呈下降趋势。因此，申请人认为， 国内产业遭受的损害不是由于出口变化造成的。 5、 国内外正常竞争的影响 如上文所述，申请调查产品和国内同类产品的产品质量和品质、销售渠道基本相同， 销售地域和客户群体存在交叉。在生产经营管理方面，国内生产企业也致力于管理的规范 和提升。 因此，国内同类产品无论在产品质量上还是生产经营管理上都具备良好的市场竞争能 北京市博恒律师事务所 - 121 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 力。而且，国内企业具有明显的区位优势，具有交货及时性、便利性等进口产品不能替代 的有利要素。如果申请调查产品与国内同类产品进行公平竞争，国内产业完全具备本土的 优势，不应当会遭受如此严重的损害。 6、 商业流通渠道和贸易政策的影响 随着改革开放的进一步深入以及市场经济体制的不断完善，目前国内聚苯醚产品完全 实行市场化的价格机制，生产经营完全受市场规律调节。国内产业同类产品在销售渠道与 申请调查产品相同，在商业流通领域并不存在阻碍国内同类产品销售或造成国内产业损害 的因素。 另外，到目前为止，我国没有颁布限制该产业贸易行为的其它相关政策，国内产业没 有受到这方面的负面影响。 7、 不可抗力因素的影响 在本案申请调查期间内，以申请人为代表的国内产业并未发生自然灾害或者其他严重 不可抗力的事件，同类产品生产设备营运正常，未受到意外影响。 （三） 结论 基于上述分析，申请人认为，申请调查产品与国内产业遭受的实质损害之间存在因果 关系，而其他因素不能否定美国申请调查产品对国内产业造成的实质损害。 八、 公共利益之考量 申请人认为，反补贴是为了纠正进口补贴产品不公平贸易竞争的行为，消除补贴造成 国内聚苯醚产业的损害性影响。采取反补贴措施的目的就是通过对破坏正常市场秩序的不 规范低价补贴行为的制约，以维护和规范正常的贸易秩序，恢复和促进公平竞争。根据欧 盟等国家和地区的贸易救济实践，考量公共利益问题时对于恢复扭曲的市场秩序和保护有 效的竞争应予以特别的重视。鉴于原产于美国的申请调查产品在国内市场大量低价进口， 严重破坏了国内市场公平竞争秩序，对国内产业造成了严重的冲击。在这种情况下，采取 反补贴措施有助于恢复这种被扭曲的竞争秩序，有利于维护国内产业的安全并进而维护国 家经济的安全，符合国家公共利益。 北京市博恒律师事务所 - 122 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 同时，申请人认为，聚苯醚属于国家鼓励发展的高性能新材料，在国内刚刚起步，企 业的健康发展有利于加速聚苯醚产品国产化进程，促进我国新材料产业发展，有助于提高 我国工程塑料产品技术水平，提升制造业的核心竞争力。 如果任由进口产品继续在国内市场大量低价进口并压制国内产业的成长，一旦导致国 内企业不得不退出聚苯醚生产领域，国内聚苯醚产业多年来在该产品自主创新和技术开发 方面所付出的巨大心血和投资将付诸东流。如果任由进口产品将国内产业打垮、任由进口 产品继续掌控国内市场，包括聚苯醚在内的整个上下游配套产业的未来发展也将受制于 人。聚苯醚作为全球五大工程塑料之一，对下游的光伏、汽车、电子电气、5G 通信、环保 等都有巨大的影响。国产聚苯醚有序、合理的发展将推动下游产业的健康发展。当前国外 厂家把控市场，低价进口聚苯醚的情形已经影响整个行业的健康发展。 近年来，在市场需求持续增长的有利背景下，国内产业抓住机遇，投入大量资金新扩 建了聚苯醚生产装置，使得国内产业规模逐步扩大，装置技术水平、产品质量等均达到了 国际先进水平，在质量和品质上已经能够满足国内下游产业的需求。因此，如果对申请调 查产品采取反补贴措施，并不会给下游产业的正常生产经营和发展造成实质性不利影响。 另外，聚苯醚产业的正常发展，也有利于下游企业的正常生产经营，合理预测和控制 原材料成本并合理规划今后发展规模，而不至于受到进口产品的低价水平的误导，甚至出 现市场混乱或者原材料的异常波动的情况，而影响下游产业正常的生产经营。申请人认为， 聚苯醚产业与下游产业之间是相互依存的关系，上下游产业之中的任何一方受到损害，都 不可避免的影响到另一方的利益，甚至遭受损害。只有上游市场得到规范，价格保持在一 个合理、稳定和有序的水平，上、下游企业才能共存共荣，下游企业也才能从稳定的市场 中最终获益。因此，聚苯醚的下游消费企业与聚苯醚产业的最终利益是一致的，对补贴进 口产品进行反补贴调查并征收反补贴税，有利于聚苯醚产业和下游产业的共同发展，反补 贴措施将为保护下游消费企业的最终利益发挥作用。 而且，从长远来看，反补贴措施的实施并不会实质性影响下游产业的利益。反补贴针 对的是以价格歧视方式进口的产品，并不抵制正常的对外贸易，也不会对正当的、公平的 进口造成障碍。采取反补贴措施的目的是将补贴进口产品的价格调整到公平的竞争水平 上，并不是将进口产品挡在国门之外。如果今后采取相关的反补贴措施，申请调查产品也 完全可以以公平、正常的价格水平向中国出口，其正当进口不会受到任何限制。 综上，申请人认为，对原产于美国的进口聚苯醚开展反补贴调查并采取反补贴措施符 合中华人民共和国的公共利益。 北京市博恒律师事务所 - 123 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 九、 结论和请求 （一） 结论 根据上述事实和理由，申请人认为，原产于美国的进口聚苯醚产品存在补贴，且已经 给国内产业造成了实质损害。 在这种情况下，及时有效开展反补贴调查并采取反补贴措施，有利于恢复被扭曲的市 场竞争秩序，保护国内聚苯醚产业的合法权益，保障国内产业的正常发展，进而保护国内 产业的安全和经济的安全。同时，开展聚苯醚反补贴调查并采取反补贴措施并不会实质性 影响下游产业的正常生产经营，相反还有利于下游产业的稳定、有序发展。因此，对原产 于美国的进口聚苯醚开展反补贴调查并采取反补贴措施符合中华人民共和国的公共利益。 （二） 请求 为了保护国内聚苯醚产业的合法权益以及今后的发展前途，依据《中华人民共和国对 外贸易法》以及《中华人民共和国反补贴条例》的规定，申请人请求中华人民共和国商务 部对原产于美国并向中国出口的聚苯醚进行反补贴立案调查，并根据调查结果向国务院关 税税则委员会做出建议，对原产于美国并向中国出口的聚苯醚产品征收反补贴税。 北京市博恒律师事务所 - 124 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 第二部分 保密申请 一、 保密申请 根据《中华人民共和国反补贴条例》第 22 条的规定，申请人请求对本申请书中的材 料以及附件作保密处理，即除了本案调查机关及《中华人民共和国反补贴条例》所规定的 部门可以审核及查阅之外，该部分材料得以任何方式进行保密，禁止以任何方式接触、查 阅、调卷或了解。 二、 非保密性概要 为使本案的利害关系方能了解本申请书以及附件的综合信息，申请人特此制作申请书 以及附件的公开文本，而有关申请保密的材料和信息在申请书及附件的公开文本中作了有 关说明或非保密性概要。 三、保密处理方法说明 对于本申请书公开文本中涉及申请人和相关利害关系方的商业秘密的相关数据和信 息，申请人按照如下方法进行保密处理： 第一，对于表格中列示的保密数据，申请人以指数的形式替代原有数据并表示原有数 据的变化情况，包括申请调查产品非关联销售价格、申请调查企业在华关联企业供应量及 实际占中国市场份额、申请人同类产品的产能、产量、开工率、内销数量、自用量、内销 收入、内销价格、市场份额、期末库存、销售收入、税前利润、利润率、平均投资额、投 资收益率、现金净流量、工资总额、就业人数、人均工资、劳动生产率等相关数据；以数 值区间的形式表示申请人及支持申请企业同类产品产量占调整后国内总产量的比例、申请 调查企业实际占中国市场份额等相关数据。 第二，对于文字中涉及的保密信息和数据，以方括号“【 】”的方式隐去原有数据 和信息，并以表格中的指数、区间值或文字概要的方式提供了相关非保密概要。 北京市博恒律师事务所 - 125 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 第三部分 证据目录和清单 附件一： 申请人营业执照及授权委托书 附件二： 律师指派书和律师执业证明 附件三： 支持申请企业的营业执照及支持声明 附件四： 涉案企业在华关联企业情况说明 附件五： 关于国内聚苯醚市场状况的说明 附件六： 中华人民共和国海关进出口税则，2017－2019 年版 附件七： 申请人的财务数据和报表 附件八： 补贴项目附件 附件八（1）： 关于油页岩革命的若干问题 附件八（2）： 《未来能源安全蓝图》 附件八（3）： 美国能源署石油产量和价格统计 附件八（4）： 美国能源署天然气产量和价格统计 附件八（5）： 苯乙烯反倾销案最终裁定 附件八（6）： 《2016 年综合拨款法案》摘选 附件八（7）： 美国原油出口禁令解除介绍 附件八（8）： 美国《天然气法案》摘选 附件八（9）： 从美国能源监督管理委员会看美国能源管理体制 附件八（10）： 美国联邦政府向 WTO 的补贴通报 附件八（11）： 美国化石燃料补贴自述报告（向 G20 同行审议小组提交） 附件八（12）： 延迟无形钻井成本扣减的影响 附件八（13）： 2014 财年预算提案中的石油和天然气行业税收问题 附件八（14）： 2019 财年美国政府预算分析 附件八（15）： 不同类型能源的税收激励措施的价值 附件八（16）： 美国能源征税 附件八（17）： 石油和天然气税收补贴现状与分析 附件八（18）： 美国和加拿大页岩气产业政策借鉴 附件八（19）： OECD 化石燃料补贴数据库—2016 年美国各州向石油和天然气 产业提供的补贴 附件八（20）： 美国政府关于石油和天然气的其他补贴项目列表 附件八（21）： 能源税收政策：第 114 届国会议题 附件八（22）： 上游石油基础设施政府补贴对美国石油生产和全球二氧化碳排 放的影响 附件八（23）： 美国甲醇产业一瞥 附件八（24）： 美国电力工业介绍 附件八（25）： 电力法律节选 北京市博恒律师事务所 - 126 - 公开文本 聚苯醚反补贴调查申请书 附件八（26）： 美国电力价格 附件八（27）： 欧盟电力价格 附件八（28）： 文章“美国如何进行水务管理” 附件八（29）： 美国和法国、德国的供水价格 附件八（30）： 伊利诺伊州经济发展税收减免项目介绍 附件八（31）： 伊利诺伊州企业园区税收减免项目介绍 附件八（32）： 伊利诺伊州重大商业项目税收减免项目介绍 附件八（33）： 阿肯色州投资和就业创造激励介绍 附件八（34）： 肯塔基州商业投资计划介绍 附件八（35）： 肯塔基州企业激励措施项目介绍 附件八（36）： 肯塔基州再投资激励措施项目介绍 附件八（37）： 爱荷华州高质就业项目介绍 附件八（38）： 北达科他州新产业公司税收减免项目介绍 北京市博恒律师事务所 - 127 - 公开文本